รับเงินสดมา 63,000บาทถ้วน อยากทราบวิธีบวกกลับว่าVat?&Tax
คำตอบ:
VAT = 63,000 x 7/107 = 4,121.50
ค่างาน = 63,000 x 100/107 = 58,878.50
กรณีที่เราใช้เครื่องคิดเลขที่มี แป้นกด [TAX-] [ TAX+] ก็กดได้เลยไม่ต้องมาตั้งคูณ/
หาร สบายกว่าเยอะ
Tag Archives: VAT
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Noo Poo”
ใบกำกับภาษีซื้อ มี vat ส่วนใบลดหนี้ ไม่มี vat แล้วใบกำกับภาษีซื้อเรายังต้องยื่
คำตอบ:
ถ้าเป็นผู้ประกอบการที่อยู่ในระบบVAT.เมื่อออกใบกำกับภาษีแล้ว
มาออกใบลดหนี้ในภายหลังก็ต้องมีVAT.ด้วย อย่างนี้ก็ต้องให้ผู้ออกทำให้ถูกต้องค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ปอนด์”
สวัสดีคะ รบกวนสอบถามคะ
-ทำธุรกิจขายตั๋วเครื่องบิน
-เวลาเราซื้อตั๋วเดินทางเส้นทาง
-แล้วเวลาเราขายตั๋วระหว่างประเ
-การบันทึกบัญชีการซื้อตั๋ว ทำตามนี้ถูกมั๊ยคะ
Dr.ซื้อตั๋วเครื่องบิน 1000.-
ภาษีซื้อ. 70.-
ภาษีสนามบิน. 50.-
Cr.เงินระบบAgent. 1120.-
-การบันทึกบัญชีการขายตั๋ว ทำตามนี้ถูกมั๊ยคะ
Dr.เงินฝาก-ธนาคาร. 1120.-
Cr.ขายตั๋วเครื่องบิน 1000.-
ภาษีซื้อ. 70.-
ภาษีสนามบิน. 50.-
รบกวนแนะนำมือใหม่ด้วยคะ ขอบคุณมากๆคะ
คำตอบ:
– ตอนกรอกในแบบ ภพ.30 ยอดซื้อที่ไม่มี VAT. ไม่ต้อง นำมารวมกับยอดซื้อที่มี VAT.
– การขายสินค้า หรือให้บริการ ในประเทศ ต้องมีVAT. 7%
– บันทึกซื้อตั๋วเครื่องบิน ถูกต้องแล้ว
-บันทึกขายตั๋วเครื่องบิน
Dr.เงินฝากธนาคาร 1,500.-
Cr.ขายตั๋วเครื่องบิน 1,401.87
Cr.ภาษีขาย 98.13
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “เสาวณีย์”
ขอสอบถามปัญหาที่หนักใจ
เรื่องมีอยู่ว่าทางดิฉันเป็นตัวแทนจำหน่ายบัตรคอนเสริ์ฟรายได้คือค่าธรรมเนียมบริการ ค่าบริการบัตรเครดิต
สมมุติตัวอย่างตุ๊กตา
บัตรราคา100 ทางเราได้รายได้ค่าบริการ 26.75 รวมvat เราออกใบเสร็จใบกำกับภาษีให้ลูกค้า26.75เสร็จสิ้นการขาย
ต่อมาผู้จัด ที่เราเป็นตัวแทนจำหน่ายบัตรเขาเปลี่ยนศิลปินจึงให้ลูกค้าทำการคืนเงินได้จ่ายเงินให้ลูกค้าเต็มจำนวน 100 บาททางเราเหมือนตัวกลางมาช่วยประสานงานให้โดยช่วยผู้จัดคืนเงินลูกค้าในยอด26.75ผู้จัดบอกทางเรามาเรียกเก็บทำไมไม่มีใบกำกับภาษีเราตอบไปว่าเราเรียกเก็บแทนลูกค้าเพื่อจ่ายเงินช่วยผู้จัดปัญหายอดเงินที่แตกต่างนี้ผู้จัดเขาจะให้เราออกใบลดหนี้ถ้าเราออกใบลูกหนี้ออกให้ลูกค้าแต่ไม่ใช่ให้ผู้จัดและเงินส่วนนี้ผู้จัดทำการเปลี่ยนศิลปินที่ลูกค้าไม่ชอบทางเขาต้องรับผิดชอบไม่รู้จะปรึกษาใครเจอในเว็บเลยมาขอคำปรึกษา
คำตอบ:
ถ้าเราได้รับค่าบริการ 26.75 (รวมVAT) และออกใบกำกับภาษียอดนี้ ตอนคืนเงินเราก็ต้องออกใบลดหนี้ด้วยยอดนี้เช่นกัน จะออกยอด 100 ไม่ได้ค่ะ เพราะส่วนที่เราคืนเงินคือ 26.75 ไม่ใช่ 100 ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Ning”
รบกวนสอบถามหน่อยค่ะ
กรณีที่รถเป็นกรรมสิทธิ์ของบริษัท A แต่บริษัท B นำมาใช้และจ่ายค่าเบี้ยประกัน ใบกำกับภาษีออกในนาม B
กรณีนี้ B สามารถนำ vat ค่าเบี้ยประกันมาเคลมได้ไหมคะ
คำตอบ:
จากคำถามรถยนต์ที่นำมาใช้ต้องไม่ใช่รถยนต์นั่งจึงจะเครม VAT.ได้
ต้องมีหลักฐานการนำรถของบจ.A มาใช้ในบจ.B ค่าใช้จ่ายต่างๆที่ B จ่ายไปนั้นก็เครม VAT.ได้เพราะเป็นภาษีซื้อที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการประกอบกิจการของบจ.B ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ประภาพร”
บริษัทออกใบ Tax Invoice และVat 7%ให้กับบริษัทผู้ซื้อ เราจะบันทึกในสมุดบัญชียังไงค่ะ อยู่ในหมวดไหนและอยู่Dr. Cr.ค่ะ ขอบคุณล่วงหน้าค่ะ
คำตอบ:
ตัวอย่าง : บริษัทขายสินค้า 1,000.- ภาษีมูลค่าเพิ่ม 70.- รวมได้รับเงิน 1,070.- บาท
การบันทึกบัญชี
Dr. 1xxxxx เงินสด 1,070.-
Cr. 4xxxxx ขาย 1,000.-
Cr. 2xxxxx ภาษีขาย 70.-
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “เกวลิน”
สอบถามหน่อยคะ ลูกค้าคืนของ ต้องออกใบลดหนี้ ให้ลูกค้า
1.Invoice ของเดือน 4/17 ลดหนี้ 1ใบ
2. Ivoice ของเดือน 5/17 1ใบ
เวลาที่ยื่นภาษี vat ของเดือน 5/17 จะต้องทำอย่างไรคะ
คำตอบ:
จากคำถามใบลดหนี้น่าจะออกในเดือน 5/17 นะคะ ออกเป็น 2 ใบ Invoice 4/17 ออก 1 ใบ และ Invoice 5/17 ออกอีก 1 ใบ เวลายื่น VAT เดือน 5/17 ก็ลงใบลดหนี้ในรายงานภาษีขาย แต่เป็นยอดติดลบค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ศศิธร รอดสุพรรณ”
กรณีการหักภาษี ณ ที่จ่าย โดยการที่เราออกแทนให้เขา คิดอย่างไรเมื่อกรณีนี้มี Vat 7% เขามารวมด้วย รบกวนขอขั้นตอนการคิดให้หน่อย
คำตอบ:
เพื่อง่ายต่อการคำนวณขอยกตัวอย่างประกอบดังนี้
ต้องจ่ายค่าบริการ 1,000.- VAT. 70.- รวม 1,070.-
การหักภาษี ณ ที่จ่ายกรณีที่เราต้องออกแทน
สรรพากรให้คำนวณแบบเราออกให้ตลอดไป ดังนี้
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย = 1,000 x 3/100-3
= 1,000 x 3/97
= 30.93
ยอดเงินจ่ายค่าบริการ = 1,070 – 30.93
= 1,039.07
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ชัย”
เป็นพนักงานบริษัท ไปซื้อสินค้าวัสดุมาใช้ส่วนตัวแต่ได้บิลที่ออกในนามบริษัทและเป็นใบกำกับภาษีอย่างย่อมา โดยที่เราไม่นำไปเบิกและลงบัญชีเพราะเป็นการนำไปใช้เองไม่เกี่ยวกับบริษัท อย่างนี้จะมีผลกระทบอย่างไรกับระบบบัญชีของบริษัทของเราเกี่ยวกีบภาษีซื้อ-ขายหรือไม่
คำตอบ:
ในเมื่อเราไม่ได้นำไปบันทึกบัญชีและเครมVAT ก็ไม่น่าจะกระทบอะไรกับบริษัท และบิลที่ได้มาก็เป็นใบกำกับภาษีอย่างย่อด้วย ซึ่งก็ไม่สามารถเครมVAT ได้อยู่แล้ว ไม่น่าจะมีผลอะไรค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “แนน”
พี่คะ หนูขออนุญาตรบกวนถามเรื่อง vat ค่ะ
พอดีว่ากิจการตอนแรกยังไม่จด vat ซื้อสินค้ามาขายไป ไม่มี vat แต่ตอนนี้คือ จด vat แล้ว ทีนี้สินค้าที่จะขายต้องออกบิล vat ทั้งหมดเลยถูกมั๊ยคะ แล้วเกี่ยวมั๊ยว่าก่อนหน้านี้สินค้าที่ซื้อมาไม่มี vat แต่เราจะเปิดบิล vat ค่ะ
ขอบคุณมากค่ะ
คำตอบ:
เมื่อกิจการเข้าสู่ระบบVAT แล้ว การขายสินค้าจะต้องออกบิลVAT ค่ะ ไม่ว่าสินค้านั้นจะซื้อมาเมื่อไหร่ และมี VAT หรือไม่ก็ตามค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ดารา”
ถ้าภายใน 1 ปี เราไม่มีบิล VAT เลยทั้งปี ต้องทำอย่างไรค่ะ
คำตอบ:
ถ้าเดือนไหนที่ไม่มีบิลVAT.ขาย และบิลVAT.ซื้อ เลย ผู้ประกอบการในระบบVAT.ก็ยังต้องยื่นแบบ ภพ.30 โดยยื่นแบบเปล่าค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “kathy”
ลืมออกใบเสร็จเดือน 12/16 เพิ่งมาตรวจเจอวันที่ 19/1/17 แล้วได้มีการยื่น VAT ไปแล้ว สามารถออกใบเสร็จเป็นวันที่ 19/01/17 ได้ไหมค่ะ แต่เงินเข้าบัญชีวันที่ 30/12/2016
คำตอบ:
จากคำถามบอกว่าตรวจพบ 19/1/60 แล้วยื่นVAT. แล้วนั้นคือยื่นเดือน 1/60 ใช่มั้ยคะ?
ถ้ายื่นแล้วในเดือน 1/60 ก็ยื่นผิดค่ะ จะต้องออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี เป็นเดือน 12/59 ค่ะ แล้วทำแบบยื่นเพิ่มเติมปรับปรุงยอดให้ถูกต้องทั้งเดือน 12/59 ที่ยื่นไว้ขาด และเดือน 1/60 ที่ยื่นไว้เกินนะคะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “พรเพ็ญ”
รบกวนสอบถามค่ะ
อยากทราบว่า กรณีร้านค้าที่เราซื้อของเขาจด vat แล้วเราไปซื้อของ
แล้วขอบิล vat แต่ของ ราคาไม่ถึง 100 บาท ทางร้านสามารถออกบิลได้ใช่ไหมค่ะ
ขอบคุณค่ะ
อยากทราบว่า กรณีร้านค้าที่เราซื้อของเขาจด vat แล้วเราไปซื้อของ
แล้วขอบิล vat แต่ของ ราคาไม่ถึง 100 บาท ทางร้านสามารถออกบิลได้ใช่ไหมค่ะ
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
ผู้ประกอบการในระบบVAT.ไม่ว่าสินค้าจะมีมูลค่าเท่าไร? ก็ต้องออกใบกำกับภาษีค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Chotika”
สอบถามคะพอดีลูกค้าทำหนังสือหักณที่จ่าย ค่าเช่า ลงวันที่ 9/12/59 แต่บริษัทเราออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าวันที่ 3/1/60 ได้มั้ยคะ จะมีปัญหาอะไรตามมาบ้างคะ
คำตอบ:
ถ้าลูกค้าออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ลว.9/12/59 เราก็จะต้องออกใบกำกับภาษี ลว.9/12/59 เช่นกันค่ะ เพราะสรรพากรจะยึดหนังสือรับรองภาษีเป็นหลักว่ามีการจ่ายเงิน 9/12/59 แล้ว พอเราออกในกำกับเป็น 3/1/60 ก็กลายเป็นว่าเราออกผิดเดือน เท่ากับว่าเดือน 12/59 ไม่ได้ยื่น VAT ส่วนเดือน 1/60 กลายเป็นยื่นเกินไปค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สาริยา”
รบกวนสอบถามค่ะ
กรณีลูกค้าราชการที่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย 1 % การออกเอกสารของลูกค้าตรงช่องจำนวนเงินได้ หรือ จำนวนเงินที่จ่าย ปกติแล้วจะต้องเป็นยอดก่อน Vat 7% แต่ทางลูกค้าหน่วยราชการมีความเข้าใจที่ไม่ตรงกันคือจำนวนเงินที่จ่ายก็คือยอดที่ออกตามใบเสร็จรวม vat แล้ว ดังนั้นทำหากไม่ใช้ยอดนี้ก็จะไม่ใช่ยอดที่ทำจ่ายจริงค่ะ
จึงเรียนมาเพื่อรบกวนขอข้อมูลที่เป็นการยืนยันเรื่องการออกเอกสารนี้ด้วยนะคะ เนื่องจากว่าจัดส่งเอกสารหัก ณ ที่จ่ายให้ทางฝ่ายบัญชีแล้วแต่ทางบัญชีไม่ยอมรับยอดที่รวม vat ค่ะ พอจะมีข้อมูลที่จะสามารถใช้อ้างอิงให้ลูกค้าได้เข้าใจเรื่องนี้หรือไม่ค่ะขอบคุณมากค่ะ….สา
กรณีลูกค้าราชการที่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย 1 % การออกเอกสารของลูกค้าตรงช่องจำนวนเงินได้ หรือ จำนวนเงินที่จ่าย ปกติแล้วจะต้องเป็นยอดก่อน Vat 7% แต่ทางลูกค้าหน่วยราชการมีความเข้าใจที่ไม่ตรงกันคือจำนวนเงินที่จ่ายก็คือยอดที่ออกตามใบเสร็จรวม vat แล้ว ดังนั้นทำหากไม่ใช้ยอดนี้ก็จะไม่ใช่ยอดที่ทำจ่ายจริงค่ะ
จึงเรียนมาเพื่อรบกวนขอข้อมูลที่เป็นการยืนยันเรื่องการออกเอกสารนี้ด้วยนะคะ เนื่องจากว่าจัดส่งเอกสารหัก ณ ที่จ่ายให้ทางฝ่ายบัญชีแล้วแต่ทางบัญชีไม่ยอมรับยอดที่รวม vat ค่ะ พอจะมีข้อมูลที่จะสามารถใช้อ้างอิงให้ลูกค้าได้เข้าใจเรื่องนี้หรือไม่ค่ะขอบคุณมากค่ะ….สา
คำตอบ:
หน่วยงานราชการบางหน่วยงานก็หักภาษี ณ ที่จ่าย 1% จากยอดก่อนVAT บางหน่วยงานก็หักจากยอดรวม ดังนั้นเราจะไม่ดูว่าเขาหักจากยอดไหน แต่เราจะลงบันทึกว่าเขาหัก ณ ที่จ่ายเราเท่าไรเท่านั้น แต่ถ้าสามารถเคลียร์กับเขาได้ก็ดี ถ้าไม่ได้ก็ตามนั้น ไม่มีข้อมูลอ้างอิงหรอก สุดท้ายสรรพากรก็เข้าใจหน่วยงานราชการเองค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ปีโป้”
รบกวนสอบถามคะ
ในการซื้อสินค้า กรณีได้บิลใบกำกับภาษีมาแล้วในบิลระบุมูลค่าก่อนภาษี 228.07 ภาษีซื้อ 15.39 รวมทั้งสิ้น 244 บาท แบบนี้ใช้ภาษีซื้อได้ไหมคะ เพราะถ้าคิดกลับแล้ว ภาษีซื้อduff 0.3 ควรทำอย่างไรดีคะเพราะบิลลูกค้าบอกแก้ไม่ได้เป็นที่ระบบคะ
ขอบคุณมากๆ คะ
คำตอบ:
ยอดรวมทั้งสิ้น 244.- บาท ถ้าถอด VAT ออกมาจะได้ค่าสินค้า 228.04 บาท และภาษีซื้อ 15.96 บาท ดูแล้วไม่ถูกทั้งสองยอด โดยเฉพาะภาษีซื้อผิดไปเยอะเลย ให้ปลอดภัยไม่ต้องนำภาษีซื้อนี้ไปใช้หรอก นิดเดียวเอง ลงเป็นภาษีซื้อที่ไม่ขอคืนไปเลยค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Orrawan”
กรณียื่นภาษีขายเดือน 08/2016 แต่เดือน 09/2016 มีลูกค้ามาขอ Refund เงินคืน ซึ่งรายการดังกล่าวเป็นยอดขายเดือน 08/2016 กรณีแบบนี้ต้องยื่นภาษีอย่างไรคะ
คำตอบ:
กรณีที่ลูกค้าขอเงินคืนในเดือน 9/59 บริษัทก็ต้องออกใบลดหนี้ในเดือน 9/59 ซึ่งใบลดหนี้นี้ก็นำไปยื่นรวมกับVAT ขายปกติของเดือน 9/59 แต่จะเป็นยอดติดลบค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “vista”
1. กรณีตัดสินทรัพย์ที่สิ้นสภาพ ต้องเปิดใบกำกับภาษีขายและเสีย VAT ด้วยใช่หรือไม่ ซึ่งเราไม่ได้รับเงินเข้าบัญชี เราต้องบันทึกบัญชีอย่างไร
2. กรณีบริจาคสินทรัพย์ให้กับโรงเรียน ไม่ต้องเสีย VAT ใช่หรือไม่ และถ้าไม่เสีย VAT ต้องเปิดใบกำกับภาษีแต่ใส่ VAT เป็น 0 หรือป่าว และบันทึกบัญชีอย่างไร
3. กรณีซื้อรถใหม่เพื่อบริจาคให้กับโรงเรียน ต้องบันทึก Dr.เงินบริจาคเท่ากับราคารถที่ซื้อรวม Vat ซึ่งเราก็ไม่สามารถขอคืนภาษีซื้อส่วนนี้ได้ใช่หรือไม่
คำตอบ:
1. ใช่ครับ ตามป.86/2542 ไม่ต้องออกใบกำกับภาษีแต่มีภาระต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากฐานภาษี (มูลค่าคงเหลือ) เช่น มีสินทรัพย์ ราคาทุน 100 บาท ค่าเสื่อมราคาสะสม 70 บาท และชำรุดจนไม่สามารถใช้งานได้ รายการที่เกี่ยวข้องจะได้แก่
Dr. ค่าเสื่อมราคาสะสม 70
ขาดทุนจากการเลิกใช้งานสินทรัพย์ 32.1
Cr. สินทรัพย์ 100
ภาษีขาย 2.1
2. กรณีบริจาคสินทรัพย์ใหักับสถานศึกษาของทางราชการเท่านั้น จึงจะอยู่ในข่ายไม่ต้องเสีย VAT และไม่จำเป็นต้องออกใบกำกับภาษีครับ
การบันทึกรายการก็เหมือนปกติคือ Dr. เงินบริจาค Cr. สินทรัพย์
3. ใช่ครับ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ปิ่น”
ถ้ามีภาษีซื้อที่ได้ยื่นแบบไปแล้ว ในปี 2557 แต่พนักงานบัญชีคนเดิมไม่ได้ยกยอดมารวมกับยอดภาษีซื้อในปัจจุบัน สามารถขอคืนแยกได้ไหมค่ะ
คำตอบ:
VAT เกินที่ลืมยกยอดมาใช้ สามารถขอคืนได้ โดยยื่นแบบ ค.10 ขอคืนภายใน 3 ปีค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Faii”
การส่งออกบริการไปต่างประเทศ เกี่ยวกับซอฟท์แวร์ โปรแกรมคอมพิวเตอร์ โดยการใช้ซอฟท์แวร์นั้นใช้ในบริษัทลูกค้าที่อยู่ต่างประเทศ กรณีนี้ได้สิทธิVAT 0%
กรณีนี้จะใช้หลักฐานอะไรในการส่งออกได้บ้าง ถ้าเราไม่มีใบขนจากกรมศุลกากร เพราะส่งงานทางE-Mail ,ทางโทรศัพท์ และส่งพนักงานไปทำงานที่บริษัทในต่างประเทศด้วย
และInvoice ส่งผ่านทางDHL
ทั้งนี้ ใบAirwaybill จากทางDHL สามารถเป็นหลักฐานในการส่งออกได้หรือไม่
ขอบคุณมากค่ะ
คำตอบ:
ให้ผู้ส่งออกจัดเก็บเอกสารทางการค้าอื่นๆ เช่น ใบคำสั่งซื้อ Invoice L/C T/P การโอนเงินค่าบริการเข้าบัญชี เพื่อให้สามารถพิสูจน์ต่อเจ้าพนักงานประเมินได้ว่ามีการส่งออกบริการจริง ก็มีสิทธิได้รับสิทธิเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0 %
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “nontipa W.”
สอบถามการบันทึกตัวเลขในเอกสารหนังสือรับรองภาษีหัก ณ. ที่จ่าย ที่ถูกต้อง
ยกตัวอย่าง บริษัท ได้ออกเอกสารใบเส็รจ/ใบกำกับ เดือน 7 ให้กับ บ. เอส
จำนวนเงิน ก่อน Vat 10,000.- และมีการออกใบลดหนี้ อ้างถึงเอกสาร ที่ออกผิดในเดือน 5 ยอดก่อน vat 1,000.- ถามว่าตัวเลขในเอกสารหัก ณ. ที่จ่ายที่ บ.เอส ออกให้กับ บริษัทฯ (ตอนวันรับเงิน )
ช่องจำนวนเงิน คือ 9,000 บาท ช่องภาษี 3% คือ 270 บาท
ใช่หรือไม่ คะ
คือตอนนี้ทางบริษัท ได้รับเอกสารหนังสือรับรองภาษี หัก ณ.ที่จ่าย จาก บ. เอส คือจำนวน เงิน 10,000 . และ ภาษี 300.- ทางบริษัท เข้าใจว่า บ. เอส ออกตัวเลข ให้ผิด คะ
รบกวนเช็คข้อมูลที่ถูกต้องให้ด้วยคะ ขอบคุณมากคะ
คำตอบ:
จากคำถาม จะนำยอดก่อนVAT ในใบลดหนี้ 1,000.- ไปหักออกจากยอดที่ต้องชำระของเดือน 7 ก่อนVAT 10,000.- จะเหลือยอดที่ต้องชำระ 9,000.- ดังนั้น ก็จะหักภาษี ณ ที่จ่ายตามยอดที่จ่ายจริงคือ 9,000.- x 3% = 270.- จึงจะถูกต้องค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ดลพร”
ถ้าใบเสร็จเป็นชื่อบริษัทแต่ไม่มี vat ถ้าจะหักณที่จ่ายเป็นชื่อบริษัทได้หรือไม่ค่ะแล้วหักเป็นภงด.53ได้หรือไม่ค่ะเพราะต้องแนบใบเสร็จด้วย
คำตอบ:
การหักภาษี ณ ที่จ่าย ไม่เกี่ยวว่าจะมี VAT หรือไม่ ? ถ้าไม่มีVAT ก็หักจากยอดรวม ถ้ามีVAT ก็หักจากยอดก่อนVAT
แบบสำหรับนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายบริษัท ใช้ ภ.ง.ด.53 ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Anya”
ต้นฉบับใบเสร็จรับเงิน/ใบส่งของ สามารถขอเคลมแวทได้ไหมค่ะ เนื่องจากซื้อเฟอร์นิเจอร์มา ได้รับเอกสาร ต้นฉบับใบเสร็จรับเงิน/ใบส่งของ รายการค้า แจ้งว่ารับเงินมัดจำ
อีกสองวันต่อมา ทางร้านออก ต้นฉบับใบกำกับภาษี/ใบส่งของ/ใบแจ้งหนี้มาให้ หักเงินมัดจำเรียบร้อยแล้ว ยอดเงินเท่ากับ ศูนย์ ไม่มีมูลค่าภาษีมูลค่าเพิ่ม สามารถเคลมแวทชุด “ต้นฉบับใบเสร็จรับเงิน/ใบส่งของได้เลยไหมค่ะ
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
จากคำถาม
ฉบับแรก ไม่มีคำว่าใบกำกับภาษี จะนำมาให้เคลม VAT ไม่ได้ค่ะ
ฉบับที่ 2 มีคำว่าใบกำกับภาษี แต่ไม่มียอดราคาสินค้าและภาษีมูลค่าเพิ่ม ก็นำมาเคลมVAT ไม่ได้อีก
ที่ถูกต้อง
ฉบับแรก จะต้องมีคำว่า”ใบกำกับภาษี”ด้วย เพราะเขารับชำระค่าสินค้าแล้ว ความรับผิดภาษีมูลค่าเพิ่ม(Tax Point) เกิดแล้ว กรณีนี้เขาออกเอกสารไม่ถูกต้องค่ะ ต้องไปให้เขาแก้ไขให้นะคะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Praew”
ใบกำกับภาษีซื้อ เคลมvat ไปในเดือน 2/59 แล้วพอมาเดือน 3/59 ก็นำใบภาษีซื้อมาเคลม vat อีก จะแก้ไขได้อย่างไรค่ะ ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
กรณีที่ดูแล้วว่าใบกำกับภาษี ลว. เดือน 2/59 (หรือก่อนหน้า 6 เดือน)
วิธีแก้ไข ให้ทำแบบ ภ.พ.30 ของเดือน 3/59 ยื่นเพิ่มเติม เพื่อนำส่งภาษีซื้อที่เราแจ้งไว้เกิน พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม โดย
1.นำยอดซื้อที่เคลมซ้ำนั้น กรอกในข้อ. (1.2) ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน และข้อ. 4 ยอดขายที่ต้องเสียภาษี
2.นำภาษีซื้อก็กรอกใน ข้อ.5 ภาษีขายเดือนนี้ ข้อ.8 ภาษีที่ต้องชำระเดือนนี้ ข้อ.11 ต้องชำระ
3.คำนวณเงินเพิ่ม และเบี้ยปรับ ใน ข้อ.13 และข้อ.14
4.รวมยอดทั้งสิ้นใน ข้อ.15
หมายเหตุ: วิธีการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มดูได้ใน Website กรณีศึกษานะคะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “เดชา”
สอบถามเรื่องการกรอก แบบ ภ.พ 30 ครับ
1.เมื่อเดือน มกราคม 2559 แจ้งยอดซื้อและภาษีซื้อเกิน คือได้นำเอาบิลซื้อเดือน กุมภาพันธ์ ไปรวมด้วย 1 บิล แต่ได้ตรวจพบแล้วมีการแจ้งกับสรรพากร และเสียค่าปรับเรียบร้อยแล้ว เท่ากับว่าเราเสีย vat ไป2รอบถูกต้องหรือไม่ครับ
2.ในการลง ภ.พ 30 เดือนกุมภาพันธ์ เราสามารถเอายอดซื้อและภาษีซื้อ ที่ลงเกินในเดือน มกราคม มาลงในเดือนนี้ได้เลยใช่หรือไม่ครับ
คำตอบ:
1. ถูกต้องครับเสีย VAT ไป 2 รอบ รอบแรกจ่ายให้ผู้ขาย และรอบสองจ่ายให้สรรพากรเพราะเราแจ้งยอดภาษีซื้อไว้เกิน ซึ่งเราได้ขอยกยอดไปใช้ในเดือน กพ.59 แล้ว
2. ภ.พ.30 เดือน กพ.59 เราก็นำยอดซื้อและภาษีซื้อ ที่เคยแจ้งไว้เกินในเดือน มค.59 มาใช้ในเดือน กพ.59 ได้ตามปกติเลยค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “chantar”
มีปัญหาจะสอบถามกี่ยวกับภาษีค่ะ
ที่ร้านรับซ่อมแต่เครื่องยนต์ ปกติจะออกบิลเงินสด และโดนหัก 3% ต่อมา ได้จำหน่ายอะไหล่รถด้วย จึงได้จดภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่บางเดือนไม่ได้ขายอะไหล่มีแต่ค่าบริการ ในกรณีนี้ค่าบริการสามารถนำมาคิดVAT ได้มั้ยค่ะ ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
เมื่อร้านของคุณ ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ไม่ว่าจะมีรายได้จากการขายอะไหล่ หรือจากการบริการซ่อม คุณจะต้องออกVAT ทั้ง 2 กรณีค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “sararat”
คือมีปัญหานิดหน่อยค่ะ คือว่าภาษีขายเดือน 04/58นี้วันที่ไม่รันกันจะมีปัญหาไหมค่ะ
คำตอบ:
ใบกำกับภาษีขาย บางครั้งจำเป็นต้องออกย้อนหลังทำให้การลงวันที่จะไม่ Run กันนั้น ไม่มีปัญหาหรอกค่ะถ้าเราส่งVAT.ขาย ให้ตรงเดือน
แนะนำว่าถ้ายังอยู่ในเดือนภาษีเดียวกัน วันที่ก็ควรจะเรียงไปเลย คืออาจจะลงวันที่สุดท้ายของใบกำกับภาษี ก่อนหน้านั้น ซึ่งถ้ายังอยู่ในเดือนเดียวกัน ก็ไม่ได้ทำให้การส่ง VAT.ขาย ผิดเดือนภาษี
แต่ถ้าเป็นคนละเดือนกันแล้ว อย่างนี้ก็จำเป็นแล้วค่ะ ไม่Run ก็ไม่เป็นไรค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “b(บัญชี)”
บริษัทฉันทำงานรับเหมาสร้างคอนโดต่างๆ จะมีค่าของ+ค่าแรง ที่วางบิลไป ค่าแรงจะมีหัก ณ ที่จ่าย ด้วย
แต่ลูกค้าไม่ยอมเอา VAT 7% แต่ว่าจะหัก ณ ที่จ่ายเรา 3% ปัญหาคือว่า เจ้านายให้หัก ณ ที่จ่ายเป็นชื่อฉัน ฉันอยากทราบว่ามันจะมีผลดี หรือ ผลเสีย อะไรมั้ยค่ะ
คำตอบ:
บริษัทรับเหมาก่อสร้าง ต้องออก VAT ทั้งค่าของและค่าแรงด้วย และต้องหัก 3% จากยอดรวมค่าของ+ค่าแรง (ยอดก่อนVAT)
จากคำถามว่า เจ้านายให้หัก ณ ที่จ่ายเป็นชื่อคุณนั้น ถ้าคุณยอม ก็เตรียมตัวพบกับสรรพากรได้เลย เพราะต้องถือเป็นรายได้ของคุณ ซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย มีแต่ผลเสียอย่างเดียวจริงๆค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “บี(บัญชี)”
ใบกำกับภาษีเลขที่ 17/0808 ลงวันที่ 28/03/58
แล้วบีก็มาลงใบกำกับภาษีอีกใบหนึ่งย้อนหลัง ได้รับเงินเมื่อวันที่ 20/03/58 บีเลยรันเลขที่ใบกำกับเลขที่ 17/0809 ลงวันที่ 20/03/58 แล้วก็ตัดบัญชีไปแล้วเรียบร้อย ไม่สามารถแก้ไขได้
บีอยากทราบว่าจะมีปัญหาอะไรตามมามั้ยค่ะ
คำตอบ:
ไม่น่าจะมีปัญหา ถ้าเรานำส่งVAT ถูกต้องถูกเดือน
จริงๆแล้ว รับเงิน 20/03/58 แต่ใบกำกับภาษีใบสุดท้ายที่ออกเลขที่ 17/0808 ลว. 28/03/58
เราก็สามารถออกเป็น 17/0809 ลว. 28/03/58 ก็ได้ เพราะการนำส่ง VAT ยังเป็นเดือนเดียวกันอยู่คือ 03/58 ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “กรรชรัตน์”
บริษัทใช้เอกสาร Tax Invoice และใบเสร็จรับเงินเป็นใบเดียวกัน เวลาขายสินค้า ใช้เอกสาร Invoice/ใบแจ้งหนี้ ส่งให้ลูกค้าอย่างเดียวได้มั้ยคะ และเมื่อลูกค้าชำระเงินค่อยออก Tax Invoice/Receipt ให้
ลูกค้าจะสามารถนำใบ Invoice ไปบันทึกภาษีซื้อได้มั้ยคะ
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
การขายสินค้า ความรับผิดในภาษีมูลค่าเพิ่ม(Tax Point) อยู่ที่จุดการส่งมอบสินค้าค่ะ
ดังนั้น เมื่อมีการส่งมอบสินค้า ความรับผิดในVAT เกิดขึ้นแล้ว นั่นคือเราต้องออก ใบแจ้งหนี้/ใบกำกับภาษี แล้วค่ะ
ตอนลูกค้าชำระเงินจึงออก ใบเสร็จรับเงิน อย่างเดียวนะคะ
จากคำถาม ลูกค้าจะนำไปบันทึกเป็นภาษีซื้อยังไม่ได้ ต้องเป็น “ภาษีซื้อที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ” ซึ่งผู้ขายก็ยังผิดอยู่ดี เพราะไม่ใช่ธุรกิจบริการ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “อุไรลักษณ์”
ลืมยื่นภาษีซื้อเกิน 6 เดือนแล้ว ตอนสิ้นปีสามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายได้ไหมค่ะ
คำตอบ:
กรณีนี้ จะลงเป็นรายจ่ายได้เฉพาะส่วนของยอดก่อน VAT เท่านั้น
ส่วนยอด VAT จะต้องลงเป็น “ภาษีซื้อที่ไม่ขอคืน” ซึ่งเป็นรายจ่ายต้องห้าม ตอนคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ตามแบบ ภ.ง.ด.50 ก็ต้องบวกกลับด้วยนะคะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “เสาวณีย์”
ยื่นภาษีซื้อของเดือน 10/56 ขาดไป 0.01 ทำอย่างไรค่ะ
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
ไม่เป็นไรหรอกค่ะ สังเกตดูว่าบางทีเรายื่นแบบชำระ VAT ที่มีเศษสตางค์ สรรพากรยังตัดทิ้งเลย
ดังนั้น 0.01 ไม่มีผลหรอกค่ะ แต่เวลาเราลงบัญชีก็ให้ลงตามยอดที่ถูกต้องตามบัญชี ยอดในบัญชีเราจะได้ไม่ขาดหายไปค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สุทธภา”
คำถาม (Wednesday, 13-11-13 08:24)
ใบกำกับภาษี ค่าบริการ ของเดือน 7/56 มียอดก่อนภาษี 1682.24 ภาษีซื้อ 117.76 ซึ่งได้รับใบกำกับภาษีเมื่อเดือน 11/56 ตอนที่ได้รับค่าบริการไม่ได้ออกใบกำกับภาษีให้ ซึ่งส่งมาให้ภายหลัง ซึ่งเป็นค่าล้างแอร์เติมน้ำยาแอร์ ตอนที่เข้ามาบริการไม่ได้แจ้งว่าเป็นค่าบริการและค่าของเท่าไหร่ ตอนที่ได้รับเอกสารปรากฎว่าออกเป็นค่าบริการมาทั้งจำนวน และไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย กรณีนี้จะต้องทำอย่างไร ถ้าไม่นำส่งภาษีหัก ณ จ่ายได้หรือไม่ บันทึกเป็นค่าบริการและเงินสดทั้งจำนวนได้หรือไม่
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
การจ่ายเงินได้สำหรับค่าบริการ จะต้องหัก ณ ที่จ่าย 3% ของยอดก่อน VAT กรณีนี้ก็ต้องทำหักย้อนหลังแล้วนำส่งให้ถูกต้อง
กรณียื่นแบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายเพิ่มเติมก็เสียเฉพาะเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนเท่านั้น เบี้ยปรับไม่มี
นอกจากว่าเดือน 7/56 ไม่มีแบบ ภ.ง.ด. 3 หรือ ภ.ง.ด.53 ยื่นไว้ ก็จะถือเป็นการยื่นแบบปกติที่เกินกำหนดเวลาต้องเสียค่าปรับอาญา 200 บาท
ส่วนที่จะบันทึกเป็นค่าบริการทั้งจำนวนนั้น ไม่ได้ค่ะ อีกอย่างเดือนนี้ก็ยังใช้ภาษีซื้อได้อยู่นิคะ เพราะภาษีซื้อเดือน 7/56 สามารถใช้ได้ในเดือน 8/56 – 1/57 โน่นค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “นาราทิพย์”
1. ค่าน้ำมันรถเก๋ง และรถกะบะ 4 ประตู ซึ่งเป็นรถของบริษัท บันทึกบัญชีอย่างไรค่ะ บันทึกค่าน้ำมันรวม Vat หรือแยกเป็นภาษีซื้อไม่ขอคืนคะ
2. ในกรณีซื้อสินค้า และทางผู้ขายได้จัดส่งสินค้ามาให้ผิด ทางบริษัท ได้แจ้งให้กับผู้ขายทราบแล้วว่าขอยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับนั้น (ใบกำกับ เดือน 7/56) ต่อมาเดือน 10/56 ทางผู้ขายได้ออกใบลดหนี้มาให้เท่ากับยอดบิล เดือน 7/56 ซึ่งทางบริษัทไม่ได้บันทึกบัญชีและไม่ได้นำ Vat ซื้อ ของเดือน 7/56 มาขอเครดิต ทางบริษัทต้องทำอย่างไรค่ะ
คำตอบ:
1. บันทึก ค่าน้ำมันรถ เป็นยอดรวม VAT เลยค่ะ
2. ไม่เป็นไรค่ะ เราก็นำใบกำกับภาษีซื้อเดือน 7/56 มาลงในรายงานภาษีซื้อเดือน 10/56 พร้อมกับใบลดหนี้เลยก็ได้ เพราะใบกำกับภาษีซื้อเดือนก่อนๆ ที่เรายังไม่ได้ใช้ สามารถนำมาใช้ย้อนไปได้ไม่เกิน 6 เดือน เช่น ใบกำกับภาษีเดือน 7/56 ก็จะนำมาใช้ได้ในเดือน 8/56 – 1/57
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “พิมพ์ณดา”
ขอถามหน่อยค่ะ ว่าถ้าเราบันทึกบัญชีด้วยอัตราแลกเปลี่ยนเงินต่างประเทศตอนเราบันทึกลูกหนี้ (1usd = 30 บาท)
เดบิต ลูกหนี้ 107 USD =3,210.00
เครดิต รายได้ 100USD = 3,000.00
ภาษีขายที่ยังไม่ถึงกำหนด 7USD = 210.00
ตอนรับเงิน (1usd = 31 บาท)
เดบิต เงินสด 107usd = 3,317.00
เครดิต ลูกหนี้ 107usd = 3,210.00
กำไร = 107.00
ขอถามว่าในส่วนของบัญชีภาษีขายเราจะบันทึกด้วยยอดไหนคะ และบันทึกอย่างไรคะ
ขอบคุณมากค่ะ
เฟิร์น
คำตอบ:
ถ้าการขายนั้นเป็นการส่งออกสินค้า จะได้รับสิทธิ์เสียVAT อัตรา 0% (ต้องผ่านพิธีการทางศุลกากร)
วันขาย ยอดขาย และอัตราแลกเปลี่ยน ให้ใช้ตามใบขนเลย ส่วนภาษีขายจะเป็น -0-
แต่ถ้าไม่ได้ผ่านพิธีการทางศุลกากร ก็ต้องเสียVAT อัตรา 7%
วันขายให้ Cr. ภาษีขาย 210.- ทันที
ส่วนวันรับเงิน ให้บันทึก 107.- บาท เป็นกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “oulavieng”
กรณีออกใบกำกับภาษีจะได้บันทึกในรายงานภาษีขายแล้วพบว่าคำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มผิดอยากทราบว่า
1. ที่สามารถตัดใบกำกับภาษีขายออกจากรายงานภาษีขายแล้วนำส่งส่วนอื่นถูกต้องได้หรือไม่
2. ใบกำกับภาษีที่คำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มผิดออกใบลดหนี้แก้ไขในเดือนภาษีถัดไปได้ หรือไม่และเดือนภาษีก็ไม่เอายอดใบลดหนี้มาเรียกคืนเหมือนกัน
กฎหมายที่เกี่ยวข้อง
มาตรา 82/3 และประกาศกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่89)
มาตรา 82/10 และ มาตรา 86/10 แห่งประมวลรัษฎกร
สินค้าตัวอย่างให้ลูกค้าทดลองใช้ถือเป็นการขายสินค้าต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ มีกำหนดระยะเวลาในการทดลองใช้ไม่เกินกี่วัน
กฎหมายที่เกี่ยวข้อง
มาตรา 77/1 (8)และ(10)แห่งประมวลรัษฎกร และประกาศกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม(ฉบับที่40) ข้อ7และ11
คำตอบ:
1. การออกใบกำกับภาษีที่คำนวณภาษีขายผิดนั้น ถ้าจะตัดยอดขายออกก่อนก็ได้ แต่ต้องไปยื่นเพิ่มเติมภายหลัง ซึ่งก็จะต้องเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่มด้วย
แนะนำว่า ให้นำส่งยอดที่ถูกต้องไปเลย แล้วยกเลิกในกำกับภาษีที่ผิดโดยออกใบกำกับภาษีใบใหม่ Run เลขที่ใหม่ แต่ลงวันที่ตามฉบับเดิม และรายการต่างๆ เหมือนเดิมทุกประการ พร้อมหมายเหตูไว้ในใบกำกับภาษีที่ออกใหม่ด้วยว่า “เป็นการยกเลิกและออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเล่มที่…..เลข ที่…..” และหมายเหตุ การยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ในรายงานภาษีขายของเดือนที่ออกฉบับใหม่ ตรงเลขที่ๆ เรานำมาออกแทนฉบับที่ยกเลิกด้วย (แต่ไม่ต้องใส่ยอดเงินใดๆเลย) เสร็จก็นำไปเปลี่ยนให้ลูกค้า และอย่าลืมขอคืนฉบับเดิมมายกเลิกและเก็บไว้เป็นหลักฐานด้วย
2. สินค้าตัวอย่างที่แจกให้ลูกค้าทดรองใช้ ที่ไม่ต้องเสีย VAT จะต้องแจกเพี่อการส่งเสริมการขายเท่านั้น ส่วนระยะเวลานั้นกฎหมายไม่ได้กำหนดไว้ ก็ตามหลักเกณฑ์การส่งเสริมการขายที่บริษัทกำหนดนั่นแหละค่ะ