ถ้าเราลืมยื่นแบบทาง Internet เราก็สามารถทำแบบ ภ.พ.30 แล้วนำไปยื่นที่สรรพการพื้นที่ได้ แต่อย่าลืมว่าจะต้องมีเบี้ยปรับเงินเพิ่มด้วย เอกสารที่นำไปก็ มีแบบ ภ.พ.30 เท่านั้นค่ะ
กรณีนี้ไม่มีวิธีแก้อย่างอื่น นอกจากให้เขาออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ถูกต้องตามงวดงานที่จ่ายเงินจริง เพราะไม่เช่นนั้นสรรพกรจะยึดตามหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่เขาออก ก็กลายเป็นว่าอีก 2 งวดบริษัทก็ต้องออกใบกำกับภาษีเลยทั้งๆที่ยังไม่ได้รับเงิน ถ้าไม่ออกสรรพากรก็จะถือว่าออกล่าช้าต้องเสียเบี้ยปรับเงินเพิ่มอีก ต้องให้เขาแก้ไขหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่ายให้ถูกต้องตามที่จ่ายจริงเท่านั้นค่ะ
หน่วยงานราชการบางหน่วยงานก็หักภาษี ณ ที่จ่าย 1% จากยอดก่อนVAT บางหน่วยงานก็หักจากยอดรวม ดังนั้นเราจะไม่ดูว่าเขาหักจากยอดไหน แต่เราจะลงบันทึกว่าเขาหัก ณ ที่จ่ายเราเท่าไรเท่านั้น แต่ถ้าสามารถเคลียร์กับเขาได้ก็ดี ถ้าไม่ได้ก็ตามนั้น ไม่มีข้อมูลอ้างอิงหรอก สุดท้ายสรรพากรก็เข้าใจหน่วยงานราชการเองค่ะ
ให้ดูรายละเอียดได้ในหนังสือปกตึกสรรพากร เรื่องเงื่อนไขการคำนวณกำไรสุทธิ ตามมาตรา 65 ตรี ข้อ.3 (ก) (ข) ในหน้า168 และจะมีตัวอย่างให้ดูวิธีการคำนวณในหน้า 183 นะคะ
ให้เข้าไปดูในระบบว่าตอนบันทึกการขายเป็นเงินสดนั้น ระบบได้ผูกการบันทึกบัญชีด้าน Dr. ไว้กับบัญชีอะไร
ต.ย.เช่น ถ้าการขายเป็นเงินสด ระบบได้ผูกการบันทึกบัญชีไว้เป็น
Dr. เงินสดในมือ 5,400.-
Cr. ขาย 5,046.73
Cr. ภาษีขาย 353.27
อย่างนี้แล้ว เมื่อเรานำเงินสดไปฝากเข้าบัญชีธนาคารวันที่ 21/12/59 เราก็บันทึกดังนี้ คือ
Dr. เงินฝากธนาคาร 5,400.-
Cr. เงินสดในมือ 5,400.-
ข้อสังเกต: ให้ดูว่าระบบผูกด้าน Dr. ไว้กับบัญชีอะไร ก็ให้ Cr. บัญชีนั้นออกค่ะ
ประเด็นอากร กับภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายเป็นคนละประเด็นกันครับ
กรณีการปลอดอากรนั้น อาจเกิดขึ้นเพราะสินค้าหรือบริการไม่ได้ใช้ในประเทศ (เช่นพวก Duty free) จึงไม่ถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและ/หรืออากร แต่หากการซื้อสินค้าหรือบริการนั้นอยู่ในข่ายต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลและเข้าเงื่อนไขในการหักภาษี ณ ที่จ่าย ลูกค้าจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยครับ (แม้ว่าบิลนั้นจะไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มก็ตาม)
ดังนั้นจากข้อคำถามทีมงานมีความเห็นว่าลูกค้าจะต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายไว้ด้วยครับ (หากเงินได้นั้นเข้าเงื่อนไขต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย)
1.กรณีนี้ถ้าเขาออกใบกำกับภาษีเป็นยอดที่หักยอดลดหนี้เรียบร้อย บริษัทเราก็ไม่ต้องยื่นใบลดหนี้ แต่ปกติถ้ามีการออกใบลดหนี้แลัว ใบกำกับภาษีจะต้องออกเป็นยอดเต็มนะคะ
2.กรณีนี้บริษัทผมยื่นภาษีซื้อ 11/59 ขาดไปครับ
3.ต้องทำแบบ ภ.พ.30 เดือน 11/59 ยื่นเพิ่มเติม
4.วิธีกรอกแบบ ภ.พ.30
-นำยอดซื้อในใบลดหนี้ กรอกในข้อ.(6.1) ยอดซื้อแจ้งไว้ขาด
-นำยอดภาษีซื้อในใบแจ้งหนี้ กรอกในข้อ.7 ภาษีซื้อเดือนนี้ ข้อ.9 ภาษีที่ชำระเกินเดือนนี้ และข้อ.12 ชำระเกิน
-การยื่นแบบเพิ่มเติมเพื่อขอคืนภาษีนี้ ต้องลงชื่อในช่องการขอคืนภาษีด้วย และเตรียมเอกสารตามข้อเท็จจริงให้พร้อมเพราะก่อนคืนภาษีสรรพากรจะเรียกเอกสารไปตรวจสอบก่อนค่ะ
รบกวนสอบถามคะ
ในการซื้อสินค้า กรณีได้บิลใบกำกับภาษีมาแล้วในบิลระบุมูลค่าก่อนภาษี 228.07 ภาษีซื้อ 15.39 รวมทั้งสิ้น 244 บาท แบบนี้ใช้ภาษีซื้อได้ไหมคะ เพราะถ้าคิดกลับแล้ว ภาษีซื้อduff 0.3 ควรทำอย่างไรดีคะเพราะบิลลูกค้าบอกแก้ไม่ได้เป็นที่ระบบคะ
ขอบคุณมากๆ คะ
ยอดรวมทั้งสิ้น 244.- บาท ถ้าถอด VAT ออกมาจะได้ค่าสินค้า 228.04 บาท และภาษีซื้อ 15.96 บาท ดูแล้วไม่ถูกทั้งสองยอด โดยเฉพาะภาษีซื้อผิดไปเยอะเลย ให้ปลอดภัยไม่ต้องนำภาษีซื้อนี้ไปใช้หรอก นิดเดียวเอง ลงเป็นภาษีซื้อที่ไม่ขอคืนไปเลยค่ะ
ขอรบกวนสอบถามค่ะ ยื่นภาษีซื้อเกิน โดยนำเอกสารภาษีซื้อของเดือน 11 ไปยื่นปนกับเอกสารซื้อของเดือน 10 ไม่ทราบว่าต้องทำอย่างไรบ้างคะ ต้องยืนเพิ่มเติมหรือไม่ หรือว่าภาษีซื้อเดือน 11 ยื่นต่อไปได้เลยโดยหักเอกสารใบนั้นออก ขอบคุณมากค่ะ
เดือน 11 – ก็เอาใบกำกับภาษีเดือน 11 นั้นยื่นไปตามปกติ
เดือน 10 – ต้องทำแบบ ภ.พ.30 ยื่นเพิ่มเติม เพื่อนำส่ง VAT. ในส่วนภาษีซื้อที่ยื่นเกินไป ซึ่งเป็นผลให้เรายื่น VAT.ขาดไปในเดือน 10 นั่นเอง โดย กรอกแบบ ภ.พ.30 ดังนี้
1.นำยอดซื้อเดือน 11 ที่นำไปยื่นในเดือน 10 กรอกใน ข้อ.(1.2) ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน และ ข้อ.4 ยอดขายที่ต้องเสียภาษี
2.นำยอดภาษีซื้อเดือน 11 ที่นำไปยื่นในเดือน 10 กรอกใน ข้อ.5 ภาษีขายเดือนนี้ ข้อ.8 ภาษีที่ต้องชำระเดือนนี้ และ ข้อ.11 ต้องชำระ
3.คำนวณเงินเพิ่มและเบี้ยปรับใน ข้อ.13 และ ข้อ.14
4.รวมยอด ข้อ.15 รวมภาษี เงินเพิ่ม และเบี้ยปรับที่ต้องชำระ
การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ
เปิดบิลขายแล้วยื่นภาษีขายไปแล้ว ลูกค้าแจ้งสินค้ามีปัญหาให้ทำใบลดหนี้บิลเก่ามา แล้วเปิดบิลใหม่ยอดเท่าเดิม อยากทราบว่าเวลาจะยื่นภพ30 เราต้องยื่นยอดขายใหม่ไหมหรือหักลบจากใบลดหนี้แล้วเท่ากับ0ได้เลยค่ะ
ในรายงานภาษีขายจะกรอกทั้งใบกำกับภาษีขายที่ออกใหม่ และใบลดหนี้ที่ออกด้วย แต่ยอดขายและภาษีขายในใบลดหนี้จะเป็นยอดติดลบ ดังนั้นทั้งยอดขายและภาษีขายของทั้ง 2 ใบนี้ ก็จะหักลบกันไปเป็นศูนย์เองค่ะ
รบกวนสอบถามคะ
กรณีพนง.ใช้เงินส่วนตัวออกค่าใช้จ่ายให้บริษัทในวันที่1 แล้วนำบิลไปเบิกคชจ.ในวันที่2 ซึ่งค่าใช้จ่ายนั้นต้องมีหัก ณ ที่จ่าย ดังนั้นรบกวนสอบถามคะว่า วันที่ออกหัก ณ ที่จ่ายควรเป็นวันที่ 1 หรือ 2 คะ เพราะใบเสร็จรับเงินที่ได้รับมาเป็นวันที่1 แต่บริษัทบันทึกบัญชีวันที่2 คะ
ขอบคุณมากคะ
ให้ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามวันที่ในใบเสร็จรับเงิน เพราะจะได้ไม่มีปัญหากับผู้ถูกหัก กรณีที่ข้ามเดือนไปเป็นคนละเดือนกันค่ะ
สอบถามเรื่องค่าตอบแทนกรรมการ
ทางบริษัทจ่ายค่าตอบแทนกรรมการท่านี้ทุกเดือนๆละเท่าๆกันและนำส่ง ภงด .1 ในแต่ละเดือนโดยหัก ณ ที่จ่าย 10%
อยากทราบว่าทำไมต้องหัก 10%
เพราะค่าตอบแทนกรรมการอยู่ใน 40(2) ไม่ใช่คิดอัตราก้าวหน้า หรอคะ
การจ่ายค่าตอบแทนกรรมการที่เข้ามาทำงานให้บริษัทเป็นประจำทุกเดือนๆละเท่าๆกัน ถือเป็นเงินได้ประเภท 40(1) ยื่น ภ.ง.ด.1 และการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายก็ให้คำนวณตาม มาตรา.50(1) คือ คำนวณเหมือนเงินเดือนเลยค่ะ
อยากสอบถามว่า พนักงานบัญชี นำใบกำกับภาษีซื้อของเดือน 9 มาทำเคลม ในเดือน 8 อันนี้เราสามารถแก้ปัญหาได้ยังไงคะ
ภาษีซื้อเราจะนำมาให้ก่อนล่วงหน้าไม่ได้ แต่กรณีนี้เอาภาษีซื้อเดือน 9 มาเคลมในเดือน 8 ก็ถือว่า เดือน 8 เราได้แจ้งภาษีซื้อเกินไป วิธีแก้ก็คือ ให้ทำแบบ ภ.พ.30 เดือน 8 ยื่นเพิ่มเติมเพื่อนำส่งภาษีขายที่เรายื่นขาดไป ซึ่งเท่ากับยอดภาษีซื้อที่เราแจ้งเกินนั่นเอง โดยกรอกแบบ ภ.พ.30 ดังนี้
1.นำยอดซื้อเดือน 9 ดังกล่าว กรอกใน ข้อ.(1.2 ) ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน และข้อ.4 ยอดขายที่ต้องเสียภาษี
2.นำภาษีซื้อเดือน 9 นั้น กรอกใน ข้อ.5 ภาษีขายเดือนนี้ ข้อ.8 ภาษีที่ต้องชำระเดือนนี้ และข้อ.11 ต้องชำระ
3.คำนวณเงินเพิ่มและเบี้ยปรับใน ข้อ 13 และข้อ.14
4.รวมยอดใน ข้อ.15 รวมภาษี เงินเพิ่ม และเบี้ยปรับ ที่ต้องชำระ
การคำนวณเบี้ยปรับ และเงินเพิ่มให้ดูได้ใน Website กรณีศึกษา นะคะ
เปิดเป็นร้านขายอาหาร รายได้เกินสองล้านบาท สรรพากรให้เข้าระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม อยากรบกวนถามว่าถ้าเข้าระบบฯ แล้วทางร้านต้องต้องออกบิลให้ลูกค้าทุกคนหรือไม่ ตลอดมาลูกค้าไม่เคยขอ เช่นนั้ทางร้านพิมพ์ใบกำกับภาษีอย่างย่อออกได้หรือไม่ แล้วตอนทำรายงานภาษีขายจะลงอย่างไร เช่น วันที่ 1 ออกไป 10 ใบ (เลขที่ 001-010) ใบละ 100 บาท ตอนทำรายงายภาษี เราต้องทำรายงาน ใบต่อใบเลยหรือไม่ คือ ลำดับที่ 1 วันที่ 1 เลขที่ 001 ขายอาหารและเครื่องดื่ม มูลค่าสินค้า 93.46 ภาษี 6.54
ลำดับที่ 2 วันที่ 1 เลขที่ 002 ขายอาหารและเครื่องดื่ม มูลค่าสินค้า 93.46 ภาษี 6.54 เรื่อยไปจนครบเลยหรือไม่ หรือเราสามารถรวมยอดแต่ละวันได้ เช่น
ลำดับที่ 1 วันที่ 1 เลขที่ 001-010 ขายอาหารและเครื่องดื่ม มูลค่าสินค้า 934.58 ภาษี 65.42
ลำดับที่ 2 วันที่ 2 เลขที่ 011 – เรื่อยไป
ได้หรือไม่ครับรบกวนช่วยตอบให้ด้วยน่ะครับ ขอบคุณครับ
ในรายงานภาษีขาย เราสามารถรวมยอดกันได้เลยค่ะ เช่นวันที่ 1 เลขที่ 01/01-10 ในช่อง ผู้ซื้อสินค้า/ผู้รับบริการ ก็ใส่คำว่า ใบกำกับภาษีอย่างย่อ และช่องจำนวนเงินเราก็จะปรับให้มี 3 ช่องคือ 1.ช่องเงินรวม 1,000 2.ช่องค่าสินค้า 934.58 3. ช่องภาษีขาย 65.42 ช่องที่ 2-3 เราก็ใส่สูตรไว้เลย
ส่วนใบกำกับภาษีอย่างย่อนั้น ไม่สามารถพิมพ์ออกจากเครื่องคอมฯได้เหมือนใบกำกับภาษีเต็มรูป จะต้องพิมพ์จากโรงพิมพ์และ Running เล่มที่ และเลขที่ให้เรียบร้อยค่ะ
รบกวนสอบถามคะ กรณีซื้อสินค้าโดยใช้คูปองเงินสด ยอดสินค้า 1,000 บาท ภาษี 70 บาท คูปองลด 300 บาท ดังนั้นบริษัทจ่ายเงินไป 770 บาท ควรบันทึกบัญชีขาซื้ออย่างไรคะ ขอบคุณคะ
คูปองเงินสดที่เราได้มาเปล่าๆ และนำไปใช้ได้จริงถือเป็นรายได้ที่เราได้รับ จึงบันทึกยัญชี ดังนี้
Dr. ซื้อ 1,000.-
Dr. ภาษีซื้อ 70.-
Cr. รายได้อื่น 300.-
Cr. เงินสด 770.-
สวัสดีค่ะมีเรื่องรบกวนหน่อยคะ
เวลาเราปิดภ.พ.30 ยอดภาษีซื้อลูกค้าได้ 1,000.81 แล้วทางเราก็ได้ยอดตรงกัน แต่ลูกค้าส่งยอดแค่1,000.74 ไม่มีภาษีขายเดือนนี้ เราdr.ลูกหนี้กรมสรรพากร cr.ภาษีซื้อ ยังไงแล้วส่วนต่างลงเป็นค่าอะไรคะ
ระหว่าง ภาษีซื้อไม่ขอคืนกับรายได้อื่น
แล้วกรณีไหนที่ยอดดีฟกันต้องdr.ค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ด หรือ cr.รายได้อื่น
กรณีที่ใบกำกับภาษีที่ลูกค้าส่งมานั้นมียอดภาษีซื้อที่ต่างไป ก็ให้กลับรายการที่เราบันทึกไว้ค่ะ
กรณีนี้ก็ให้ Dr.ภาษีซื้อ 0.07 Cr.ลูกหนี้กรมสรรพากร 0.07
สวัสดีค่ะ รบกวนสอบถามค่ะ
พอดีที่บริษํทลืมยื่นภพ.30 ไป 2เดือน ไม่ทราบว่าบัญชีคนเก่าเค้าลืมหรือยังไงไม่รู้ พอดีหนูเพิ่งมาทำบัญชี แล้วมาเช็คเจอเพราะคนเก่าเพิ่งลาออกไป แล้วยังงี้ต้องทำไงดีค่ะ จะเสียเบี้ยปรับเท่าไหร่ เงินเพิ่มยังไง
ให้ทำแบบ ภ.พ.30 ของเดือนที่ลืม จะเป็นแบบยื่นปกติ แต่ยื่นเกินกำหนดเวลา ซึ่งจะมีค่าเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ด้วย ส่วนการคิดเบี้ยปรับเท่าไหร่? เงินเพิ่มยังไง? ให้เข้าไปดูใน Website กรณีศึกษานะคะ
สอบถามได้ไหมค่ะ พอดีมีใบเสร็จกรมศุลกากร แต่ไม่ได้ยื่นไปในภาษีซื้อ เราสามารถขอคืนต่างหากได้ไหมค่ะ
ภาษีซื้อที่เราไม่ได้นำไปใช้เป็นเครดิตภาษีของเดือนในใบกำกับภาษีนั้นๆ เราสามารถนำไปใช้ในเดือนถัดๆไปได้ภายใน 6 เดือน เช่น ภาษีซื้อของเดือน 6/59 ก็จะนำไปใช้ได้ในเดือน 7/59 – 12/59 ค่ะ ไม่ต้องขอคืนต่างหากหรอก เพราะถ้าขอคืนสรรพากรก็จะเรียกตรวจสอบเอกสารก่อนการคืนภาษี จะยุ่งยากเปล่าๆ แนะว่าควรนำไปใช้ในเดือนถัดไปดีกว่าค่ะ
พอดีว่า เอกสารมันเป็นของปี 2557 นะค่ะ พนักงานบัญชีคนเดิมไม่ยอมยื่นแนบภาษีซื้อนะค่ะ มีประมาณ 3 ใบนะค่ะ ยอดประมาณ 70000 กว่าบาทนะค่ะ แบบนี้มันมีทางไหนขอคืนได้ไหมค่ะ รบกวนปรึกษาด้วยนะค่ะ ไม่มีที่ปรึกษาเลยค่ะ
กรณีที่ภาษีซื้อนั้นเราไม่ได้นำมาใช้ภายใน 6 เดือน วิธีที่จะขอคืนก็ทำได้โดย การยื่นแบบ ค.10 ซึ่งการขอคืนโดยยื่นแบบ ค.10 นั้นจะทำได้ภายใน 3 ปี
ให้ Download แบบ ค.10 จาก Website กรมสรรพากร แล้วกรอกรายละเอียดตามข้อเท็จจริง โดยไม่ต้องทำมอบอำนาจ คือให้กรรมการผู้มีอำนาจเซ็น คุณก็นำแบบไปยื่นได้เลย พร้อมแนบเอกสารที่เกี่ยวข้อง เช่น ใบกำกับภาษีที่ขอคืน หนังสือรับรองบริษัท สำเนาบัตรประชนชนกรรมการ และสำเนาทะเบียนบ้านกรรมการ
ให้ตรวจดู ว.ด.ป.ในใบกำกับภาษี 3 ใบนั้นด้วย ถ้าเป็นเดือนเดียวกันก็ทำ ค.10 ชุดเดียว แต่ถ้าเป็นคนละเดือน ก็ต้องทำ ค.10 เป็นคนละชุดๆละเดือนนะคะ
ระบุยอดขาย 0 % ผิดในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ. 30)
มีค่าปรับมั้ย หรือต้องปรับแบบเดือนนั้น เกินมา 3 งวดแล้วค่ะ
การระบุยอดขาย 0% ผิด
กรณีที่ 1. ผิดแล้วทำให้ยอดภาษีที่ชำระนั้นขาดไป ก็ต้องยื่นแบบเดือนนั้นๆ เพิ่มเติมเพื่อนำส่งภาษีที่แจ้งไว้ขาดนั้น พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
กรณีที่ 2. ผิดแล้วทำให้ยอดภาษีที่ชำระนั้นเกินไป ก็ต้องยื่นแบบเดือนนั้นๆ เพิ่มเติมเพื่อขอคืนภาษีที่แจ้งไว้เกินนั้น
การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ
ในการคำนวณกำไรสุทธิทางภาษี ของภาษีเงินได้นิติบุคคล ถ้าทางบัญชีนำภาษีกลางปีมาคำนวณเป็นรายจ่ายต้องเอาไปบวกกลับ และหักตอนสิ้นปีหรือไหม
ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เราจ่ายไปตาม ภ.ง.ด.51 ตอนกลางปีนั้น ยังไม่ถือเป็นรายจ่ายนะคะ เราจะถือเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคลจ่ายล่วงหน้าซึ่งอยู่ในหมวดสินทรัพย์ พอสิ้นปีเราก็นำมาเป็นยอดเครดิตภาษีรวมกับภาษีที่เราถูกหัก ณ ที่จ่ายด้วย
ส่วนในบัญชีถ้ามีรายจ่ายเป็น ค่าภาษีเงินได้นิติบุคคล ตอนคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี ก็ต้องบวกกลับด้วยค่ะ
เดือน 9/2559 ได้รับใบแจ้งหนี้ค่าจ้างทำของ 10,000 บาท หักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ 300 บาท ทำจ่าย 9,700 บาทในเดือนเดียวกัน ยื่นนำส่ง wht ในเดือน 10/2559 ต่อมาได้รับใบลดหนี้ 5000 บาท ในเดือน 11/2559 ถามว่าจะต้องทำอย่างไรกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ได้นำส่งเกินไป 150 บาทครับ
ในเดือน 11/59 ที่ได้รับใบลดหนี้ 5,000.- บาทนั้น ไม่ต้องทำอะไรเลยค่ะ ฝ่ายที่ถูกเราหักภาษี เขาก็จะนำไปเป็นเครดิตภาษีตอนสิ้นปีเองค่ะ
สวัสดีค่ะ หนูอยากจะถามว่า ถ้าภาษีซื้อ มากว่า ภาษีขาย เลยทำให้ติดลบ ยังงี้เราสามารถเอาไปหักลบกับเดือนต่อไปได้ไหมค่ะ แล้วถ้าในเดือนนั้นหักลบแล้ว ประกันสังคมเราต้องจ่ายใหมค่ะ หรือว่าไม่ต้องจ่ายอะไรเลย พอดีเพิ่งหัดทำบัญชีค่ะ T_T
การที่ยื่นแบบ ภ.พ.30 แล้วมียอดภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย นั้น
กรณีที่1. ยื่นแบบผ่านสรรพากรพื้นที่
-ไม่ต้องลงชื่อในช่องการขอคืนภาษี ก็ถือว่าเราต้องการยกยอดไปใช้ในเดือนถัดไปได้
กรณีที่2. ยื่นแบบผ่านระบบ Internet
-จะมีช่องให้เรา tik ขอนำยอดไปใช้ในเดือนถัดไป
ส่วนเงินสมทบประกันสังคมนั้น เป็นคนละส่วนไม่เกี่ยวกันนะคะ เงินประกันสังคมก็จ่ายไปตามปกติค่ะ
กรณียื่นภาษีขายเดือน 08/2016 แต่เดือน 09/2016 มีลูกค้ามาขอ Refund เงินคืน ซึ่งรายการดังกล่าวเป็นยอดขายเดือน 08/2016 กรณีแบบนี้ต้องยื่นภาษีอย่างไรคะ
กรณีที่ลูกค้าขอเงินคืนในเดือน 9/59 บริษัทก็ต้องออกใบลดหนี้ในเดือน 9/59 ซึ่งใบลดหนี้นี้ก็นำไปยื่นรวมกับVAT ขายปกติของเดือน 9/59 แต่จะเป็นยอดติดลบค่ะ
จ่ายเงินค่าเช่าให้ลูกค้าเดือน 10
ออกหัก ณ ที่จ่ายให้ลูกค้า เดือน 11
ได้หรือไม่คะ
ค่าเช่าจ่ายในเดือน 10/59 ภาษีหัก ณ ที่จ่าย จะต้องหัก ณ วันเดือนปี ที่จ่ายเงินนั้นๆไป คือ ต้องหักเดือน 10/59 ดังนั้นหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายก็จะต้องออกในเดือน 10/59 เช่นกันค่ะ
สรุปคือ ให้หักและออกหนังสือรับรองในเดือนที่จ่ายเงินค่ะ
1.ใบลดหนี้ต้องออกเป็นชุด(ต้นฉบับ,สำเนา) หรือว่าออกแผ่นเดียวค่ะ…แล้วต้องเก็บใบไหนไว้ใบไหนให้ลูกค้าค่ะ
2. ในกรณีเราออกใบกำกับภาษี วันที่15/9/2559แล้วได้ไปเสียภาษีกับกรมสรรพากรแล้ว ลูกค้าโทมาวันที่20/10/2559ให้เขียนใบกำกับภาษีใหม่เป็นวันที่ของเดือน 10/2559 แล้วให้ยกเลิกใบกำกับภาษีเก่า15/9/2559 ซึ่งยอดเงิน17,670 เท่าเดิมแล้วในใบลดหนี้ยอดต้องติดลบ -17,670ใช่ไหมค่ะ…
3.ทำใบลดหนี้เสร็จแล้วเราต้องทำยังไงต่อค่ะต้องเอาไปยื่นสรรพากรไหมค่ะหรือแค่เอามาใส่ในรายงายภาษีขายค่ะ
..พอดีไม่เคยทำค่ะ..รบกวนช่วยอธิบายให้ทราบหน่อยค่ะ..ขอบพระคุณค่ะ
1.ใบลดหนี้จะออกเป็นชุด หรือเดี่ยวก็ได้ หลักก็คือ จะต้องมีต้นฉบับ และสำเนา ซึ่งต้นฉบับส่งให้ลูกค้า บริษัทเก็บสำเนา
2.กรณีนี้ ให้ตรวจสอบก่อนว่า เราเป็นฝ่ายออกใบกำกับภาษีลง วันที่/เดือน ผิดใช่หรือไม่? (จริงๆต้องออกเป็นเดือน 10/59) ซึ่งกรณีการออกใบกำกับภาษีผิดนั้น ไม่ใช่เหตุที่จะต้องออกใบลดหนี้ได้
ดังนั้น วิธีการก็คือ ให้เรียกคืนใบกำกับภาษีฉบับเดิมมายกเลิก แล้วออกฉบับใหม่ให้รายการทุกอย่างจะเหมือนเดิม แก้ไขเฉพาะ ว/ด/ป ที่ออกผิดเท่านั้น และให้ระบุในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ว่า “เป็นการยกเลิกและออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…..เลขที่…..ลว…….”
3.กรณีนี้ออกใบลดหนี้ไม่ได้ แต่ต้องจัดการกับใบกำกับภาษีฉบับเดิมที่ยกเลิก และฉบับใหม่ ดังนี้คือ
3.1ใบกำกับภาษีฉบับเดิมที่ยกเลิก ให้ยื่นแบบ ภ.พ.30 เพิ่มเติมของเดือน 9/59 เพื่อขอคืนภาษีที่ยื่นเกินไปในเดือน 9/59
โดย –นำยอดขาย(ในใบกำกับภาษีที่ยกเลิก) กรอกลงในข้อ.6.2 ยอดขายแจ้งไว้เกิน
-นำยอดภาษีขาย(ในใบกำกับภาษีที่ยกเลิก) กรอกลงในข้อ.7 ภาษีซื้อเดือนนี้ ,ข้อ.9 ภาษีที่ชำระเกินเดือนนี้ และข้อ.12 ชำระเกิน
-ตอนยื่นแบบอย่าลืมลงชื่อทั้ง 2 ช่อง คือ ช่องการขอคืนภาษี และช่องคำรับรอง ซึ่งการยื่นแบบเพิ่มเติมนี้จะต้องยื่นที่สรรพากรพื้นที่เท่านั้น จะยื่นผ่าน Internet ไม่ได้
3.2สำหรับใบกำกับภาษีที่ออกใหม่เดือน 10/59 ก็นำไปยื่นเป็นของเดือน 10/59 ตามปกติ
หมายเหตุ: ให้จัดเตรียมข้อมูลใบกำกับภาษีที่ยกเลิก และที่ออกฉบับใหม่ไว้ด้วย เพราะก่อนที่สรรพากรจะคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เราขอคืนของเดือน 9/59 นั้น สรรพากรจะเรียกตรวจสอบข้อเท็จจริงก่อนคืนภาษีแน่นอนค่ะ
รบกวนถามคะ คือว่าเรามีลูกหนี้และขายลูกหนี้ต่างประเทศให้บริษัท Factoring ที่ต่างประเทศคะ คือประเทศเนเธอร์แลนด์คะ เราต้องจ่ายดอกเบี้ยบริษัท แฟคเตอริ่งที่ต้่างประเทศโดยการหักจากยอดที่โอนเงินก้อนให้เข้ามาให้เราครั้งเดียวคะ และ เรา บันทึกบัญชีดังนี้ค่ะ
เดบิต
เงินฝากธนาคารไทยพาณิชย์ 19,024,382.91
ดอกเบี้ยจ่าย 344,775.-
ค่าธรรมเนียมธนาคาร 690,600.-
เครดิต
เงินกู้ 20,059,757.91
ยอยากทราบว่าทางเราต้องนำส่งในเรื่องของดอกเบี้ยจ่ายหรื่อเปล่า และต้องคำนวณอย่างไรในรื่องของดอกเบี้ย คิดจากดอกเบี้ยจ่าย กี่เปอร์เซ็นต์คะ และต้องจ่ายวันที่เท่าไหร่คะ
ขอบคุณมากครับ
โยธิน
ต้องนำส่งภาษีจากดอกเบี้ยจ่าย 344,775.- ตามมาตรา 70 แต่เนื่องด้วยประเทศเนเธอร์แลนด์ มีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศไทย จึงเสียในอัตรา 10%
นำส่งด้วย ภ.ง.ด.54 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป แต่ถ้ายื่นผ่านระบบ Internet ให้บวกไปอีก 8 วันค่ะ
บริษัทที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายต่างประเทศ เข้ามาประกอบการรับจ้างเป็นที่ปรึกษาทางวิชาการให้กับหลายบริษัทในประเทศไทย จนมีเงินได้ในประเทศไทย และบริษัทที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายต่างประเทศ ได้มอบให้คนในประเทศไทยที่ทำงานอยู่สำนักงานทนายความเป็นตัวแทนจัดการเกี่ยวกับเรื่องภาษี แต่บริษัทนี้ก็ไม่ยอมเสียภาษีจึงถูกกรมสรรพากรประเมินเรียกเก็บภาษี รวมทั้งคนไทยที่ทำงานสำนักงานทนายความด้วย ดังนี้ใครจะต้องเสียภาษีให้แก่รัฐบาลไทย
ผู้ทำการแทนในประเทศไทยต้องรับผิดชอบค่ะ เพราะสรรพากรคงไม่ไปตามบริษัทในต่างประเทศ ดังนั้นผู้ทำการแทนในไทยต้องทำให้ถูกต้อง ไม่ควรไปทำตามเขาในทุกเรื่อง ซึ่งเราจะต้องป้องกันไม่ให้เกิดข้อผิดพลาดในเรื่องภาษีที่จะตามมาถึงตัวเราด้วยค่ะ ซึ่งคุณก็อาจติดตามทวงถามค่าภาษีจากบริษัทต่างประเทศนั้นก็ได้ (ถ้าคุณตามได้)
บริษัทได้จดทะเบียนจัดตั้งเดือนมกราคม 2559 ทุนจดทะเบียน 3,000,000 บาท มีกรรมการจำนวน 1 คน (สัญชาติอเมริกัน) มีอำนาจลงลายมือชื่อผูกพันบริษัทได้ โดยถือหุ้นในบริษัทจำนวน 15,300 หุ้น จากหุ้นทั้งหมด 30,000 หุ้น หรือคิดเป็น 51% ของหุ้นทั้งหมด โดยผู้ถือหุ้นทั้งหมดมิใช่สัญชาติไทย
บริษัทได้รับความคุ้มครองสนธิสัญญาทางไมตรี และความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจระหว่างราชอาณาจักรไทย และสหรัฐอเมริกา พ.ศ.2511 ในการประกอบธุรกิจตามบัญชี 3(21) แห่งราชบัญญัติการประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว จากกรมพัฒนาธุรกิจการค้า การทำธุรกิจบริการ ดังนี้
บริหาร จัดการ ส่งเสริมการตลาดในสื่อข้อมูลรูปแบบดิจิตอล
ให้บริการผลิต หรือสร้างข้อมูลบันเทิงในรูปแบบดิจิตอล หรือรูปแบบใด ๆ รวมถึงรวบรวมการเผยแพร่ข้อมูลดิจิตอลดังกล่าว
ถาม
1. บริษัทมีทุนจดทะเบียน 3.000.000 บาท ถือเป็นธุรกิจ SME หรือเปล่าค่ะ
2. ก่อนเริ่มดำเนินงาน บริษัทต้องจัดทำหนังสือแจ้งรายละเอียดขออนุญาตประกอบธูรกิจตามบัญชีสามท้ายพระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว พ.ศ. 2542 ต่ออธิบดีกรมพัฒนาธุรกิจการค้า ก่อนใช่มั้ยค่ะ / ถ้ายังไม่มีการแจ้งขออนุญาตประกอบธุรกิจ แล้วดำเนินงาน มีความผิดหรือเปล่าค่ะ
3. คาดว่าปีถัดไปบริษัทจะมีรายได้ต่อปีเกิน 1,800,000 บาท บริษัทต้องดำเนินการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่เมื่อไหร่ค่ะ
4. ถ้าบริษัทมีการดำเนินงาน มีการจัดจ้างพนักงานเข้าทำงาน แต่ไม่มีการนำส่ง ภงด.1 และประกันสังคมเลยตั้งแต่เริ่มดำเนินงานมา บริษัทจะโดนอะไรบ้างค่ะ
5. ถ้าบริษัทจะมาหักภาษี ภงด.1 ย้อนหลังจากพนักงาน เพื่อนำส่งอย่างนี้ได้มั้ยค่ะ หรือพนักงานต้องจ่ายภาษีในคราวเดียวตอนนำส่ง ภงด.91
6. พนักงานรับเงินเดือนเต็มจำนวน โดยไม่มีการหักภาษี ภงด.1 และนำส่งประกันสังคมเลย อย่างนี้พนักงานจะมีปัญหาเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะต้องนำส่งในแต่ละปีมั้ยค่ะ และสรรพากรจะทราบได้อย่างไรว่าพนักงานแต่ละคนมีรายได้ต่อปีเท่าไหร่ มีการประกอบอาชีพจริง ไม่ได้ว่างงานค่ะ
7. บริษัทต้องจัดทำ ภงด.50, 51 งบการเงินและนำส่ง โดยการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล เหมือนบริษัทอื่นทั่วไปใช่มั้ยค่ะ
ขอบคุณมาก ๆ ค่ะ
1. พิจารณาจากทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทครับ
2. แนะนำว่าให้สอบถามสำนักงานพัฒนาธุรกิจการค้าจังหวัดโดยตรงจะดีกว่าครับ
3. ให้ยื่นคำขอจดทะเบียน ภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกิน ซึ่งหากคาดว่าจะมีรายรับเกินค่อนข้างแน่ ควรจดทะเบียนแต่เนิ่น ๆ เพื่อประโยชน์ในการขอคืนภาษีซื้อ (ประเด็นนี้สำนักงานเรามีบริการวางแผนภาษีอากรสำหรับเคสนี้ให้ครับ)4. มีเบี้ยปรับตามกฎหมายครับ
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภงด.1, 3, 53)
1. ค่าปรับอาญา (ชำระเป็นเงินสดเท่านั้น)
– ยื่นแบบไม่เกิน 7 วัน 100 บาท
– ยื่นแบบเกิน 7 วัน 200 บาท
2. เงินเพิ่ม ชำระในอัตรา 1.5% ต่อเดือนเงินสมทบประกันสังคม
– ขั้นต่ำ 1,650 X 5% = 83 บาท/เดือน
– ขั้นสูง 15,000 X 5% = 750 บาท/เดือน
เบี้ยปรับ ชำระในอัตรา 2% ต่อเดือน5. สามารถหักย้อนหลังได้ แต่การยื่นแบบจะมีค่าปรับตามตางรางข้างต้นครับแต่หากไม่ดำเนินการหัก เมื่อพนักงานยื่นแบบเสียภาษีตอนสิ้นปีจะต้องเสียภาษีทั้งจำนวนในคราวเดียวตาม ภงด 91
6. สำหรับตัวพนักงานไม่มีปัญหาครับ ความรับผิดในการไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นของผู้จ่ายเงิน (บริษัทครับ) สำหรับการตรวจสอบเงินได้นั้น สรรพากรจะตรวจสอบย้อนระหว่าง การยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายกับแบบ ภงด 91 ของแต่ละคนครับ
7. ใช่ครับ
1. กรณีตัดสินทรัพย์ที่สิ้นสภาพ ต้องเปิดใบกำกับภาษีขายและเสีย VAT ด้วยใช่หรือไม่ ซึ่งเราไม่ได้รับเงินเข้าบัญชี เราต้องบันทึกบัญชีอย่างไร
2. กรณีบริจาคสินทรัพย์ให้กับโรงเรียน ไม่ต้องเสีย VAT ใช่หรือไม่ และถ้าไม่เสีย VAT ต้องเปิดใบกำกับภาษีแต่ใส่ VAT เป็น 0 หรือป่าว และบันทึกบัญชีอย่างไร
3. กรณีซื้อรถใหม่เพื่อบริจาคให้กับโรงเรียน ต้องบันทึก Dr.เงินบริจาคเท่ากับราคารถที่ซื้อรวม Vat ซึ่งเราก็ไม่สามารถขอคืนภาษีซื้อส่วนนี้ได้ใช่หรือไม่
1. ใช่ครับ ตามป.86/2542 ไม่ต้องออกใบกำกับภาษีแต่มีภาระต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากฐานภาษี (มูลค่าคงเหลือ) เช่น มีสินทรัพย์ ราคาทุน 100 บาท ค่าเสื่อมราคาสะสม 70 บาท และชำรุดจนไม่สามารถใช้งานได้ รายการที่เกี่ยวข้องจะได้แก่
Dr. ค่าเสื่อมราคาสะสม 70
ขาดทุนจากการเลิกใช้งานสินทรัพย์ 32.1
Cr. สินทรัพย์ 100
ภาษีขาย 2.1
2. กรณีบริจาคสินทรัพย์ใหักับสถานศึกษาของทางราชการเท่านั้น จึงจะอยู่ในข่ายไม่ต้องเสีย VAT และไม่จำเป็นต้องออกใบกำกับภาษีครับ
การบันทึกรายการก็เหมือนปกติคือ Dr. เงินบริจาค Cr. สินทรัพย์
3. ใช่ครับ
ก่อนหน้านี้ได้ทำใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีรันเลขกันไว้ที่่
120 บ.G ลงวันที่ 22/9/59
121 บ.K ลงวันที่ 27/9/59
แต่ก่อนหน้านั้นมีการโอนเงินชำระจากลูกค้ามาวันที่ 22/9/59
ทางแพรไม่ได้ออกใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีรอไว้ พอได้รับหลักฐานการโอนเงินมาเลยยึดวันที่ออกใบเสร็จให้ตรงกับวันที่รับโอนเงินเป็น
122 บ.M ลงวันที่ 22/9/59
พอถึงวันที่ส่งภาษีซื้อภาษีขาย
ทางบัญชีที่ทำหน้าที่ส่งเอกสาร เขาแจ้งว่าแบบนี้มันผิดต้องเปลี่ยนวันที่ แพรเลยโทไปขอเปลี่ยนจาก บ.M ทาง บ.M ก็แจ้งกลับมาในตัวใบเสร็จทำมาถูกต้องครบทุกอย่างแล้ว คงให้เปลี่ยนไม่ได้ และเขาบอกอีกว่า ถ้ามันเป็นเอกสารภาษีในเดือนเดียวกันก็ไม่น่าเป็นปัญหา
เเพรเลยแจ้งทางบัญชีของแพรไป
แพรเลยอยากสอบถามหน่อยค่ะ
1.ใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี ตัวนี้จะเป็นปัญหาเวลาไปยื่นไหมคะ ?
ถ้าเกิดว่ายื่นไปไม่มีปัญหาอะไร แต่ในภายหลังจะเป็นอะไรไหมคะ?
2.อย่างที่บัญชีของบ.M แจ้งแพรมา ว่าถ้าอยู่ในเดือนเดียวกันแต่รันวันผิด ก็ไม่น่าเป็นปัญหา อันนี้จริงไหมอ่าค่ะ
ปล. นี่เป็นความผิดพลาดครั้งแรกของการทำใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีค่ะ เปอร์เซนต์การผิดในกรณีนี่จะเป็นปัญหาอะไรไหมคะ
กรณีที่เราออกใบเสร็จช้า ทำให้วันที่ใน ใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี ไม่เรียงกันนั้น ไม่มีปัญหาหรอกค่ะ ซึ่งมันเป็นกรณีสุดวิสัยก็ต้องทำอย่างนี้แหละ เพียงแค่ออกให้ตรงกับเดือนที่เกิด Tax point และส่ง VAT ให้ตรงเดือนก็ไม่มีปัญหาค่ะ
ถ้ามีภาษีซื้อที่ได้ยื่นแบบไปแล้ว ในปี 2557 แต่พนักงานบัญชีคนเดิมไม่ได้ยกยอดมารวมกับยอดภาษีซื้อในปัจจุบัน สามารถขอคืนแยกได้ไหมค่ะ
VAT เกินที่ลืมยกยอดมาใช้ สามารถขอคืนได้ โดยยื่นแบบ ค.10 ขอคืนภายใน 3 ปีค่ะ
เราลืมยกเลิกสารขายในเดือน8 แต่ดันส่งภพ.30ไปแร้ว ต้องแก้ไขยังไงคับ ส่วนเอกสารชุดนี้เราก็ส่ง ภงด.3 ไปในเดือน8ด้วยเช่นกัน
ในส่วน ภพ.30 ต้องจ่ายค่าปรับ ไหม หรือต้องจ่ายค่าอะไรเพิ่มอีกไหม
ในส่วนของภงด3 เราขอคืนได้ไหม เอกสารมันต้องไปยันกับ ภพ.30ด้วยไหม
ใบกำกับภาษีขายของเดือน 8/59 ที่ได้ยื่นแบบ ภ.พ.30 ไปแล้ว ซึ่งต่อมาเห็นว่าเป็นใบกำกับภาษีที่ยกเลิกไปแล้ว
วิธีแก้ไขในส่วนของแบบ ภ.พ.30 คือทำแบบ ภ.พ.30 เดือน 8/59 ยื่นเพิ่มเติม เพื่อขอคืนภาษีที่แจ้งเกินไปนั้น โดย
1.ให้กรอกยอดขายของใบกำกับภาษีที่ยกเลิก ลงใน ข้อ 6.2 ยอดขายแจ้งไว้เกิน
2.ให้กรอกยอดภาษีขายดังกล่าว ลงใน ข้อ 7. ภาษีซื้อเดือนนี้ ,ข้อ 9. ภาษีที่ชำระเกินเดือนนี้ และ ข้อ 12. ชำระเกิน
3.ให้ลงชื่อทั้งในช่อง “การขอคืนภาษี” และช่อง “คำรับรอง”
ซึ่งกรณีการขอคืนภาษีตามแบบ ภ.พ.30 นี้ ให้เตรียมเอกสารที่เกี่ยวข้องให้พร้อม เพราะสรรพากรจะเรียกตรวจสอบเอกสารก่อนการคืนภาษี
ส่วนที่บอกว่าเอกสารชุดนี้ได้ยื่น ภ.ง.ด.3 ไปแล้วด้วยนั้น กรณีนี้เป็นกรณีที่เรารับเงินไม่ใช่เหรอคะ? แล้วทำไมเราจึงต้องหัก ณ ที่จ่ายและนำส่งด้วย ภ.ง.ด.3 ล่ะคะ ซึ่งถ้าเราจะนำส่งภ.ง.ด.3 ได้ ต้องเป็นกรณีที่เราจ่ายเงินต่างหาก เราจึงจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย เข้าใจผิดหรือเปล่าคะ
แต่จะตอบในส่วนที่เราได้นำส่ง ภ.ง.ด.3 ไปแล้ว ต่อมาพบว่าเรายื่นผิด เป็นเหตุต้องขอคืน ภาษี ก็ให้ยื่นแบบ ค.10 เพื่อขอคืนภาษี พร้อมกับแนบเอกสารที่เกี่ยวข้องทั้งหมดไปด้วยเลย ให้ยื่นภายใน 3 ปีนะคะ
บริษัทจดทะเบียนรับเหมาก่อสร้าง แล้วมีผู้รับเหมาช่วงที่เป็นบริษัทฯมาขอซื้อเสื้อคนงานของบริษัท ต้องเปิดใบกำกับภาษีหรือไม่
เมื่อบริษัทอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว การขายของทุกอย่างของบริษัทก็ต้องเปิดใบกำกับภาษีด้วยค่ะ
รถยนต์ต้องจ่ายงวดสุดท้าย ประมาณ 3 แสน ลิสซิ่งแนะนำให้ทำสัญญาใหม่ โดยเปิดบิลขายรถให้ลิสซิ่ง ด้วยมูลค่าเท่ากับงวดสุดท้ายที่ต้อง และบริษัทซื้อคืนกลับมาด้วยมูลค่าเดิม
คำถามคือ รถยนต์ที่ซื้อกลับมาสามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้มั๊ยค่ะ
จากคำถามข้อนี้ให้เข้าไปดูใน Website กรณีศึกษา เรื่อง การขายและเช่ากลับ (Sale & Lease back)นะคะ
สอบถามค่ะ เดือนกุมภาพันธ์59ได้จ่ายส่ง ภพ.30 ไปเรียบร้อยแล้ว แต่เมื่อเช็คย้อนหลังปรากฏว่าในรายงานภาษีขายมีใบเสร็จ 1 ตัว ลงจำนวนเงินผิดไป เช่น จำนวนจริง 15000บาท แต่พิมผิดเป็น10000 บาท ซึ่งทำให้จำนวนเงินไม่ตรงกับ ภพ.30ที่ส่งไปแล้ว จะต้องแก้ไขยังไงคะ
ให้ยื่นแบบ ภ.พ.30 เดือน กพ.59 เพิ่มเติม โดย
1.นำยอดขายที่ยื่นขาด กรอกลงในข้อ (1.1) ยอดขายแจ้งไว้ขาด
2.นำยอดภาษีขายที่ยื่นขาด กรอกลงใน ข้อ 5. ภาษีขายเดือนนี้ ข้อ 8. ภาษีที่ต้องชำระเดือนนี้ และ ข้อ 11. ต้องชำระ
3.คำนวณ ข้อ 13. เงินเพิ่ม และข้อ 14. เบี้ยปรับ
4.รวมภาษี เงินเพิ่ม และเบี้ยปรับที่ต้องชำระใน ข้อ 15.
หมายเหตุ: วิธีการคำนวณเบี้ยปรับ และเงินเพิ่ม ให้ดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ
เรื่องการให้เช่าซื้อทรัพย์
อยากสอบถามว่า ณ วันทำสัญญาให้เช่าซื้อทรัพย์ บัญชีลูกหนี้ให้เช่าซื้อทรัพย์ควรรวมภาษีมูลค่าเพิ่มของทั้งสัญญาหรือไม่ หรือสามารถเลือกที่จะไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มของทั้งสัญญาได้
ขอบคุณค่ะ
คำถามระบุว่า เป็นการบันทึกบัญชีทางด้านผู้ให้เช่าซึ่งต้องแสดงมูลค่าที่เรียกเก็บจากลูกหนี้เช่าซื้อ การบันทึกเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มจึงสามารถทำได้ 2 วิธีคือ
1. บันทึกลูกหนี้ด้วยมูลค่าที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม และจะบันทึกภาษีขายเมื่อถึงกำหนดชำระของลูกหนี้หรือเมื่อได้รับเงินจากลูกค้า
2. บันทึกลูกหนี้ด้วยมุลค่ารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อให้ยอดลูกหนี้คงค้างตรงกับยอดตามสัญญา-ด้วยจำนวนเงินที่ชำระแล้ว
แต่วิธีที่ 2 จะต้องนำภาษีมูลค่าเพิ่มมาหักออกจากบัญชี ลูกหนี ณ วันสิ้นงวด เพื่อให้มูลค่าคงเหลือแสดงเฉพาะสิทธิที่จะได้รับเงินจากลูกหนี้จริง ๆ และไม่แสดงสินทรัพย์ (ลูกหนี้) และหนี้สิน (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) สูงเกินไป
ดังนั้น ไม่ว่าบันทึกด้วยวิธีใด ลูกหนี้ ณ วันสิ้นงวดจะไม่รวมยอดภาษีมูลค่าเพิ่มในการแสดงรายการในงบการเงิน