ออก Invoice ขายต่างประเทศ ในเดือน8 ลูกค้าจ่ายเงินมาครบแล้ว ต่อมาเดือน 9 พบว่าของไม่ครบ ลูกค้าเลย ไปลดยอด Invoive ตัวใหม่ ซึ่งมาชำระในเดือน 10 ถามว่า จะออก CN เพื่อลดยอดขายของ Invoice เดือน 8 มาประกอบการรับเงินกับ Invoice ใหม่จะต้องใช้อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันไหนคะ ณ วันที่ออกCN หรือ วันที่ ณ ส่งของเดือน 8 ETD ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
อ้างอิงจาก คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป. 80/2542 เรื่อง แนวทางปฏิบัติเกี่ยวกับการออกใบเพิ่มหนี้ตามมาตรา 86/9 และใบลดหนี้ ตามมาตรา 86/10 แห่งประมวลรัษฎากร
การออกใบลดหนี้/เพิ่มหนี้ ควรถือเอาวันที่ออก CN หรือวันที่ทราบว่ามีการคำนวณราคาผิด (การส่งออกอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มที่เสียภาษีอัตรา 0% การเพิ่มหรือลดหนี้ดังกล่าวจัึงส่งผลต่อฐานภาษี และต้องบันทึกในรายงานภาษีขาย ซึ่งถือเป็นการออกใบลดหนี้เนื่องจากข้อ 1 (3) (ก) ตามประกาศดังกล่าวครับ