Monthly Archives: April 2021

ให้ยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิม แล้วออกฉบับใหม่โดยลงวันที่เดิม รายการเดิม
ยอดเงินเดิม แต่จะระบุชื่อและที่อยู่ลูกค้าลงไปด้วย ออกใบลดหนี้ไม่ได้
เพราะไม่ใช่เหตุแห่งการออกใบลดหนี้
เหตุที่จะมีสิทธิออกใบลดหนี้ได้ คือ
1.มีการลดราคาสินค้า เนื่องจาก สินค้าผิดข้อตกลง ชำรุด ขาด สูญหาย
ราคาผิดคิดสูงไป
2.การลดราคาค่าบริการ เนื่องจากให้บริการผิดข้อตกลง ขาด ราคาผิดคิดสูงไป
3.ได้รับคืนสินค้าที่ขาย
4.มีการบอกเลิกสัญญาบริการ
หากไม่ใช่ 4 เหตุข้างต้น ก็ไม่มีสิทธิออกใบลดหนี้ค่ะ

บันทึกกรมสรรพากรเป็นลูกหนี้ค่ะ

เหตุที่จะมีสิทธิออกใบลดหนี้ได้ คือ
1.มีการลดราคาสินค้า เนื่องจาก สินค้าผิดข้อตกลง ชำรุด ขาด สูญหาย
ราคาผิดคิดสูงไป
2.การลดราคาค่าบริการ เนื่องจากให้บริการผิดข้อตกลง ขาด ราคาผิดคิดสูงไป
3.ได้รับคืนสินค้าที่ขาย
4.มีการบอกเลิกสัญญาบริการ
หากไม่ใช่ 4 เหตุข้างต้น ก็ไม่มีสิทธิออกใบลดหนี้ค่ะ

เงินสดย่อย หมายถึง วงเงินที่บริษัทตั้งไว้ให้พนักงานเอาไว้จ่ายค่าใช้จ่ายย่อยต่างๆ
ที่มียอดจ่ายต่ำกว่ายอดที่กำหนดไว้ว่าต้องจ่ายเป็นเช็ค ดังนั้นยอดจะไม่ใช่เป็นล้าน
ส่วนการบันทึกบัญชีก็ให้บันทึกไปตามปกติ ไม่ว่าจะบันทึกด้วยยอดไหน
และเงินที่ใช้ไปเกินเงินทุนที่จดทะเบียนก็จะบันทึกเป็นเงินกู้ยืมกรรมการค่ะ

เมื่อเอกสารออกเป็นชุด ทั้งใบกำกับภาษีและใบเสร็จรับเงินจะลงวันที่วันเดียวกันคือ
วันที่ก่อนมีการเปลี่ยนแปลงที่อยู่ ให้ใช้ใบเสร็จรับเงินฉบับเดิมได้เลยค่ะ
เพราะในใบเสร็จรับเงินจะมีการระบุวันที่รับชำระ ตรงที่ลงชื่อรับเงินเท่านั้นค่ะ

“ใบลดหนี้” หรือ”ใบเพิ่มหนี้” หน้าตาก็จะเหมือนกับใบกำกับภาษี แค่เปลี่ยนชื่อเป็น
“ใบลดหนี้” หรือ”ใบเพิ่มหนี้” เท่านั้น
ในช่องรายการ (ยกตัวอย่าง“ใบลดหนี้”)
1.อ้างถึงใบกำกับภาษีฉบับเดิม ยอดเดิม 10,000.-
2.ยอดที่ถูกต้อง              9,000.-
   ยอดต่างราคาสินค้า     1,000.-
   ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7%           70.-
   ยอดรวม                      1,070.-

ให้บันทึกเป็นส่วนลดรับ และรายได้จากการส่งเสริมการขาย
วันที่ได้รับใบส่วนลด
Dr.ส่วนลดรับ 3,000.-
Dr.ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย 90.-
        Cr.รายได้จากการส่งเสริมการขาย 3,090.-
วันที่ซื้อสินค้าครั้งต่อไป
Dr.ซื้อ 10,000.-
Dr.ภาษีซื้อ 700.-
        Cr.ส่วนลดรับ 3.000.-
        Cr.เจ้าหนี้การค้า 7,700.-

ปัจจุบันการจ่ายแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้ลูกค้า สรรพากรให้หัก แบบ
2.ออกให้ตลอดไป
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายจะให้เขาหรือไม่นั้น ก็แล้วแต่เลยค่ะ
ใบเสร็จเขาก็จะออกเป็นยอดบริการตามปกติของเขา ค่ะ

ลูกค้าโอนค่าบริการมา หลังหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% แต่ลูกค้านำส่ง 1.5%
ลูกค้าน่าจะต้องโอนมาขาด 1.5% หรือเปล่าคะ ไม่น่าจะโอนมาเกิน
โอนมาขาดก็ลงบัญชีลูกค้าเป็นลูกหนี้อื่นไว้ แล้วก็ทวงคืนนะคะ

ต้องดูเหตุที่จะต้องแก้ไขยอดว่าเข้าเงื่อนไขการออกใบลดหนี้ได้หรือไม่?
ถ้าเข้าเงื่อนไขก็ให้ออกใบลดหนี้นะคะ
เหตุที่จะมีสิทธิออกใบลดหนี้ได้ คือ
1.มีการลดราคาสินค้า เนื่องจาก สินค้าผิดข้อตกลง ชำรุด ขาด สูญหาย
ราคาผิดคิดสูงไป
2.การลดราคาค่าบริการ เนื่องจากให้บริการผิดข้อตกลง ขาด ราคาผิดคิดสูงไป
3.ได้รับคืนสินค้าที่ขาย
4.มีการบอกเลิกสัญญาบริการ
หากไม่ใช่ 4 เหตุข้างต้น ก็ให้ยกเลิกใบเดิมแล้วออกใบใหม่แทนค่ะ
หลักเกณฑ์การยกเลิกใบกำกับภาษี
ให้ยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิม แล้วออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่ โดย
1.เรียกคืนฉบับเดิม และประทับตราว่า”ยกเลิก” แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาฉบับเดิม
2.จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ เลขที่ใหม่ แต่ ต้องลง วันที่ เดือน ปี
ให้ตรงกับฉบับเดิม
3.หมายเหตุไว้ในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ “เป็นการยกเลิก
และออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…เล่มที่…”
4.หมายเหตุ การยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ใน ”รายงานภาษีขาย”
ของเดือนภาษีที่จัดทำฉบับใหม่ ด้วย
5.ผู้ที่ร้องขอให้ยกเลิกใบกำกับภาษี
จะต้องถ่ายเอกสารใบกำกับภาษีฉบับเดิมที่ขอยกเลิกติดเรื่องไว้ด้วย

หากเป็นการออกใบเสร็จธรรมดา ก็สามารถยกเลิกใบเดิมเลขที่ 001 แล้วออกใบใหม่
002 แทนได้เลยค่ะ

1.ความหมายเดียวกันค่ะ
2.ภาษีหัก ณ ที่จ่าย จะไม่มีการพูดว่ารวมหรือไม่รวมนะคะ
เพราะเมื่อมีการจ่ายเงินได้ที่อยู่ในเกณฑ์ต้องหักภาษี ณ
ที่จ่ายเขาก็จะหักตามกฎหมาย เราไม่มีสิทธิ์บอกว่ารวมหรือไม่รวมค่ะ
การจะบอกว่ารวมหรือไม่รวมนั้นน่าจะเป็นเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่มนะคะ

ให้ยื่นภาษีขายตามใบกำกับภาษีที่ออกในเดือน 3/64
และนำยอดภาษีขายในใบลดหนี้เป็นยอดติด(ลบ) ลงในรายงานภาษีขายเดือน 4/64
นะคะ

1.ควรออกใบเสร็จรับเงินตามยอดที่รับชำระเงินจริงในแต่ละครั้ง
2.ให้บันทึกบัญชี แบบที่บริษัทถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ส่วนหนังสือรับรองการหักภาษี ณ
ที่จ่าย ก็คงต้องติดตามทวงถามมาให้ได้
3.เมื่อบริษัทไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ก็ไม่ต้องทวงถามเขาเพราะเขาไม่ได้หักเงินบริษัท
ความผิดอยู่ที่ผู้จ่ายเงินค่ะ

ควรออกใบเสร็จรับเงินตามที่ได้รับเงินโอนจริงในแต่ละครั้งนะคะ

ให้บันทึกจ่ายแบบเต็มยอดเลยค่ะ เพราะธนาคารเป็นผู้นำส่งภาษี ณ ที่จ่ายแล้วค่ะ

การปรับปรุงรายการจากคำถาม เป็นการปรับปรุงค่าภาษีหัก ณ
ที่จ่ายที่ออกแทนให้กับ TOT ที่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายไว้
ซึ่งการออกภาษีแทนให้แก่นิติบุคคล จะต้องมีการทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษร
หากไม่ได้มีข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรไว้ จะถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามค่ะ

1. ออกใบเสร็จรับเงินตามยอดสุทธิที่ได้รับ
2.-3. การให้บริการขนส่งในราชอาณาจักร ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
ดังนั้นให้ตัดประเด็นเรื่องใบกำกับภาษี และรายงานภาษีขายไปได้เลย

บริษัทอาจจะกำหนดเป็นนโยบายไว้ว่ามูลค่าเท่าไหร่จึงจะถือเป็นสินทรัพย์ เช่น
1,000 หรือ 2,000
จากคำถาม อาจลงเป็น “ค่าวัสดุสำนักงาน” ไปได้เลยค่ะ

กรณีนี้ เป็นการรับสินค้าขาดจากรายการที่ระบุในใบกำกับภาษี
ไม่ควรยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับดังกล่าว น่าจะออกเป็นใบลดหนี้ดีกว่านะคะ
เหตุที่จะมีสิทธิออกใบลดหนี้ได้ คือ
1.มีการลดราคาสินค้า เนื่องจาก สินค้าผิดข้อตกลง ชำรุด ขาด สูญหาย
ราคาผิดคิดสูงไป
2.การลดราคาค่าบริการ เนื่องจากให้บริการผิดข้อตกลง ขาด ราคาผิดคิดสูงไป
3.ได้รับคืนสินค้าที่ขาย
4.มีการบอกเลิกสัญญาบริการ