หากออก Invoice เป็นค่าขนส่ง จะไม่มี VAT ค่ะ และผู้จ่ายจะหักภาษี ณ ที่จ่าย 1%
นะคะ
ปกติแล้ว ใบขนจะใช้ราคา FOB หากใบ Invoice ขายในราคา FOB ยอดเงินก็จะตรงกัน
แต่หากใบ Invoice ขายในราคา CIF ยอดเงินก็จะต่างกัน
ราคาที่ใช้ยื่น ภ.พ.30 คือ ราคา FOB ตามใบขน ดังนั้น
ต้องกระทบยอดต่างทางบัญชีกับภาษีด้วยนะคะ
การส่งออกสินค้า จะไม่มีการออกใบกำกับภาษีนะคะ จะยึดใบขนเป็นหลักฐานค่ะ
บริษัทออกใบ Tax Invoice และVat 7%ให้กับบริษัทผู้ซื้อ เราจะบันทึกในสมุดบัญชียังไงค่ะ อยู่ในหมวดไหนและอยู่Dr. Cr.ค่ะ ขอบคุณล่วงหน้าค่ะ
ตัวอย่าง : บริษัทขายสินค้า 1,000.- ภาษีมูลค่าเพิ่ม 70.- รวมได้รับเงิน 1,070.- บาท
การบันทึกบัญชี
Dr. 1xxxxx เงินสด 1,070.-
Cr. 4xxxxx ขาย 1,000.-
Cr. 2xxxxx ภาษีขาย 70.-
สอบถามหน่อยคะ ลูกค้าคืนของ ต้องออกใบลดหนี้ ให้ลูกค้า
1.Invoice ของเดือน 4/17 ลดหนี้ 1ใบ
2. Ivoice ของเดือน 5/17 1ใบ
เวลาที่ยื่นภาษี vat ของเดือน 5/17 จะต้องทำอย่างไรคะ
จากคำถามใบลดหนี้น่าจะออกในเดือน 5/17 นะคะ ออกเป็น 2 ใบ Invoice 4/17 ออก 1 ใบ และ Invoice 5/17 ออกอีก 1 ใบ เวลายื่น VAT เดือน 5/17 ก็ลงใบลดหนี้ในรายงานภาษีขาย แต่เป็นยอดติดลบค่ะ
เรามีขายต่างประเทศ
ตอนที่เราจะออกรายงานภาษีขายหรือยื่นรายได้ ภพ.30 เราต้องลงวันที่และจำนวนเหรียญ USD ตาม
INVOICE ซืงเป็น CIF
หรือ ในใบขน ซึ่งเป็น FOB คะ
1.รายงานภาษีขาย และแบบ ภ.พ.30 ให้ลงวันที่ และราคาเป็นเงินบาทตามใบขนสินค้า ซึ่งเป็นราคา FOB
2.ส่วนการบันทึกบัญชีขาย ให้ลงราคาขายเป็นเงินบาท ตามใบ Invoice ซึ่งเป็นราคา CIF ค่ะ
บริษัทใช้เอกสาร Tax Invoice และใบเสร็จรับเงินเป็นใบเดียวกัน เวลาขายสินค้า ใช้เอกสาร Invoice/ใบแจ้งหนี้ ส่งให้ลูกค้าอย่างเดียวได้มั้ยคะ และเมื่อลูกค้าชำระเงินค่อยออก Tax Invoice/Receipt ให้
ลูกค้าจะสามารถนำใบ Invoice ไปบันทึกภาษีซื้อได้มั้ยคะ
ขอบคุณค่ะ
การขายสินค้า ความรับผิดในภาษีมูลค่าเพิ่ม(Tax Point) อยู่ที่จุดการส่งมอบสินค้าค่ะ
ดังนั้น เมื่อมีการส่งมอบสินค้า ความรับผิดในVAT เกิดขึ้นแล้ว นั่นคือเราต้องออก ใบแจ้งหนี้/ใบกำกับภาษี แล้วค่ะ
ตอนลูกค้าชำระเงินจึงออก ใบเสร็จรับเงิน อย่างเดียวนะคะ
จากคำถาม ลูกค้าจะนำไปบันทึกเป็นภาษีซื้อยังไม่ได้ ต้องเป็น “ภาษีซื้อที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ” ซึ่งผู้ขายก็ยังผิดอยู่ดี เพราะไม่ใช่ธุรกิจบริการ
ได้รับ invoice เดือน 11และทำการบันทึกบัญชีตั้งหนี้ไว้ ปรากฏว่า invoiceผิดจึงแจ้งให้ทางซัพพลายเออร์แก้ไข invoice มา ซึ่งทางซัพพลายเออร์ได้ออกเอกสารมา เป็นเดือนใหม่ เลขที่ใหม่ ทางเราจึงขอให้ออกใบลดหนี้มาให้เพื่อจะนำมาหักล้างกับยอดเก่าในเดือน 11 แต่ซัพพลายเออร์แจ้งว่า ออกเครดิตโน๊ตไม่ได้เพราะได้ยกเลิก invoice ชุดนั้นออกจากระบบไปแล้ว อยากทราบว่าเราต้องทำอย่างไรบ้างค่ะ ขอคำแนะนำด้วยค่ะ
ให้นำ Invoice ใบใหม่ใช้ในเดือนใหม่เลย ส่วน Invoice เดือน 11 ก็ไม่ต้องใช้
ก็เท่ากับว่าเดือน 11 เรายื่นภาษีซื้อไว้เกิน ก็ให้ยื่นแบบเพิ่มเติมเดือน 11 นำส่งภาษีพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มก็ดูได้ใน Case Study นะคะ
ออก Invoice ขายต่างประเทศ ในเดือน8 ลูกค้าจ่ายเงินมาครบแล้ว ต่อมาเดือน 9 พบว่าของไม่ครบ ลูกค้าเลย ไปลดยอด Invoive ตัวใหม่ ซึ่งมาชำระในเดือน 10 ถามว่า จะออก CN เพื่อลดยอดขายของ Invoice เดือน 8 มาประกอบการรับเงินกับ Invoice ใหม่จะต้องใช้อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันไหนคะ ณ วันที่ออกCN หรือ วันที่ ณ ส่งของเดือน 8 ETD ขอบคุณค่ะ
อ้างอิงจาก คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป. 80/2542 เรื่อง แนวทางปฏิบัติเกี่ยวกับการออกใบเพิ่มหนี้ตามมาตรา 86/9 และใบลดหนี้ ตามมาตรา 86/10 แห่งประมวลรัษฎากร
การออกใบลดหนี้/เพิ่มหนี้ ควรถือเอาวันที่ออก CN หรือวันที่ทราบว่ามีการคำนวณราคาผิด (การส่งออกอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มที่เสียภาษีอัตรา 0% การเพิ่มหรือลดหนี้ดังกล่าวจัึงส่งผลต่อฐานภาษี และต้องบันทึกในรายงานภาษีขาย ซึ่งถือเป็นการออกใบลดหนี้เนื่องจากข้อ 1 (3) (ก) ตามประกาศดังกล่าวครับ