Tag Archives: ภ.พ.30

กรณีที่ยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำส่งถูกต้องแล้วทั้งหมด แต่กรอกยอดซื้อผิดเท่านั้น

ให้ไปติดต่อสรรพากรพื้นที่ ส่วนกรรมวิธี-งานภาษีมูลค่าเพิ่ม ถ้าผู้มีอำนาจไปเองไม่ได้ ให้ทำหนังสือมอบอำนาจให้พนักงานผู้มีหน้าที่ ไปทำการแก้ไขยอดซื้อที่กรอกผิดในแบบ ภ.พ.30 ให้ถูกต้องได้ค่ะ

ให้นำยอดในใบลดหนี้กรอกลงในรายงานภาษีซื้อเดือน 9/64
แล้วนำยอดสรุปในรายงานภาษีซื้อไปกรอกในแบบ ภ.พ.30 ตามปกติ
หากยอดเป็นบวก ก็กรอกเป็นบวก และหากยอดเป็น(ลบ) ก็ให้กรอกเป็น(ลบ)
ตามขั้นตอนปกติเลยค่ะ

จากคำถาม ให้ยื่นเพิ่มเติมแบบ ภ.พ.30 ของเดือนภาษีที่ยื่นผิด
เพื่อนำส่งภาษีที่ชำระเกินที่ยกมาผิดพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
ซึ่งการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มให้เข้าไปดูใน Website หน้าต่างบัญชีภาษีอากร
ส่วนการยื่นแบบของเดือนภาษีถัดจากเดือนที่ยื่นผิดนั้น
ก็ให้ยึดยอดภาษีที่ชำระเกินยกมา = 280,388.54 ได้เลยนะคะ
เพราะเราจะใช้วิธีการปรับปรุงแบบในการปรับปรุงยอดค่ะ

การบันทึกบัญชี :
ณ วันที่ยื่นแบบเพิ่มเติม
Dr.ภาษีซื้อ 203,428.93
Dr.เบี้ยปรับเงินเพิ่ม xxx
        Cr.เงินสด/เงินฝาก xxxxx

ให้ไปติดต่อสรรพากรพื้นที่ ส่วนกรรมวิธี-งานภาษีมูลค่าเพิ่ม
ถ้าผู้มีอำนาจไปเองไม่ได้
ให้ทำหนังสือมอบอำนาจให้พนักงานผู้มีหน้าที่ไปทำบันทึก
เพื่อขอแก้ไขยอดซื้อให้ถูกต้อง แต่ยอดภาษีซื้อถูกต้องแล้วนะคะ

ต้องดูว่าที่ผิดนั้น ขาด หรือ เกิน
หากผิด โดยใส่ยอดยกมาขาดไป ก็ให้ยื่น ค.10 ขอคืนภาษีในส่วนที่ขาด
หากผิด โดยใส่ยอดยกมาเกินไป ก็ให้ยื่นแบบ ภ.พ.30 เดือนที่ยกมาเกินนั้น
เพื่อนำส่งภาษีคืนพร้อมเบี้ยปรับเงินเพิ่มค่ะ

ให้ไปติดต่อสรรพากรพื้นที่ ส่วนกรรมวิธี-งานคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ถ้าผู้มีอำนาจไปเองไม่ได้
ให้ทำหนังสือมอบอำนาจให้พนักงานผู้มีหน้าที่ไปทำบันทึกเพื่อขอแก้ไขปีภาษีที่ขอคืนให้ถูกต้องค่ะ

กรณีที่มียอดภาษีที่ชำระเกินยกมา
หากเดือนไหนลืมไม่ได้นำยอดภาษีที่ชำระเกินมากรอกในการยื่นแบบ ภ.พ.30
เดือนถัดไปจะไม่สามารถนำยอดภาษีที่ชำระเกินมาใช้อีกต่อไป ต้องยื่นแบบ ค.10
ขอคืนเงินภาษีเท่านั้นค่ะ

กรณีที่มียอดภาษีที่ชำระเกินยกมา
หากเดือนไหนลืมไม่ได้นำยอดภาษีที่ชำระเกินมากรอกในการยื่นแบบ ภ.พ.30
เดือนถัดไปจะไม่สามารถนำยอดภาษีที่ชำระเกินมาใช้อีกต่อไป ต้องยื่นแบบ ค.10
ขอคืนเงินภาษีเท่านั้นค่ะ

การยื่นแบบ ภ.พ.30 เดือนไหนไม่มียอดขายและยอดซื้อ
ก็ต้องยื่นแบบปกติเป็นแบบเปล่า คือ มียอดเป็น 0
1.เดิมเดือน มีนาคม ไม่ได้ยื่นแบบไว้ ก็ต้องนำยอดของเดือน มีนาคม
ที่จะยื่นมาเป็นการยื่นแบบปกติ แต่เกินกำหนดเวลายื่นแบบ
พร้อมเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม การคำนวณให้ดูใน Website หน้าบัญชีภาษีอากร
2.ส่วนยอดเดือนมีนาคม ที่นำไปยื่นผิดในเดือนพฤษภาคม นั้น
ให้ยื่นแบบเพิ่มเติมเป็นกรณี ข้อ 6.ยอดขายแจ้งไว้เกิน
กรณีนี้จะขอคืนเงินภาษีเป็นเงินสดเท่านั้น ไม่มีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มค่ะ
ระวัง! กรณีที่มียอดภาษีที่ชำระเกินยกมา หากเดือนไหนเว้นไปไม่ได้ยื่นแบบ
เดือนถัดไปจะยกยอดมาต่อไปไม่ได้นะ ต้องยื่นแบบ ค.10 ขอคืนเงินภาษีเท่านั้น

ในเมื่อเดือนมีนาคม ได้ยกยอดชำระเกินเดือนกุมภาพันธ์ มาใช้แล้ว
(แต่เป็นยอดที่ผิด)
ดังนั้นในเดือนเมษายน ก็ให้ยกยอดภาษีชำระเกินในเดือนมีนาคม (ถ้ามี) มาใช้ได้
(ถึงแม้จะเป็นยอดที่ผิดก็ตาม)
ส่วนในเดือนมีนาคม ก็ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 เพิ่มเติมเพื่อแก้ไขยอดต่างๆให้ถูกต้องค่ะ

กรณีที่ลืมยกยอด VAT ชำระเกินเดือนก่อนมาใช้
จะไม่สามารถยกยอดมาใช้ได้อีกต่อไป จะทำได้ก็คือ ยื่นแบบ ค.10 ขอคืน VAT
ชำระเกินที่ลืมยกยอดมานั้น โดยแนบเอกสารต่างๆที่เกี่ยวข้องด้วย
แต่หากมียอดไม่มากและไม่อยากขอคืนก็ให้บันทึกยอดนั้นเป็น “ภาษีซื้อที่ไม่ขอคืน”
นะคะ

ให้นำใบลดหนี้นั้นลงในรายงานภาษีซื้อเดือน พ.ค.64 แต่ลงเป็นยอด (ติดลบ) นะคะ
และให้บันทึกบัญชีลดยอดค่าเช่าสถานที่และภาษีซื้อลงด้วยค่ะ

จากคำถามเท่ากับว่าเราได้ยื่นภาษีซื้อเกินไปในเดือน 2/64 ก็ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30
เดือน 2/64 เพิ่มเติมเพื่อนำส่งภาษีซื้อที่ยื่นไว้เกินพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
ส่วนฉบับใหม่เดือน 3/64 ก็นำไปใช้ตามปกติค่ะ

1.การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มในกรณีต่างๆ ให้เข้าไปดูใน Website
หัวข้อบัญชีภาษีอากรนะคะ
2.กรณียื่นแบบปกติ จะใช้ยอดภาษีที่ชำระเกินยกมาได้
และพันยอดเป็นภาษีชำระเกินยกไปได้ในข้อ.12
3.ในเดือน มีนาคม ก็ยังคงยกยอดภาษีที่ชำระเกินยกมา ใช้ได้ในการยื่นแบบปกติค่ะ

ค่าปรับที่ยื่นแบบ ภ.พ.30 เกินกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนด
ถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามด้วยค่ะ

ส่วนภาษีซื้อที่แจ้งเกินไปก็ต้องทำแบบ ภพ.30 เดือน มกราคม 2564 ยื่นเพิ่มเติม
เพื่อนำส่งภาษี 1,400.- พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่มค่ะ

ต้องถามสาเหตุที่หน่วยงานเขาต้องการให้เปลี่ยน
หากที่ออกไปแล้วนั้นถูกต้องแล้วเพียงแค่ต้องการเปลี่ยนเดือนเท่านั้นก็ไม่สามารถออก
ให้ใหม่ได้ค่ะ แต่หากยังไงก็จะต้องเปลี่ยนให้ได้ คือต้องยกเลิกฉบับเดิม12/63
แล้วออกฉบับใหม่1/64 ผลที่ตามมาคือ
1.เดือน 12/63 เรายื่น VAT.ขายเกิน ยื่นแบบ ภ.พ.30 เพิ่มเติมและขอคืนภาษี
2.เดือน 1/64 เรายื่น VAT.ขายขาด ยื่นแบบ ภ.พ.30 เพิ่มเติมและเสียเบี้ยปรับ+เงินเพิ่ม
ค่ะ

เท่ากับว่าเดือนที่เราเอาใบแทนไปยื่นซ้ำนั้น เราได้แจ้งภาษีซื้อเกินไป ให้ยื่นแบบ
ภ.พ.30 เพิ่มเติมเพื่อนำส่งภาษีที่ยื่นซ้ำนั้นพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
การคำนวณเบี้ยปรับเงินเพิ่มให้ดูใน Website หน้าบัญชีภาษีอากรค่ะ

การยื่นเพิ่มเติม ไม่ว่าจะเป็นภายในกำหนดเวลาหรือไม่
ไม่สามารถยกยอดภาษีที่ชำระเกินมาใช้นะ
จะใช้ได้ในกรณียื่นแบบปกติของเดือนถัดไปเท่านั้น

จากคำถาม แสดงว่าแบบ ภ.พ.30 ที่ยื่นปกติมียอดขายที่ผิด แต่ยอดภาษีขายถูกต้อง
หากเป็นกรณีนี้ให้ไปติดต่อเจ้าหน้าที่สรรพากร ส่วนกรรมวิธี-งานภาษีมูลค่าเพิ่ม
เพื่อแก้ไขยอดขายให้ถูกต้องค่ะ

ช่วงเดือน 12/63 ยื่นแบบ ภ.พ.30 ตามเวลาปกติ คือยื่นกระดาษภายใน 15/1/64
และยื่นอินเตอร์เน็ทภายใน 25/1/64
สำหรับการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มนั้น ให้เข้าไปดูได้ใน Website
หน้าบัญชีภาษีอากรนะคะ

หากเดือนไหนมียอดภาษีที่ชำระเกิน และประสงค์ขอนำภาษีไปชำระในเดือนถัดไป
ก็สามารถยกยอดไปใช้ได้เรื่อยๆหากยังมียอดชำระเกินเหลืออยู่ค่ะ

การยื่นแบบเพิ่มเติมนั้น จะนำยอดภาษีที่ชำระไว้เกินในแบบปกติมาใช้ไม่ได้นะคะ

จากคำถามไม่ได้บอกว่าเป็นใบกำกับภาษีขาย หรือใบกำกับภาษีซื้อ ขอตอบดังนี้
1.หากเป็นใบกำกับภาษีขาย ต้องยื่นเดือนไหนเดือนนั้น
หากไม่ได้ยื่นก็ต้องยื่นเพิ่มเติมของเดือน 6/63
2.หากเป็นใบกำกับภาษีซื้อ จะนำไปใช้เป็นภาษีซื้อในเดือนอื่นต่อไปได้อีก 6 เดือน
จากคำถามก็จะนำไปใช้ในเดือน 7-12/63 ได้ แต่นี่เลยมาเดือน 1/64
แล้วจะนำมายื่นเป็นภาษีซื้อในแบบ ภ.พ.30 ไม่ได้แล้ว ต้องยื่น ค.10
ขอคืนภาษีเป็นเงินสดเท่านั้น และให้แนบเอกสารที่เกี่ยวข้องทั้งหมดด้วยค่ะ

ในกรณีที่ยกยอด”ภาษีที่ชำระเกินยกมา”ผิดต่ำไป ให้ยื่นแบบ ค.10
เพื่อขอคืน”ภาษีที่ชำระเกินยกมา”ต่ำไปนั้น
ซึ่งต้องขอคืนเป็นเงินสดเท่านั้นจะใช้ยกยอดต่อไปไม่ได้แล้วนะคะ
จากคำถามก็ยื่นแบบ ค.10 ขอคืนยอด 20,000.-
บาทพร้อมแนบเอกสารที่เกี่ยวข้องทั้งหมดด้วยค่ะ

ให้ไปติดต่อสรรพกร ส่วนกรรมวิธี-งานภาษีมูลค่าเพิ่ม
เพื่อติดต่อเจ้าหนี้ที่ขอแก้ไขแบบค่ะ

กรณีนี้ หากเป็นการยื่นแบบปกติแต่ยื่นล่าช้า
ก็สามารถยกยอด”ภาษีที่ชำระเกินยกมา”จากเดือนก่อนได้ค่ะ

หากยังไม่ได้ยื่นแบบเลย(ผ่านไป 1 เดือน) จะเป็นการยื่นแบบปกติแต่ยื่นล่าช้าไป 1
เดือน
ให้ทำแบบ ภ.พ.30 ของเดือนนั้นๆ Tik ยื่นปกติ
เพื่อนำส่งภาษีพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ซึ่งกรณีนี้จะมีค่าปรับอาญาด้วย
ซึ่งการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ให้ดูได้ใน website-บัญชีภาษีอากร นะคะ