สวัสดีค่ะ รบกวนสอบถามกรณียื่นภาษีซื้อเกิ
คำตอบ:
Dr.ภาษีซื้อ
Dr.เบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
Cr.เงินสด/เงินฝากธนาคาร
Tag Archives: บันทึกบัญชี
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “อรอุมา”
ค่าโทรศัพท์ 704 บาท Vat 49.28
ปกติแล้วถ้ายื่น ภงด.53 ต้องใช้ราคา 704 แต่เผอิญว่าทำผิดใช้ยอดรวมvat 753.28 บันทึกไว้ dr.ค่าโทรศัพท์ 753.28
cr.เงินสด 730.68
ภงด.53ค้างจ่ย 22.60
ตอนจ่ายบันทึก
dr.ภงด.53ค้าง 22.60
cr.เงินสด 22.60
แต่ยอด ภงด.53 ที่ถูกต้องคือ 21.12
ทีนี้พอตรวจสอบก็พบว่าผิดก็ได้
คำตอบ:
ปกติถ้าหักผิด ซึ่งยอดที่หักสูงกว่ายอดที่ถูกต้องและนำส่งแล้ว
เราก็ใช้ยอดตามนั้นได้เลยไม่ต้องยื่นเพิ่มเติมยอดติดลบ
แต่เมื่อยื่นเพิ่มเติมยอดติดลบแล้วเพื่อปรับยอดให้ถูกต้องแต่ไม่มีการขอคืนเงินแต่อ
ย่างไร ก็ไม่ต้องบันทึกบัญชีค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “001”
ซื้ออากรแสตมป์มาติดสัญญาจ้าง จะบันทึกบัญชีอย่างไร
คำตอบ:
Dr.ค่าภาษีอากรอื่น
Cr.เงินสด
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “นริศรา”
บริษัทลืมนำส่งภาษี หัก ณ ที่จ่ายของเดือนพ.ย. 60 จำนวน 11909.25 เพิ่งเจอข้อผิดพลาดเมื่อมี.ค.61 จึงนำส่งไปพร้อมเบี้ยปรับ 714.56 บริษัทไม่ได้ตั้งค้างจ่ายไว้ แล้วเราจะปรับปรุงบัญชีอย่
คำตอบ:
ถ้าเดือน พ.ย.60ไม่ได้ตั้งค้างภาษีหัก ณ ที่จ่ายไว้ แสดงว่าไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายไว้
เวลานำส่งภาษีพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่มก็บันทึกดังนี้Dr.ภาษีที่บริษัทออกแทน 11,909.25
Dr.ค่าเบี้ยปรับและเงินเพิ่มภาษี 714.56Cr.เงินสด / เงินฝากธนาคาร 12,623.81
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “วรรณนิศา ภู่ศิริ”
ลืมหักภาษีณที่จ่ายค่ะ ซัพพายเอ่อโอนเงินคืนแล้วค่ะ เราต้องบันทึกบัญชีอย่างไรค่ะ ลูกค้าโอนเงินเกินสมมุดเกิ
คำตอบ:
1.ตอนจ่ายเต็ม (ค่าจ้างทำของ)
Dr.เจ้าหนี้ 10,000
Cr.เงินฝากธนาคาร 10,000
2.รับโอนภาษีหัก ณ ที่จ่าย 400 เกินมา 100
(ลงในสมุดรายวันจ่ายเพราะตอนจ่ายไม่ได้หักจะได้อยู่ที่ด้วยกัน)Dr.เงินฝากธนาคาร 400
Cr.ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 300
Cr.เจ้าหนี้อื่น 100(กรณีที่ต้องคืนลูกค้าหรือถ้าไม่คืนก็เป็นรายได้อื่นเลย)
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ธัญญ์”
บริษัทจ่ายค่าโฆษณารับสมั
คำตอบ:
บันทึกเป็นค่าโฆษณาค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Min”
รบกวนสอบถามค่ะ
จ่ายค่าเนต 3bb แบบหักผ่านบัญชี
1284 บาท โดย3bb จะเป็นผู้นำส่ง ภาษี หัก ณ ที่จ่ายตนเองแทนเรา
เราจะลงบัญชีอย่างไร
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
1. ณ วันที่ 3BB หักบัญชีบริษัท
Dr. ค่าอินเทอร์เน็ท 1,000.-
Dr. ภาษีซื้อ 70.-
Dr. ลูกหนี้ 3BB 30.-Cr. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 30.-
Cr. เงินฝากธนาคาร 1,070.-
2. ณ วันที่ได้เอกสารการนำส่งภาษีจาก 3BB หรือ ตรวจสอบได้ว่า 3BB
นำส่งแล้วDr. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 30.-
Cr. ลูกหนี้ 3BB 30.-
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ปาณิสรา”
บริษัทยื่นภพ.30ของเดือน12/60 ไว้เกิน เนื่องจากตรวจสอบภายหลังแล้
คำตอบ:
ตัวอย่าง: สมมติว่าเดือน 12/60 จ่ายค่ารับรอง 1,000+VAT. 70 รวม 1,070.-
1. ณ วันที่จ่ายเงิน 12/60 จ่าค่ารับรอง
Dr. ค่ารับรอง 1,000.-
Dr. ภาษีซื้อ 70. – (บันทึกบัญชีผิด-
ปกติจะต้องรวมเป็นค่ารับรองจะไม่แยกบันทึก VAT)Cr. เงินสด 1,070.-
2. ณ วันที่ 30/12/60 ปิดภาษีซื้อเข้าภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย
Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 70.- (จะเป็นยอดDr.เพราะชำระไว้เกิน)
Cr. ภาษีซื้อ 70.-
3. ณ วันที่ตรวจสอบพบว่าผิดในเดือน 7/61
Dr. กำไรสะสม 70.-
Cr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 70.-
4. ณ วันที่ยื่นเพิ่มเติม ในเดือน 7/61
Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 70.-
Dr. ค่าเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม 20.30Cr. เงินสด 90.30
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ณภัณ”
1.มีค่าเบี้ยประกนใบกำกับภาษี/
และบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายค่าเบี้
2.แต่มีการหัก ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายเงินจริง ภงด.53 เดือน 1/2561 เพื่อนำส่งสรรพากร ต้องบันทึกบัญชีอย่างไรครั
คำตอบ:
ณ วันที่จ่ายเงิน 1/2561
Dr.ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย xxx
Cr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย (ภ.ง.ด.53) xx
Cr.เงินสด/เงินฝาก xxx
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “นิลล”
จะลงค่าใช้จ่ายค่ะ เป็นใบกำกับภาษีค่ารับรอง ถ้าเกิน 2000 มันต้องลงเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้
คำตอบ:
1. ค่ารับรองที่เป็นสิ่งของ จึงจะถือเกณฑ์ ไม่เกิน 2,000 บาท/คน/ครั้ง
2. ค่ารับรองทั่วไป ให้ลงไปตามจำนวนที่จ่ายจริงต้องนำยอดรวมของทั้งสองไปคำนวณตอนสิ้นปีว่าเกินกว่ายอดที่กฎหมายยอมให้หัก คือหักได้ไม่เกิน 0.3% ของรายได้ทางภาษี หรือ 0.3% ของทุนชำระแล้ว (แล้วแต่ยอดไหนจะมากกว่า)
การบันทึกบัญชีสำหรับ ค่ารับรองที่เป็นสิ่งของ (เกิน 2,000/คน/ครั้ง)
Dr. ค่ารับรอง 2,000.-
Dr.รายจ่ายต้องห้าม 24.44Cr. เงินสด 2,024.44
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “BENJAWANS”
เรียนสอบถามค่ะ
กรณียื่นภาษีขายเกินจะต้องไปยื่
ยอดที่ยื่นแบบ ภ.พ. ภาษีขาย ยอดถูกต้อง ผลต่าง
ภาษีขาย(บาท) 91,627.41 89,270.85 -2,356.56
ภาษีซื้อ 91,006.78 91,006.78
ภาษีที่ต้องชำระ 620.63 -1,735.93
คำตอบ:
กรณีที่แจ้งภาษีขายไว้เกิน
ก็ต้องยื่นแบบเพิ่มเติมเพื่อแก้ไขยอดให้ถูกต้องค่ะ โดย
– นำยอดขาย ที่แจ้งไว้เกินกรอกลงใน ข้อ.6.2
– และภาษีขาย ที่แจ้งไว้เกินกรอกลงใน ข้อ.7 ,ข้อ.9 ,และข้อ.12
– กรณีนี้จะไม่มีเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
– ที่สำคัญคือ ถ้าต้องการขอคืนภาษี ก็ให้เซ็นในช่อง “การขอคืนภาษี”
ด้วย
– แต่ถ้าไม่อยากขอคืนภาษีเพราะไม่อยากยุ่งยาก
ก็ไม่ต้องเซ็นในช่องดังกล่าวค่ะการบันทึกบัญชี
1. ณ วันที่บันทึก VAT ค้างจ่ายDr.ภาษีขาย 91,627.41 (ยอดที่ถูก 89,270.85 ผลต่าง 2,356.56)
Cr.ภาษีซื้อ 91,006.78
Cr. VAT.ค้างจ่าย 620.632. ณ วันที่ยื่นแบบ ภ.พ.30
Dr. VAT.ค้างจ่าย 620.63
Cr.เงินสด 620.63
3. ปรับปรุงยื่นแบบเพิ่มเติมสำหรับภาษีขายที่แจ้งไว้เกิน
Dr.ลูกหนี้กรมสรรพากร (กรณีขอคืน) 2,356.56
(หรือ VAT.ที่ไม่ขอคืน กรณีไม่ขอคืน)Cr.ภาษีขาย 2,356.56
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “กัญจรันต์”
1.กรณีที่บริษัทจดทะเบี
ดังนั้นอยากว่าการบันทึกบัญชี
2. ถ้าใช่ จะต้องบันทึกบัญชีอย่างไร และต้องกรอกแบบ ภงด.54 เพื่อนำส่งภาษีถูกต้องหรือไม่ ตามมาตรา 70
รบกวนช่วยแนะนำวิธิการให้ด้วยค่
ขอบพระคุณมากค่ะ
คำตอบ:
1.กรณีนี้บริษัทไทยมีเงินได้จากการส่งออกบริการ ซึ่งจะได้อัตรา 0%
การบันทึกบัญชีก็จะบันทึกตามปกติ แต่ภาษีขายจะเป็น 0 เท่านั้น
และดูด้วยว่ามีกำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนหรือไม่?2.กรณีนี้ไม่เกี่ยวกับมาตรา 70 และแบบ ภ.ง.ด.54 เลยค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ญาริณฎา ไตรกิศยากุล”
กรรมการโอนเงินมาเข้าบัญชี บันทึกบัญชี เดบิต เครดิต อะไรค่ะ
คำตอบ:
ก่อนอื่นต้องถามก่อนว่าโอนเข้ามาเพื่ออะไร?
ขอสันนิษฐานว่าเป็นการโอนเงินเข้ามาให้บริษัทยืมDr. เงินฝากธนาคาร xxx
Cr. เจ้าหนี้เงินยืมกรรมการ xxx
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ดารุณี”
สอบถาม ขายที่ดินพร้อมอาคาร 4,500,000 บาท รับเงินมัดจำงวดที่ 1 1,000,000 บาท
อยากทราบว่าบันทึกบัญชีอย่างไร
และตอนยื่น ภพ.30 นี่ต้องลงในช่องขายสินค้าอย่
คำตอบ:
1.รับเงินมัดจำค่าขายที่ดินพร้อมอาคาร
Dr. เงินฝากธนาคาร 1,000,000.-
Cr. เจ้าหนิ้เงินมัดจำ 1,000,000.-
2.การยื่นแบบ ภ.พ.30
-กรอกยอดขายในข้อ.1 และข้อ.4
-กรอกภาษีขายในข้อ.5จากคำถาม
ยอดที่ถูกต้องคือ
มูลค่าสินค้า 834.81
VAT 58.44
รวมเงิน 893.25
ต้องให้เขายกเลิกใบกำกับภาษีแล้วออกให้ใหม่แทนค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “พัชราภรณ์”
ค่ากระจกบานเลื่อน(สำนักงาน)+ค่
จะลงบัญทึกบัญชีเป็นค่าอะไรดี
ถ้
คำตอบ:
ลงเป็นสินทรัพย์ในยอดรวมค่าติดตั้งเป็น
“ค่าตกแต่งสำนักงาน”และตัดค่าเสื่อมราคานะคะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “พัณณ์ชิตา”
กรณีที่บริษัท ประกอบกิจการที่มีการขอคืนภาษี
คำตอบ:
จากคำถามภาษีของศุลกากรต้องหมายถึง ภาษีมูลค่าเพิ่มนะคะ
Dr. ลูกหนี้กรมสรรพากร
Cr. ภาษีซื้อ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “พัณณ์ชิตา”
ภาษีซื้อ ไม่ได้นำมาเคลม เกิน 6 เดือน ต้องทำอย่างไรค่ะ และบันทึกบัญชีอย่างไรค่ะ
คำตอบ:
ให้ทำแบบเดือนภาษีซือนั้น ยื่นเพิ่มเติมเพื่อขอคืนภาษี
และอย่าลืมลงลายมือชื่อในช่อง การขอคืนภาษีด้วยนะคะDr. ลูกหนี้กรมสรรพากร
Cr. ภาษีซื้อ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “กัญจรันต์”
ในกรณีที่บริษัทฯให้บริการด้านจั
ในราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 50557บาท และเริ่มติดตั้งรหัสให้ในวันที่ 2 มิถุนายน แต่ลูกค้าได้โอนเงินมาให้ทั้งหม
ว่าจะรับรู้เป็นรายได้ในเดือนไห
ขอขอบคุณมากค่ะ ขอรบกวนช่วยกรุณาตอบด่วน
ตรี
คำตอบ:
20/5/61 ณ วันที่ได้รับชำระเงินก่อนการให้บริการ
Dr.เงินฝากธนาคาร
Cr.เจ้าหนี้เงินมัดจำ
Cr.ภาษีขาย
ณ วันที่ให้บริการเสร็จสิ้น
Dr.เจ้าหนี้เงินมัดจำ
Cr.รายได้ค่าบริการ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ตรีรัก”
อยากสอบถามค่ะ
1..ภาษีหัก ณ ที่จ่ายกรณีบริษัท อื่นจ่ายเเทนบริษัท เรา บันทึกบัญชียังไงค่ะ
2.ในกรณีที่กระทำแทนคือเขาเป็
คำตอบ:
การที่ลูกค้าจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายแทนบริษัทนั้น คือ บริษัทเราไม่ต้องจ่ายภาษีหัก
ณ ที่จ่าย ซึ่งบริษัทเราจะต้องนำภาษีที่ลูกค้าจ่ายแทนให้นั้นมาถือเป็นรายได้ด้วยDr. เงินสด 1,070.-
Dr. ภาษีเงินได้นิติบุคคลจ่ายล่วงหน้า (ภาษี ณ ที่จ่ายที่ลูกค้าจ่ายแทน) 30.-
Cr. รายได้ – ค่าบริการ 1,000.-
Cr. ภาษีขาย 70.-
Cr. รายได้ – ค่าบริการ (ภาษี ณ ที่จ่ายที่ลูกค้าจ่ายแทน) 30.-
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “รัตนสุคนธ์”
ยื่นภาษีซ้ำ
Exp. เดือน 8 บันทึกภาษีซื้อ-ยังไม่ถึงกำหนด ไว้ เป็นค่าจดทะเบียนเนื่องจากให้มา
Dr.คชจ 100
ภาษีซื้อ-ยังไม่ถึงกำหนดชำระ
Cr.เงินสด
เดือน9 เอายอดภาษีซื้อจากค่าจดยืน ภพ.30 ไป เนื่องจากทำใน เอ็กเซลรวมยอดยังไม่ได้บันทึกบั
เดือน 10 ได้รับใบเสร็จรับเงิน บันทึกภาษีซื้ออีก ยื่น ภพ.30 ไป
แล้วเรารู้และจ่ายค่าปรับไปแล้ว
เราจะบันทึกบัญชีอย่างไรค่ะ
คำตอบ:
บันทึกนำส่งยอดภาษีซื้อที่แจ้งไว้เกิน เดือน 9
Dr.ภาษีซื้อ xx
Dr.เบี้ยปรับและเงินเพิ่ม xx
Cr.เงินสด xx
ข้อสังเกตุ: เนื่องจากเดือน 9 ตอนเราปิดยอดภาษีซื้อนั้น เราจะ Cr.ภาษีซื้อ เกินไป
ดังนั้นตอนเรานำส่งก็จะ Dr.ภาษีซื้อนั่นเอง
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ธนาภรณ์”
อยากทราบการบันทึก บัญชี ขายสินค้าไปต่างประเทศ อย่างไรให้ถูกหลักบัญชีค่ะ
ยื่น ภ.พ. 30 เราจะยื่นในราคา FOB ซึ่งจะตรงกับหน้าแบบ ใบขนสินค้า
ส่วนบันทึกบัญชี ภายในเราต้องบันทึกอย่างไรค่ะ เราต้องบันทึก เป็นราคา CIF ไหมค่ะ เพราะเราขายเป็น CIF และได้รับเงินเป็นลูกค้า เป็นราคา CIF แต่เราจะโดนหักค่าธรรมเนียม ในการโอนรับเงินแต่ละครั้ง 5-25 USD
อยากทราบว่า เราจะบันทึกบัญชีอย่างไรให้ถูกห
คำตอบ:
- การบันทึกบัญชีก็บันทึกตามราคาที่เราขายจริง คือ ราคา CIF ส่วนการยื่นแบบ
ภ.พ.30 ต้องให้ราคาในใบขนสินค้า คือ ราคา FOB- ตอนทำรายการกระทบยอด รายได้ กับ ภ.พ.30 นั้นให้ เพิ่มช่อง เป็นราคา CIF
และอีกช่องเป็นราคา FOB แล้วเราก็จะใช้ราคา FOB เทียบกับแบบ
ซึ่งในรายการเปรียบเทียบก็แสดงให้เห็นอยู่แล้วว่าราคาขายแต่ละรายการมีราคา
CIF และราคา FOB เท่าไรค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สุชาวดี สารเล็ก”
จ่ายเงินเดือนพนักงานด้วยเช็คเลขที่25555503 ธ.กรุงเทพ จำนวน 300,000 บาท ให้ถือเป็น ค่าใช้จ่ายแผนกขาย 100,000 บาท แผนกขาย 200,000 บาท โดยหักเงินประกันสังคม 9,500 บาท และหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 11,000 บาท ควรบันทึกบัญชี อย่างไรคะ
คำตอบ:
Dr. เงินเดือน 300,000
Dr. เงินสมทบประกันสังคม 9,500
Cr. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย(ภ.ง.ด1) 11,000
Cr. เงินประกันสังคมค้างจ่าย 19,000
Cr. เงินฝากธนาคาร 279,500
จากคำถามถ้าเป็นยอดเงินเดือน 300,000 บาท ยอดที่จ่ายเช็คน่าจะเป็นยอด 279,500 บาท
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ศศิธร”
ถ้าใบกำกับภาษี ออกเดือนกันยายน แต่ cr 30 วัน ต้องจ่ายเดือนตุลาคม และมี หัก ณ ที่จ่าย ต้องทำอย่างไรคะ ขอคำแนะนำหน่อยค่ะ
คำตอบ:
เดือนกันยายน ก็ให้บันทึกค่าบริการตามใบกำกับภาษีที่ได้ Dr.ค่าบริการ Dr.ภาษีซื้อ Cr.เจ้าหนี้การค้า
เดือนตุลาคม ก็บันทึกการจ่ายเงิน Dr.เจ้าหนี้การค้า Cr.ภาษีหัก ณ ที่จ่าย Cr.เงินสด
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “sudarat”
รบกวนสอบถามค่ะ พอดีว่าเดือน 04/2017 ได้ยื่นภาษีซื้อเกินไป 700000 ตอนนี้ก็จะต้องยื่นเพิ่มเติมเดือน 08/2017 ต้องทำยังไงบ้างค่ะ และบันทึกบัญชียังไง (มียอดชำระไว้เกิน)
คำตอบ:
ให้ทำแบบภ.พ.30 เดือน 4/2560 ยื่นเพิ่มเติม โดยกรอก
-กรอกยอดซื้อที่แจ้งไว้เกินในข้อ.1.2 และข้อ.4
-กรอกยอดภาษีซื้อในข้อ.5 ข้อ.8 และข้อ.11
-คำนวณเงินเพิ่ม และเบี้ยปรับในข้อ.13 และข้อ.14 (วิธีคำนวณดูได้ใน Website กรณีศึกษา)
-รวมยอดในข้อ.15
การบันทึกบัญชี:
บันทึกปิดภาษีมูลค่าเพิ่มประจำเดิอน (ลงตามแบบที่ยื่นผิด)
Dr. ภาษีขาย 100
Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 50
Cr. ภาษีซื้อ 150 (สมมติยอดที่ถูกมีแค่ 80)
บันทึกยื่นแบบเพิ่มเติมเพื่อแก้ไขยอดภาษีซื้อที่แจ้งเกิน 70
Dr. ภาษีซื้อ 70
Dr. ค่าเบี้ยปรับเงินเพิ่ม xx
Cr. เงินสด 70+xx
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ประภาพร”
บริษัทออกใบ Tax Invoice และVat 7%ให้กับบริษัทผู้ซื้อ เราจะบันทึกในสมุดบัญชียังไงค่ะ อยู่ในหมวดไหนและอยู่Dr. Cr.ค่ะ ขอบคุณล่วงหน้าค่ะ
คำตอบ:
ตัวอย่าง : บริษัทขายสินค้า 1,000.- ภาษีมูลค่าเพิ่ม 70.- รวมได้รับเงิน 1,070.- บาท
การบันทึกบัญชี
Dr. 1xxxxx เงินสด 1,070.-
Cr. 4xxxxx ขาย 1,000.-
Cr. 2xxxxx ภาษีขาย 70.-
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ปีโป้”
กรณีบริษัทซื้อที่ดินพร้อมสิ่งปลูกสร้าง 10 ล้านบาท กรมที่ดินประเมินราคา ที่ดิน 6 ล้านบาท อาคาร 5 ล้านบาท ค่าประเมิน 6,000 บาท จะบันทึกบัญชีอย่างไรคะ
คำตอบ:
จะเห็นว่าสัดส่วนของราคาประเมินของกรมที่ดิน ระหว่างที่ดิน : อาคาร เป็น 6 : 5
บริษัทซื้อที่ดินพร้อมอาคารราคา 10 ล้านบาท
เราก็แยกราคาที่ดิน เป็น 10 ล้าน X 6/11 = 5.45 ล้านบาท
และราคาอาคาร เป็น 10 ล้าน x 5/11 = 4.55 ล้านบาท
ส่วนค่าประเมินราคา 6,000.- ก็บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายไปค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “กระแต”
บริษัทค้างจ่ายเงินเดือนพนักงาน 2 เดือน และบริษัท ได้หักเงินประกันสังคมและภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1) ไว้ โดยบันทึกตั้งค้างจ่ายเงินเดือนไว้ ขอสอบถามว่า
เวลากรอกแบบ ภ.ง.ด.1ก จะลงเฉพาะยอดที่จ่ายจริง (10 ด.) หรือลงยอด (12 ด.)และ ยอดประกันสังคมและภาษีที่หัก นำส่ง จะต้องลงอย่างไร
ขอบพระคุณคะ
คำตอบ:
ภ.ง.ด.1 ก ให้ลงยอดเต็ม 12 เดือน ซึ่งจะต้องตรงกับยอดเงินเดือนที่บันทึกในระบบบัญชี
ต.ย.การบันทึกบัญชีเงินเดือน 12/59 ที่ค้างจ่าย
31/12/59
Dr. เงินดือน 100,000.-
Dr. เงินสมทบประกันสังคม 5,000.-
Cr. เงินประกันสังคมค้างจ่าย 10,000.- (นำส่งประกันสังคมตามปกติ)
Cr. เงินเดือนค้างจ่าย 95,000.-
16/2/60 จ่ายเงินเดือน 12/59
Dr. เงินเดือนค้างจ่าย 95,000.-
Cr. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 1,000.- (หักในวันที่จ่ายเงิน)
Cr. เงินสด 94,000.-
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “นฤมล”
12ธ.ค.2551 จ่ายเงินสด ให้กรมสรรพากรสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำเดือนธันวาคม 2550จำนวน1,000บาท พร้อมยื่นแบบภาษี ภ.ง.ด 50 ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร
คำตอบ:
ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2550 เราจะบันทึกยอดภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับปี 2550 ไว้แล้ว ดังนี้
Dr. ภาษีเงินได้นิติบุคคล xxxx
Cr. ภาษีเงินได้นิติบุคคลจ่ายล่วงหน้า xxxx (คือภาษีที่บริษัทถูกหัก ณ ที่จ่ายระหว่างปี)
Cr. ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย 1,000.-
ณ 12 ธันวาคม 2551 ยื่น ภ.ง.ด.50 พร้อมชำระเงิน
Dr. ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย 1,000.-
Dr. ค่าเบี้ยปรับอาญา+เงินเพิ่มภาษี xxx
Cr. เงินสด 1,000+xxx
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สมชาย”
บันทึกบัญชีแบบ periodic ใช้โปรแกรมสำเร็จรูป คำถาม
1.สินค้าซื้อมาเพื่อขายในระหว่างปีมี
การเบิกนำไปใช้ส่วนตัว ถ้าจะลงบัญชีบันทึกอย่างไร
2.สินค้าซื้อมาเพื่อขายในเมื่อปีที่แล้ว
การเบิกนำไปใช้ส่วนตัว ถ้าจะลงบัญชีบันทึกอย่างไร
รบกวนด้วยครับ ขอบคุณ
1.สินค้าซื้อมาเพื่อขายในระหว่างปีมี
การเบิกนำไปใช้ส่วนตัว ถ้าจะลงบัญชีบันทึกอย่างไร
2.สินค้าซื้อมาเพื่อขายในเมื่อปีที่แล้ว
การเบิกนำไปใช้ส่วนตัว ถ้าจะลงบัญชีบันทึกอย่างไร
รบกวนด้วยครับ ขอบคุณ
คำตอบ:
กรณีของกิจการที่บันทึกบัญชีในโปรแกรมโดยใช้ระบบ Periodic จะไม่มีการบันทึกรายการเคลื่อนไหวของสินค้า ดังนั้น ต้นทุนขายจะมาจาก สินค้าต้นงวด+ซื้อ-ยอดคงเหลือตาม Stock card ปลายงวด ทำให้ยอดที่เบิกใช้ส่วนตัวจะไม่ปรากฎในงบการเงินเพราะหัก กลบไปจากการคำนวณข้างต้น (ยอดหายไปจากยอดคงเหลือปลายงวดแล้ว) ทำให้ยอดเบิกใช้ส่วนตัวรวมอยู่ในต้นทุนขาย (สินค้าที่หายไป)
อย่างไรก็ดี หากมีการเบิกใช้สินค้าส่วนตัว อาจบันทึกบัญชีเพื่อให้สอดคล้อง เช่นสินค้าที่เบิกใช้มีมูลค่า 100 บาท จะบันทึกบัญชีดังนี้
Dr. ลูกหนี้หุ้นส่วน/กรรมการ (ผู้เบิกใช้) 107
Cr. ต้นทุนขาย 100
ภาษีขาย 7
หมายเหตุ การบันทึกด้านเดบิต อาจเป็นค่ารับรองได้ ในกรณีที่เบิกเพื่อนำไปให้ลูกค้า และการเบิกสินค้าใช้ส่วนตัว สรรพากรถือเป็นการขาย จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 7 แต่อาจไม่ต้องออกใบกำกับภาษี
การบันทึกบัญชีดังกล่าวข้างต้นเหมือนกันทั้ง 2 คำถามครับ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ปีโป้”
รบกวนสอบถามคะ กรณีซื้อสินค้าโดยใช้คูปองเงินสด ยอดสินค้า 1,000 บาท ภาษี 70 บาท คูปองลด 300 บาท ดังนั้นบริษัทจ่ายเงินไป 770 บาท ควรบันทึกบัญชีขาซื้ออย่างไรคะ ขอบคุณคะ
คำตอบ:
คูปองเงินสดที่เราได้มาเปล่าๆ และนำไปใช้ได้จริงถือเป็นรายได้ที่เราได้รับ จึงบันทึกยัญชี ดังนี้
Dr. ซื้อ 1,000.-
Dr. ภาษีซื้อ 70.-
Cr. รายได้อื่น 300.-
Cr. เงินสด 770.-
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “thanchanok”
ตอนยื่น ภ.พ.30 นะคะ (สมมุติ)
ยอดขาย 200,000 ยอดซื้อ 100,000 แต่ยื่นยอดซื้อ เกินไป 50,000 เป็น 150,000
ภาษีขาย 14,000 ภาษีซื้อ 7,000 10,500
ก็คือยื่นภาษีซื้อมากกว่
และได้นำยอดซื้อที่แจ้งไว้เกิน มายื่นเพิ่มเติมครั้งที่ 1 แล้วค่ะ 3,500 บาท
จะสอบถามว่าต้องบันทึกบัญชีอย่
ปกติแล้ว ถ้ายื่นภาษีแบบปกติ หนูจะบันทึกบัญชีแบบนีค่ะ
Dr เงินสด 214,000 Dr ซื้อ 100,000
Cr ขาย 200,0000 ภาษีซื้อ 7,000
ภาษีขาย 14,000 Cr เงินสด 170,000
โอนปิด
Dr ภาษีขาย 14,000
Cr ภาษีซื้อ 7,000
เจ้าหนี้กรมสรรพากร 7,000
จ่ายภาษี
Dr เจ้าหนี้กรมสรรพากร 7,000
Cr เงินสด 7,000
ปกติจะบันทึกแบบนี้ค่ะ
แต่พอมีกรณียอดซื้อที่แจ้งไว้
ช่วยหน่อยนะคะ
ขอบคุณมากค่ะ
คำตอบ:
กรณีนี้จะบันทึกบัญชีดังนี้
วันที่โอนปิดVAT.ขาย +VAT.ซื้อ (ตามยอดผิดที่ยื่นแบบ)
Dr. VAT.ขาย 14,000.-
Cr. VAT.ซื้อ 10,500.-
Cr. VAT.ค้างจ่าย 3,500.-
วันที่จ่ายVAT. (ตามแบบที่ผิด)
Dr. VAT.ค้างจ่าย 3,500.-
Cr. เงินสด 3,500.-
วันที่ยื่นแบบเพิ่มเติม
Dr. VAT.ซื้อ 3,500.-
Dr. เบี้ยปรับและเงินเพิ่ม xxx
Cr.เงินสด 3,500+xxx
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ธัญพิชชา”
บริษัทซื้อรถให้ผู้บริหาร วันที่ 17 ธค 58 ราคารถ 4,999,000 บาท ชำระเงินจำนวนเงิน 2,145,422 บาท และวันที่ 17 ธค 58 ได้ทำสัญญาลิสซิ่งกับ บ.BMW ลิสซิ่ง จ่ายค่าเช่าเดือนละ 36,000 บาท เป็นระยะเวลา 59 เดือน เดือนที่60 ต้องชำระ 1,535,700 บาท ค่าเช่ารวม ทั้งหมด 3,659,700 บาท มูลค่าประเมินสุดท้าย จำนวนเงิน 3,661,712 บาท การบันทึกบัญชีที่ถูกต้องต้องบันทึกยังไงค่ะ ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
เนื่องจากคำถามไม่ได้ระบุอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงตามสัญญามาให้
ดังนั้น ทีมงานจึงคำนวณโดยใช้ฟังก์ชั่น IRR ในโปรแกรม Excel โดยกำหนดให้ราคาเงินสด – เงินดาวน์ เป็นมูลค่าปัจจุบัน และเงินงวดที่ 1-59 เท่ากับงวดละ 36,000 และงวดสุดท้ายเท่ากับ 1,535,700 บาท ซึ่งจะได้อัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงต่องวดโดยประมาณเท่ากับ 0.6 ทำให้การบันทึกบัญชีแต่ละงวดจะเป็นไปตามตัวอย่างดังต่อไปนี้
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “พลภัทร”
บจ.ก ขายทรัพย์สิน(เครื่องจักร)ให้กับบริษัทในเครือ คือ บจ.ข. ในราคา 74,682,000.00บาท ทางบจ.ข. เมื่อซื้อจาก ก. มาแล้วนำมาทำลิสซิ่งกับทางบจ.ค(ลิสซิ่ง)โดยเปิดขายให้ในราคา 82,980,000.00และผ่อนกับลิสซิ่งจำนวน 60 งวด(5ปี) และในขณะที่ทาง บจ.ก.เมื่อขายทรัพย์สินไปแล้วก็นำทรัพย์สินชุดดังกล่าวเช่ากลับ อยากทราบว่าทาง บจ.ข .ต้องบันทึกบัญชีและนำส่งภ.ง.ด.50 อย่างไรบ้าง–ขอบคุณครับ
คำตอบ:
เนื่องจากคำถามไม่ได้ระบุว่าลักษณะของการจ่ายเงินตามสัญญาเป็นอย่างไร แต่หากพิจารณาจากเนื้อหาของธุรกรรมแล้วนี่จัดประเภทเป็นสัญญาเช่าการเงิน (Sale and Lease back) โดยบริษัท ข เปรียบเสมือนตัวแทนในการจัดหาเงินทุนให้กับ บริษัท ก เท่านั้น เพราะสุดท้ายแล้ว Risk, return, reward ของตัวเครื่องจักรยังคงเป็นของบริษัท ก
ดังนั้น ในการบันทึกบัญชี บริษัท ข จะบันทึกเพียงลูกหนี้ (บริษัท ก) และเจ้าหนี้ (บริษัทลิสซิ่ง) โดยแยกสองสัญญา
ในทางภาษีให้ยึดตามข้อวินิจฉัยของกรมสรรพากร http://www.rd.go.th/publish/38098.0.htmlโดยเงินที่จ่ายตามสัญญาเช่าลิสให้กับบริษัท ค ถือเป็นการค่าใช้จ่าย และรายได้ค่าเช่าที่บริษัท ก จ่ายให้ บริษัท ข ถือเป็นรายได้ค่าเช่า
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “บุษกร”
หน่วยงานให้บริษัทตั้งเสาสัญญาณโทรศัพท์ โดยไม่ได้ทำสัญญา บริษัท จ่ายเงินค่าไฟ ในช่วงปีแรก และต่อมาไม่ได้จ่าย ผ่านมา 10 ปี บริษัท ฯขอต่อสัญญาการตั้งเสาสัญญาณ ทำให้รู้ว่าไม่ได้ทำสัญญา
หน่วยงานเรียกเก็บเงินย้อนหลัง 10 ปี โดยออกอินวอยซ์เดือน 1/2558 โดยประมาณการตัวเลขขึ้นมา โดยอ้างว่าเราได้จ่ายค่าไฟแทนบริษัทไปก่อนแล้ว 2.0 ล้าน และบริษัท จ่ายเงินให้หน่วยงาน เดือน 2/2558
คำถาม
1. เราจะถือว่า ณ 31/12/57 เป็นสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้นได้หรือไม่ เพราะเป็นเพียงประมาณการตัวเลข ไม่ได้จดจากมิเตอร์
2. ณ 31/12/57 บันทึกบัญชีอย่างไร รายได้หรือค่าใช้จ่าย (กรณีไม่แตะ re )
3. ณ 1/2558 และ 2/2558 ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร่ะ
ขอบพระคุณมากค่ะ
คำตอบ:
ผู้ถามไม่ได้ระบุว่า เป็นหน่วยงาน หรือบริษัท จึงขอตอบในภาพรวมโดยไม่เจาะจงว่าเป็นการบันทึกบัญชีฝ่ายใด (กรณีนี้คล้ายกับบริษัท แอดวาส อินโฟร์เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) หรือ เอไอเอส ติดตั้งเสาส่งสัญญาณโทรคมนาคมบนอาคารสถาบันการบินพลเรือน หรือ สบพ. ตั้งแต่ปี 2545 ถึงปัจจุบัน โดยไม่มีสัญญาเช่า ซึ่ง สบพ.ยังต้องจ่ายค่าไฟฟ้าให้เอไอเอส ตั้งแต่ปี 2547 ถึงปัจจุบันรวมเกือบ 2,000,000 บาท)
1. ให้ย้อนไปดูนิยามของสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น ว่าเข้านิยามตามมาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 37 หรือไม่? (ย่อหน้า 20)
ในกรณีที่เข้าเงื่อนไขตามย่อหน้า 20 ของ TAS 37 จึงจะถือว่า เป็นสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น
แต่หากไม่เข้าเงื่อนไข (เพราะความชัดเจนในการได้รับเงินนั้นค่อนข้างแน่นอน ผู้เช่ายอมจ่ายเงินแล้วและไม่ได้อยู่ในระหว่างข้อพิพาท) อาจถือเป็นสินทรัพย์ (หนี้สิน) แล้ว และเป็นเรื่องของข้อผิดพลาดในอดีต (ที่ผู้ใช้เช่าไม่ได้บันทึกรายได้ค่าเช่า และผู้เช่าไม่ได้บันทึกค่าใช้จ่าย) ซึ่งต้องปฏิบัติตามมาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 8 นโยบายการบัญชี การเปลี่ยนแปลงประมาณการทางบัญชีและข้อผิดพลาด2. ขึ้นอยู่กับการพิจารณาตามข้อ 1
3. ขึ้นอยู่กับข้อ 1 ว่าเข้าเงื่อนไขของสินทรัพย์ (หนี้สิน) ที่อาจเกิดขึ้น หรือเป็นสินทรัพย์ (หนี้สิน) ที่ต้องรับรู้แล้ว
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Parn”
1. 1/2/58 ได้รับใบแจ้งหนี้ค่าไฟจะบันทึกบัญชีอย่างไร
2. ออกใบลดหนี้ 1,000 (ภาษี 7%) *ลดหนี้เนื่องจากคิดราคาขายสูงไป*
จะบันทึกบัญชีอย่างไร
คำตอบ:
1. ได้รับใบแจ้งหนี้ค่าไฟฟ้า
Dr. ค่าไฟฟ้า
Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มยังไม่ถึงกำหนดชำระ
Cr. ค่าไฟฟ้าค้างจ่าย
2. ออกใบลดหนี้เนื่องจากคิดราคาขายสูงไป
Dr. ขาย 1,000.-
Dr. ภาษีขาย 70.-
Cr. ลูกหนี้การค้า 1,070.-
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “เหน่ง”
ได้รับใบลดหนี้ทางด้าน (ซื้อ) นอกจากจะนำใบลดหนี้ในรายงานภาษีซื้อแล้วต้องบันทึกบัญชีอย่างไรคะ
คำตอบ:
การบันทึกบัญชี ก็ให้กลับรายการซื้อนั่นเอง เช่น เดิมซื้อเชื่อไว้ ก็บันทึก
Dr. เจ้าหนี้
Cr. ซื้อ