Category Archives: ถาม-ตอบ

หากลดหนี้พร้อมกับที่มีการรับชำระเงิน ก็ลงในสมุดรายวันรับ
แต่ถ้าลดหนี้เพื่อปรับยอดขายลง ก็จะลงในสมุดรายวันขาย
แต่ถึงแม้ลงผิดเล่ม สุดท้ายรายการมันก็จะไปเข้าแยกประเภทตามที่เราบันทึก
ซึ่งหากแก้ไขเล่มไม่ได้ก็ไม่เป็นไรนะคะ

ใบกำกับภาษีซื้อที่เราได้รับมา มีชื่อบริษัทเราถูกต้องครบถ้วนก็เครมได้ค่ะ

โบนัสที่จ่ายให้พนักงานก็ต้องนำมารวมคำนวณภาษีหัก ณ
ที่จ่ายของพนักงานด้วย แต่ให้นำมารวมคำนวณในเดือนที่มีการจ่ายโบนัสค่ะ

หากมีการลดราคาในขณะที่ขาย ให้บันทึกบัญชีเป็นยอดสุทธิเลย
ไม่ต้องบันทึกส่วนลดจ่ายค่ะ
Dr.ลูกหนี้ 2,140
        Cr.รายได้ 2,000
        Cr.ภาษีขายรอเรียกเก็บ 140

ไม่มีปัญหาค่ะ
วันที่วางบิล 25/8/64 ให้บันทึกเป็น เจ้าหนี้การค้า
ส่วนวันที่จ่ายเงิน 3/9/64 ให้บันทึกการจ่ายเงินโดย Dr.เจ้าหนี้การค้า

จากคำถาม เงินได้เกิดจากแหล่งเงินได้ในประเทศไทย
จึงต้องมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้ในประเทศไทยค่ะ

ให้ยื่นแบบเพิ่มเติมของเดือนที่นำภาษีซื้อต้องห้ามไปใช้
โดยนำยอดซื้อและภาษีซื้อดังกล่าวกรอกในแบบ กรณียื่นเพิ่มเติม ข้อ 1.2
ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน พร้อมคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ซึ่งวิธีการคำนวณให้ดูได้ใน
Website หน้าบัญชีภาษี

หากเป็นสินค้าสำหรับแจกเป็นการทั่วไปก็ไม่ต้องยื่นภาษี แค่บันทึก Memo ไว้เท่านั้น
และควรทำ Stock คุมจำนวนสินค้าที่นำมาแจกนี้ด้วยว่าแต่ละวันแจกไปเท่าไร?
คงเหลือเท่าไร?

จะไม่มีปัญหา หากยังอยู่ในเดือนภาษีเดียวกันค่ะ

1.ใช่ครับ ถ้าผู้ร่วมค้าทั้งสองมีมติรับรองว่าเป็นรายจ่ายของกิจการร่วมค้าจริงครับ
2.กรณีที่ผู้ร่วมค้ากู้ยืมเงินและนำเงินมาลงทุนในกิจการร่วมค้า น่าจะแตกต่างไป
เนื่องจาก หนี้สิน (OD+LG) น่าจะแสดงในงบการเงินของบริษัท ก เท่านั้น 
เนื่องจากเงินกู้สำหรับประมูลงานครั้งนี้อาจถือเป็นของกิจการร่วมค้าได้
ในอนาคตบริษัท ก อาจนำไปใช้ในวัตถุประสงค์อื่นที่ไม่เกี่ยวกับกิจการร่วมค้าได้
ส่วนเงินที่นำใช้ในกิจการร่วมค้าจะแสดงเป็นเงินกู้ยืมจากผู้ร่วมค้า
ส่วนดอกเบี้ยก็คิดไปตามเงินที่นำมาใช้

จากคำถาม ไม่น่าจะมีปัญหานะคะ เพราะเป็นอะไรที่เข้าใจได้ ว่าเป็น เขต/อำเภอ ค่ะ

จากคำถาม แผงโซล่าเซลล์ดังกล่าว ให้บันทึกรายการเป็นสินทรัพย์ เพราะ
1.สามารถวัดมูลค่าต้นทุนได้อย่างน่าเชื่อถือ
2.มีอายุการใช้งานหรือบริษัทจะได้รับประโยชน์เชิงเศรษฐกิจในอนาคตเกินกว่า 1
รอบระยะเวลาบัญชี
หากบริษัท อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ก็ให้แยกบันทึกเป็นสินทรัพย์ และภาษีซื้อ
แต่หากบริษัท ไม่ได้อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ก็ให้บันทึกสินทรัพย์เป็นยอดรวมค่ะ

ค่ายกเลิกเอกสาร ถือเป็นเงินได้จากการรับทำงานให้ ต้องดูว่าจ่ายให้ใคร
1.จ่ายให้บุคคลธรรมดา ให้คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายตาม ม.50(1) คือ
คำนวณเหมือนเงินเดือนพนักงาน แต่ไม่ต้องเอาเงินได้คูณด้วย 12
2.จ่ายให้นิติบุคคล ให้หักภาษี ณ ที่จ่าย 3%

รายจ่ายที่เกี่ยวกับสวัสดิการของพนักงาน ไม่ว่างานวันเกิดหรืองานศพ
จะต้องมีระเบียบปฏิบัติของบริษัทให้เสมอภาคกันทุกคนไม่เลือกปฏิบัติ
ไม่เช่นนั้นจะถือเป็นรายจ่ายส่วนตัวซึ่งเป็นรายจ่ายต้องห้าม
จากคำถามก็เช่นกัน หากมีระเบียบกำหนดไว้ที่ 3,000.- ก็ให้บันทึกบัญชี 3,000.-
ไม่ตรงกับใบเสร็จก็ไม่เป็นไรค่ะ

ใช้คำว่า “ใบลดหนี้” ค่ะ

ปกติเมื่อมีการซื้อสินค้าก็จะบันทึก Dr.ซื้อ Dr.ภาษีซื้อ (ถ้ามีVAT)
และเมื่อมีการยกเลิกการซื้อขาย
ก็จะมีการออกใบลดหนี้และผู้ซื้อก็จะล้างบัญชีที่บันทึกไว้ คือ Cr.ซื้อ Cr.ภาษีซื้อ
(ถ้ามีVAT) ณ.วันที่ได้รับใบลดหนี้
จากคำถามฝ่ายบัญชีลืมบันทึกในรอบที่เกิดรายการ
และเมื่อข้ามรอบระยะเวลาบัญชีแล้ว ก็ให้บันทึกรายการปรับปรุง โดย
Dr.เจ้าหนี้ (หรือเงินสด)
        Cr.กำไรสะสม
        Cr.ภาษีซื้อ (ถ้ามีVAT)
จากรายการปรับปรุง ให้ดูผลกระทบดังนี้
1. ผลกระทบต่อภาษีเงินได้นิติบุคคล ปีที่เกิดรายการ
หากผลกระทบทำให้ต้องเสียภาษีเงินได้ฯ เพิ่ม ให้ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ปีก่อนเพิ่มเติม
พร้อมเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
2. ผลกระทบต่อภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้ทำแบบ ภ.พ.30 ของเดือนในใบลดหนี้
นำส่งภาษีซื้อที่แจ้งไว้เกิน พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
ให้ดูได้ใน Website หน้าต่าง-บัญชีภาษีอากรนะคะ

สามารถออกใบลดหนี้ รวมในใบลดหนี้ฉบับเดียวกันได้ค่ะ

การประกอบกิจการห้องเช่ารายวัน
เข้าลักษณะการประกอบกิจการในลักษณะทำนองเดียวกับโรงแรม
ซึ่งไม่อยู่ในบังคับต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.90/2548ฯ ข้อ 9

การออกใบกำกับภาษีอย่างย่อจะออกเป็นใบเดียวรวมยอดทั้งวันไม่ได้ค่ะ
ก็ต้องออกรันเลขที่ไปตามยอดที่ขายจริง แต่ตอนลงในรายงานภาษีขาย
สามารถลงเป็น ใบกำกับภาษีอย่างย่อ เลขที่ 0001-0100
แล้วรวมยอดเป็นยอดรวมยอดเดียวได้ค่ะ

การซื้อสินค้ามาใช้ในกิจการ หากอายุการใช้งานเกิน 1
รอบระยะเวลาบัญชีแล้วต้องรับรู้เป็นสินทรัพย์ ไม่ว่าจะใช้งานในส่วนไหนค่ะ

เมื่อผู้ขายสินค้าออกใบลดหนี้ให้ผู้ซื้อสินค้า
เพื่อเป็นการปรับลดราคาสินค้าแล้วก็จบค่ะ
จะไม่มีการออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษีฉบับใหม่ให้อีก เพราะ
1. ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี ออกให้เป็นยอดตรงกับยอดตอนที่จ่ายเงินแล้ว
2. ตอนปรับลดราคาค่าสินค้าลง และได้รับใบลดหนี้
ซึ่งจะนำไปลงในรายงานภาษีซื้อเป็นยอดติด(ลบ) และต้องดูว่า
2.1 รับใบลดหนี้พร้อมรับคืนเงินสด ก็จะ Dr.เงินสด
2.2 รับใบลดหนี้เพื่อลดหนี้ในการซื้อสินค้าครั้งต่อไป ก็จะ Dr.เจ้าหนี้การค้า
(ไว้รอตัดหนี้ในการซื้อสินค้าครั้งต่อไป)

การให้บริการเช่าอสังหาริมทรัพย์ เป็นกิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
ดังนั้นการออกเอกสารต่างๆที่เกี่ยวข้องจะไม่มี VAT ดังนั้นก็ไม่ต้องทำอะไรที่เกี่ยวกับ
VAT ทั้งสิ้นเลยค่ะ