Monthly Archives: March 2021

1.การบันทึกบัญชี
Dr.ค่าสินค้า 109.-
Dr.ภาษีซื้อ 7.63
        Cr.เงินฝาก 115.09
        Cr.ส่วนต่างจากการชำระเงิน 1.54
2.ใบกำกับภาษีใช้ได้ตามปกติค่ะ

ขณะนี้ยังไม่ได้ปิดงบปี 2563 ส่งกรมพัฒฯ และกรมสรรพากร
ก็ยังบันทึกบัญชีย้อนหลังไป 22/11/63 ได้อยู่นะคะ

ทำได้ตามระเบียบที่บริษัทกำหนด และบันทึกเป็น”ค่าวัสดุสำนักงาน” ได้เลยค่ะ

หากการเปลี่ยนชื่อบริษัทยังไม่ได้จดทะเบียนที่กรมพัฒฯ
ก็ยังใช้เอกสารที่มีชื่อเดิมลงบัญชีได้ แต่หากจดทะเบียนเปลี่ยนเรียบร้อยแล้ว
ก็ต้องเป็นเอกสารที่มีชื่อบริษัทให้ตรงกับที่จดทะเบียนไว้ จึงจะบันทึกบัญชีได้ค่ะ

เมื่อมีการลดราคาให้ลูกค้าเพื่อชดเชยให้ลูกค้าตามข้อผูกพันตามกฎหมาย
ก็นำมาลงเป็นยอดติด(ลบ)ในรายงานภาษีขายได้ค่ะ

ปกติจะไม่มีการจัดภาษีขาย ภาษีซื้อให้สมดุลกันนะคะ ก็บันทึกไปตามข้อเท็จจริงเลย
เมื่อซื้อมาแล้วแต่ยังขายไม่ได้ ภาษีซื้อก็จะมีมากเป็นธรรมดา
ก็ยกยอดไปใช้ในเดือนถัดไปจนกว่าจะขายสินค้าได้ ก็ตามนั้นค่ะ

ให้ยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิม แล้วออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่ โดย
1.เรียกคืนฉบับเดิม และประทับตราว่า”ยกเลิก” แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาฉบับเดิม
2.จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ เลขที่ใหม่ แต่ ต้องลง วันที่ เดือน ปี
ให้ตรงกับฉบับเดิม
3.หมายเหตุไว้ในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ “เป็นการยกเลิก
และออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…เล่มที่…”
4.หมายเหตุ การยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ใน ”รายงานภาษีขาย”
ของเดือนภาษีที่จัดทำฉบับใหม่ ด้วย
5.ผู้ที่ร้องขอให้ยกเลิกใบกำกับภาษี
จะต้องถ่ายเอกสารใบกำกับภาษีฉบับเดิมที่ขอยกเลิกติดเรื่องไว้ด้วย

ให้ลงภาษีซื้อในรายงานภาษีซื้อตามยอดในใบกำกับภาษี และยอดตามใบลดหนี้ในแต่ละครั้งที่ได้รับมาเลยค่ะ

ธค.63 ลงภาษีซื้อในรายงานภาษีซื้อตามยอดในใบกำกับภาษี

กพ.64 ลงภาษีซื้อในรายงานภาษีซื้อตามใบลดหนี้ใบที่1 แต่เป็นยอดติด(ลบ)

มีค.64 ลงภาษีซื้อในรายงานภาษีซื้อตามใบลดหนี้ใบที่2 แต่เป็นยอดติด(ลบ)

บริษัทเราได้จ่ายค่าใช้จ่ายอะไรไปบ้าง ก็ให้บันทึกบัญชีไปตามปกติเลยค่ะ

การแจกหรือให้สินค้าเป็นรางวัล
ที่ไม่ต้องนำมูลค่าสินค้าที่แจกมาคำนวณเป็นฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม
(คือไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) นั้น ต้อง
1.เป็นการแจกสินค้าให้แก่ผู้ซื้อในแต่ละวัน
2.มูลค่าสินค้าที่แจกเป็นรางวัลต้องไม่เกินมูลค่าสินค้าที่ขายให้ผู้ซื้อ
ภาษีซื้อ
1.ทั้ง 2 กรณี มีสิทธินำมาหักในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้
2.การส่งเสริมการขายที่ทำตามหลักเกณฑ์ดังกล่าวข้างต้น ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
3.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรางวัลที่ออกให้ลูกค้าถือเป็นรางวัลของลูกค้าด้วย
ตัวอย่าง: ซื้อสินค้าให้ลูกค้าจับรางวัล 2,000.-
Dr.ซื้อ 2,000.-
Dr.ภาษีซื้อ 140.-
        Cr.เจ้าหนี้ 2,140.-
เมื่อแจกสินค้าให้ลูกค้า
Dr.ค่าส่งเสริมการขาย 2,000.-
Dr.ค่าส่งเสริมการขาย 105.26 (2,000×5/95)
        Cr.ซื้อ 2,000.-
        Cr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 105.26
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
1.ออกหนังสือรับรองฯ Tik ภ.ง.ด.3, ออกให้ตลอดไป
2.นำส่งภาษีด้วย ภ.ง.ด.3 (บุคคลธรรมดา)

ก็ต้องดูข้อเท็จจริงว่า กิจการรับซ่อมโดยคิดเฉพาะค่าแรงอย่างเดียว
หรือคิดค่าซ่อมรวมค่าอะไหล่ด้วย
1.หากกิจการคิดเฉพาะค่าแรงซ่อมอย่างเดียว
ค่าอะไหล่เป็นของลูกค้าก็ไม่ต้องบันทึกบัญชีค่าอะไหล่ที่นำเข้า
2.แต่หากกิจการรับซ่อมรวมค่าอะไหล่ด้วย
ค่าอะไหล่ที่นำเข้าโดยลูกค้าจ่ายชำระค่าสินค้าแทนกิจการ ให้บันทึก
ซื้ออะไหล่ตามปกติ และบันทึกลูกค้าเป็นเจ้าหนี้กิจการ
ไว้หักหนี้กันตอนที่กิจการเรียกเก็บค่าซ่อมค่ะ

เงินมัดจำถังน้ำดื่มไม่ใช่ค่าสินค้าหรือบริการ เพราะหากเราคืนถัง M water
ก็จะคืนเงินมัดจำถังให้เรา จึงไม่เป็นฐานภาษีมูลค่าเพิ่มค่ะ

10/01/xx
Dr.เงินฝากธนาคาร 4,500.-
        Cr.เจ้าหนี้อื่น 4,500.-
15/01/xx
Dr.เจ้าหนี้อื่น 4,500.-
        Cr.เงินฝากธนาคาร 4,500.-

10/01/xx
Dr.เงินฝากธนาคาร 4,500.-
          Cr.เจ้าหนี้อื่น 4,500.-
15/01/xx
Dr.เจ้าหนี้อื่น 4,500.-
Cr.เงินฝากธนาคาร 4,500.-

ให้ปรับปรุงยอดให้ถูกต้อง ณ 1 มกราคม.2563 เลยค่ะ

การนำภาษีซื้อมาคำนวณหักกับภาษีขาย
ให้เริ่มใช้ได้ตามเดือนที่ระบุในใบกำกับภาษี
แต่กรณีที่ไม่ได้ใช้ในเดือนภาษีที่ระบุในใบกำกับภาษี ก็สามารถนำไปใช้ได้ภายใน 6
เดือนนับจากเดือนถัดไปค่ะ

Dr.เงินเดือน
        Cr.รายอื่น (ค่าน้ำ-ค่าไฟ)
        Cr.เงินประกันสังคมค้างจ่าย
        Cr.เงินฝากธนาคาร

รายการ “สำนักงานใหญ่” ผู้ขายสินค้าหรือผู้ให้บริการ
สามารถจัดทำขึ้นด้วยระบบคอมพิวเตอร์ ประทับตรายาง เขียนด้วยหมึก หรือพิมพ์ดีด
ก็ได้นะคะ
ส่วนผู้ซื้อ
จะนำใบกำกับภาษีซื้อมาหักออกจากออกจากภาษีขายในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
จะต้องเป็นใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป และมีรายการครบถ้วนตามที่กฎหมายกำหนด
ไม่เช่นนั้นจะถือเป็นภาษีซื้อต้องห้ามค่ะ
จากคำถาม หากไม่มีรายการ “สำนักงานใหญ่”
ถือว่าใบกำกับภาษีมีข้อความไม่ครบถ้วนตามที่กฎหมายกำหนดค่ะ

7/12/63
บันทึกใบแจ้งหนี้ค่าบริการ 1/11/63-31/10/64
Dr.ค่าบริการ (ปี63=61วัน) 4,211.51
Dr.ค่าบริการจ่ายล่วงหน้า (ปี64=304วัน) 20,988.49
Dr.ภาษีซื้อ 1,764.-
        Cr.เจ้าหนี้การค้า 26,964.-