Monthly Archives: February 2021

การหักภาษี ณ ที่จ่ายจะต้องหักทุกครั้งที่มีการจ่ายเงินได้
จะเก็บไว้หักรวมกันทีเดียวไม่ได้ค่ะ

การลบ ขีดฆ่า ในใบกำกับภาษี
ผู้ที่ได้รับใบกำกับภาษีฉบับนั้นไปจะไม่สามารถนำไปใช้เป็นภาษีซื้อ
จะถือเป็นภาษีซื้อต้องห้ามค่ะ
ให้ยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิม แล้วออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่ โดย
1.เรียกคืนฉบับเดิม และประทับตราว่า”ยกเลิก” แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาฉบับเดิม
2.จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ เลขที่ใหม่ แต่ ต้องลง วันที่ เดือน ปี
ให้ตรงกับฉบับเดิม
3.หมายเหตุไว้ในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ “เป็นการยกเลิก
และออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…เล่มที่…”
4.หมายเหตุ การยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ใน ”รายงานภาษีขาย”
ของเดือนภาษีที่จัดทำฉบับใหม่ ด้วย
5.ผู้ที่ร้องขอให้ยกเลิกใบกำกับภาษี
จะต้องถ่ายเอกสารใบกำกับภาษีฉบับเดิมที่ขอยกเลิกติดเรื่องไว้ด้วย

1.การจ่ายเงินให้บุคคลที่เอารถมาร่วมขนส่ง ณ วันที่จ่ายเงินให้หักภาษี ณ ที่จ่าย 1%
2.ให้ทำใบสำคัญรับเงิน
ให้ผู้รับเงินเซ็นและแนบสำเนาบัตรประชาชนด้วยทุกครั้งที่มีการจ่ายเงินได้ค่ะ

การตั้งรายการ “รายได้ค้างรับ” ที่ตั้งไว้รวมยอด “ภาษีขายรอเรียกเก็บ” ด้วยนั้น
ขอยกตัวอย่างนะคะ
31/12/62 บันทึกรายได้ค้างรับปี 62 (ที่บันทึกไว้ผิด)
Dr.รายได้ค้างรับ 107.-
        Cr.รายได้-ค่าบริการ 107.-
เมื่อขึ้นต้นปี 63 ให้กลับรายการรายได้ค้างรับปี 62 เลยค่ะ ซึ่งจะเป็นวิธีการที่ง่ายที่สุด
1/1/63 กลับรายการรายได้ค้างรับปี 62
Dr.รายได้-ค่าบริการ 107.-
        Cr.รายได้ค้างรับ 107.-
22/2/63 รับชำระเงินค่าบริการ
Dr.เงินสด 104.-
Dr.ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย 3.-
        Cr.ภาษีขาย 7.-
        Cr.รายได้-ค่าบริการ 100.-

ไม่ต้องไปยกเลิกค่ะ เมื่อไม่ได้ใช้ไปตั้งเบิกโรงเรียนแล้ว ก็เก็บไว้เฉยๆก็ได้ค่ะ

ปกติแล้วหากการกำหนดเลขที่ใบกำกับภาษี โดยให้มีปีและเดือนกำกับไว้ด้วยแล้ว
ปัญหาเลขที่ใบกำกับภาษีซ้ำจะไม่เกิดขึ้น
กรณีนี้ก็อาจจะต้อง ใช้ไฟล์ออกใบกำกับภาษีที่ไม่รันเลขอัตโนมัติ
สำรองไว้เพื่อใช้ออกใบกำกับภาษีใหม่กรณีนี้ค่ะ

การเรียกเก็บเงินค่าธรรมเนียมค้ำประกันของบริษัท ข.ๆ
ต้องออกใบเสร็จรับเงินของบริษัท ข.ให้บริษัท ก. หากบริษัท
ข.นำใบเสร็จของธนาคารที่ออกในนามบริษัท ข.มาให้บริษัท
ก.ๆจะใช้ประกอบการบันทึกบัญชีไม่ได้เพราะไม่ใช่ของบริษัท ก.
ซึ่งการจ่ายเงินของบริษัท ก.ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% เป็นค่าบริการด้วยนะคะ

1.แบบที่ยื่นปกติเดือน ธันวาคม 63 ก็ให้พันยอดที่ยื่นไว้เกิน ไปเดือนอื่นต่อไปได้เลย
2.ส่วนยอดซื้อและยอดขายที่ยื่นผิดในเดือน ธันวาคม 63 นั้น
ก็ให้ยื่นแบบเพิ่มเติมเพื่อปรับปรุงยอดให้ถูกต้อง หากคำนวณแล้วมีภาษีที่ต้องชำระ
ก็ตามนั้นพร้อมเบี้ยปรับเงินเพิ่มด้วยค่ะ การคำนวณเบี้ยปรับเงินเพิ่มให้เข้าไปดูใน
Website หน้าบัญชีภาษีอากรนะคะ

จากคำถาม ถูกต้องแล้วครับ

จะต้องออกหนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย ลงวันที่ 18/12/63
และนำส่งภาษีย้อนหลังของเดือน 12/63
ส่วนเบี้ยปรับจะไม่มี จะมีค่าปรับอาญา กรณี
แบบที่ยื่นย้อนหลังเป็นแบบปกติจะเสียค่าปรับอาญา 200 บาท
แต่ถ้าเป็นแบบยื่นเพิ่มเติมจะไม่เสียค่าปรับอาญา จะเสียแค่เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
(ให้เข้าไปทำความเข้าใจได้ใน Website-บัญชีภาษีอากรค่ะ)

หากติดต่อลูกค้าไม่ได้ และต้องมีการแก้ไขยอด ก็ไม่ต้องแก้ไขในใบกำกับภาษีเลขที่เดิม ก็ให้ใช้วิธีออกใบเพิ่มหนี้หรือลดหนี้แล้วส่งไปให้ลูกค้าตามที่อยู่ที่ออกใบกำกับภาษีดีกว่า เพราะหากใบกำกับภาษีเลขที่เดียวกัน ลงวันที่เดียวกัน แต่มีข้อความในใบกำกับภาษีไม่ตรงกันก็อาจมีปัญหาได้ค่ะ

ก็หัก ค่าขนส่ง 1% และค่าแรง 3% ค่ะ

แล้วแต่ความสะดวกและความไว้วางใจเลยค่ะ แต่ถึงยังไงหนังสือรับรองฯ
ที่ออกไปก่อนหน้านี้เลขประจำตัวผู้เสียภาษีก็ผิดอยู่แล้วเขาก็คงส่งกลับนะคะ

จากคำถาม ไม่ทราบว่าการขีดเส้นลักษณะไหน? และข้อความอะไร?
ดังนั้นคงต้องดูว่าการขีดเส้นจะดูเหมือนการขีดฆ่าหรือไม่?
ข้อความบ่งบอกถึงการยกเลิกหรือเปล่า? ถ้าเป็นการบ่งบอกดังกล่าวก็คงใช้ไม่ได้
แต่ถ้าไม่ใช่เลยและมีรอยเล็กน้อยก็จะพอใช้ได้นะคะ

ใช่ค่ะ ช่วง 01/02/2564–31/12/2564 ก็บันทึกเป็น Dr.ค่าเบี้ยประกันภัย
ส่วน ช่วง 01/01/2565–01/02/2565 ก็จะบันทึกเป็น
Dr.ค่าเบี้ยประกันภัยจ่ายล่วงหน้า
และให้บันทึกรายการลงวันที่ 01/01/2565
เพื่อกลับรายการจ่ายล่วงหน้าเป็นค่าใช้จ่ายเลย (กันลืม) โดย
Dr.ค่าเบี้ยประกันภัย (ช่วง 01/01/2565–01/02/2565)
        Cr.ค่าเบี้ยประกันภัยจ่ายล่วงหน้า (ช่วง 01/01/2565–01/02/2565)