Tag Archives: ภาษีซื้อ

หลักเกณฑ์เกี่ยวกับรถยนต์กระบะ 4 ประตู จากรถยนต์นั่ง เป็นรถยนต์กระบะ

ในบัญชีท้ายกฎกระทรวงกำหนดพิกัดอัตราภาษีสรรพสามิต พ.ศ.2560 ดังต่อไปนี้

ข้อ.2 รถยนต์กระบะ 4 ประตู ที่มีความจุของกระบอกสูบไม่เกิน 3,250 ลูกบาศก์เซนติเมตร และที่ความจุเกินนี้ ตามบัญชีท้ายฯ ต้องเข้าหลักเกณฑ์และเงื่อนไข ทุกข้อ ดังนี้

    2.1 มีน้ำหนักรถรวมน้ำหนักบรรทุก ไม่เกิน 4,000 กิโลกรัม

    2.2 ระบบกันสะเทือนหลังเป็นแบบแหนบ

    2.3 ความยาวห้องคนขับเกิน 180 เซนติเมตร

    2.4 ส่วนท้ายกระบะเปิดโล่ง โดยไม่มีหลังคา และความยาวกระบะไม่น้อยกว่า 120 เซนติเมตร

รถกระบะ 4 ประตูที่เข้าลักษณะข้างต้นครบทุกข้อ ที่จดทะเบียนตั้งแต่ 16 กันยายน 2560 ก็จะได้รับการจดทะเบียนเป็นรถยนต์กระบะ

แต่รถกระบะ 4 ประตูที่จดทะเบียนก่อน 16 กันยายน 2560 ก็ยังถือเป็นรถยนต์นั่งอยู่ จนกว่าจะไปเปลี่ยนทะเบียนเป็นรถยนต์บรรทุกเสียก่อน

 

ผลทางภาษี เมื่อได้จดเทียนเป็นรถยนต์กระบะส่วนบุคคลแล้ว มีดังต่อไปนี้

1.ภาษีซื้อของรถยนต์กระบะ 4 ประตู ก็จะไม่ถือเป็นภาษีซื้อต้องห้าม อีกต่อไป

2.ต้นทุนของรถยนต์กระบะ 4 ประตู ที่จะนำไปคำนวณค่าเสื่อมราคาเพื่อนำไปถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ก็จะไม่จำกัดมูลค่าที่ 1 ล้านบาท อีกต่อไป

3.ค่าเช่ารถยนต์กระบะ 4 ประตู จะไม่จำกัดที่ 1,200 บาท/คัน/วัน หรือ 36,000 บาท/คัน/เดือน

 

จากคำถาม:

1.ดูตามหลักเกณฑ์ข้างต้น

2.ป้ายทะเบียนของรถยนต์กระบะ 4 ประตูที่เข้าหลักเกณฑ์ฯ ทุกข้อ จะได้รับการจดทะเบียนเป็นรถยนต์กระบะ ป้ายก็จะมีสีขาว-ตัวหนังสือสีเขียว

3.ดูตามหลักเกณฑ์ข้างต้น ค่ะ

ค่าอาหารและเครื่องดื่ม ที่เป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับการประกอบกิจการโดยตรง สามารถนำไปถือเป็นรายจ่ายได้ รวมถึงภาษีซื้อนำมาหักออกจากภาษีขายได้ค่ะ

ปกติจะไม่มีการจัดภาษีขาย ภาษีซื้อให้สมดุลกันนะคะ ก็บันทึกไปตามข้อเท็จจริงเลย
เมื่อซื้อมาแล้วแต่ยังขายไม่ได้ ภาษีซื้อก็จะมีมากเป็นธรรมดา
ก็ยกยอดไปใช้ในเดือนถัดไปจนกว่าจะขายสินค้าได้ ก็ตามนั้นค่ะ

การนำภาษีซื้อมาคำนวณหักกับภาษีขาย
ให้เริ่มใช้ได้ตามเดือนที่ระบุในใบกำกับภาษี
แต่กรณีที่ไม่ได้ใช้ในเดือนภาษีที่ระบุในใบกำกับภาษี ก็สามารถนำไปใช้ได้ภายใน 6
เดือนนับจากเดือนถัดไปค่ะ

ตอนที่บริษัทรับคืนภาษีซื้อจากสรรพากรก็แค่บันทึกบัญชี ดังนี้

Dr.เงินฝากธนาคาร

        Cr.ลูกหนี้กรมสรรพากร

ลายเซ็นฝั่งผู้รับสินค้าในใบกำกับภาษีไม่มีไม่เป็นไร
ให้มีฝั่งผู้ส่งสินค้าก็ใช้ภาษีซื้อได้ตามปกติค่ะ

รบกวนสอบถามคะ กรณีบริษัท หากเรายื่นภาษีผิดจากภาษีซื้อเป็นหักณที่จ่าย ของเดือน8/20 เราต้องแก้ไขยังไงคะ

จากคำถาม เดือน 8/63
1.ภาษีซื้อก็นำไปใช้เครมได้ตามปกติ ภายในเดือน 2/64
2.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ยื่นผิด เกินไปนั้นก็ให้ยื่น ค.10 ขอคืนภาษี
พร้อมแนบหลักฐานเอกสารที่เกี่ยวข้องทั้งหมดด้วยนะคะ

สวัสดีค่ะ พอดีอยากสอบถามว่า เรามียอดซื้อของเดือน 5 และเดือน 7 ที่ทางโรงงานเอามาให้ช้าเพราะตอนนี้ต้องยื่นของเดือน 8 แล้ว เราต้องทำอย่างไรดีค่ะ ยื่นเพิ่มเติมรวมกันทั้ง 5และ7 หรือว่าต้องยื่นแยกค่ะ พอดีหนูเพิ่งมาทำเรื่องบัญชี เลยยังงงๆค่ะ

สำหรับภาษีซื้อ หากได้รับเอกสารล่าช้า สามารถนำมาใช้หักภาษีขายย้อนหลังได้ 6
เดือนค่ะ เช่น ใบกำกับภาษีเดือน 5/63 จะนำไปใช้หักภาษีขายได้ตั้งแต่เดือน 6/63
ถึงเดือน 11/63 นะคะ

มีข้อสงสัยว่า ใบกำกับภาษีซื้อฉบับนี้เคลมภาษีซื้อได้หรือไม่ ใบกำกับภาษีซื้อ เป็นงานบริการโดยที่ผู้ออกระบุงานบริการชัดเจน แต่มิได้ระบุจำนวนการให้บริการ หน่วยละ ไว้ แต่ยอดเงินรวมถูกต้อง มูลค่าภาษีซื้อถูกต้อง จึงมีข้อสงสัยว่าใบกำกับภาษีซื้อนี้เคลมภาษีได้หรือไม่

ได้ค่ะ ปกติงานบริการมักจะเป็นงานที่คิดเหมาเป็นยอดรวมอยู่แล้ว
แต่ถ้าจ้างละเอียดเป็นรายชิ้นก็ใส่ได้ในช่องหน่วยละ สรุปคือ
ถ้าไม่ได้ใส่ก็ใช้ภาษีซื้อมาเครมได้ค่ะ

ได้รับใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปและได้รับใบเพิ่มหนี้ จาก Vendor รายเดียวกันแต่เลขที่ของทั้งสองรายการเป็นเลขเดียวกันออกในเดือนภาษีเดียวกัน อยากทราบว่าใช้สิทธิภาษีซื้อได้ทั้ง 2 รายการเลยหรือไม่ครับ

การรันเลขที่ในใบกำกับภาษี และใบเพิ่มหนี้ ก็จะต่างฝ่ายต่างรันเลขอยู่แล้ว
อาจบังเอิญเลขที่ตรงกันได้ ไม่มีปัญหานะคะ เราสามารถใช้เป็นภาษีซื้อตามปกติ
เพราะเป็นเลขที่ของคนละใบกันค่ะ

ถ้าเมื่อสิ้นปี 2561 เรามีการบันทึกภาษีซื้อรอใช้สิทธิไว้ แต่พอปี 2562 เราลืมยื่นภาษีตัวนั้น แล้วเกิน 6 เดือน จะมีวิธีการบันทึกบัญชีล้างยอดนั้นออกยังไงคะ

กรณีที่มียอดภาษีซื้อค้างอยู่ในบัญชี และไม่ได้เครมเกิน 6
เดือนและไม่ต้องการขอคืน ให้บันทึกบัญชี ดังนี้
Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ขอคืน (เป็นรายจ่ายต้องห้าม)
        Cr.ภาษีซื้อ

การบันทึกบัญชีมีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เราเก็บภาษีไม่ได้ต้องบันทึกบัญชีมีภาษีซื้อมัยค่ะ

การที่ผู้ประกอบการได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
ถึงแม้จะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ ยังไงก็ต้องนำส่งภาษีแก่กรมสรรพากร
ส่วนภาษีซื้อก็ให้บันทึกตามปกติค่ะ

ให้กรอกแบบไปตามปกติ เมื่อติดลบก็ใส่ยอดติดลบตามนั้น พอนำภาษีขายตั้งหักยอดภาษีซื้อที่ติดลบ เมื่อหักมาเจอลบก็เป็นบวก คือ ภาษีขายบวกภาษีซื้อเป็นยอดที่ต้องชำระค่ะ

ตอนที่ยื่นแบบยอดภาษีซื้อผิดแจ้งเกินไป ก็บันทึกตามยอดผิดที่ยื่นแบบนั้น
ตอนยื่นแบบเพิ่มเติม ก็จะบันทึกภาษีซื้อที่แจ้งเกินไปค่ะ
Dr.ภาษีซื้อ
Dr.เบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
    CR.เงินสด

ไม่ได้ค่ะ การจะใช้เป็นภาษีซื้อได้นั้น
จะต้องได้รับใบกำกับภาษีเต็มรูปมาเท่านั้นค่ะ

คำตอบ:

คงต้องไปขอให้ผุ้ออกใบกำกับภาษีทำการยกเลิก แล้วออกให้ใหม่
โดยออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่ ซึ่งจะเป็น เลขที่ใหม่
ว.ด.ป.และรายละเอียดอื่นๆเหมือนเดิม ยกเว้นแก้ไขเลขที่ให้ถูกเท่านั้นค่ะ
อย่างนี้แล้วรายงานภาษีซื้อก็ต้องแก้ไขเลขที่ใบกำกับภาษีใหม่
ส่วนภาษีซื้อจะไม่มีผลกระทบเพราะยังคงเป็นวันที่เดิมอยู่ค่ะ

คำตอบ:

Dr.ภาษีซื้อ
Dr.เบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
        Cr.เงินสด/เงินฝากธนาคาร

คำตอบ:

1) ภาษีซื้อเดือน ธ.ค.61 สามารถนำมายื่นเป็นภาษีซื้อในเดือนอื่นได้ภายใน 6
เดือน คือเดือน ม.ค.-มิ.ย.62
2) หากบริษัทมีการออกใบลดหนี้ให้ลูกค้า
ก็ให้นำใบลดหนี้ที่ออกให้ลูกค้านั้นลงในรายงานภาษีขาย แต่เป็นยอดติดลบค่ะ

คำตอบ:

ให้นำมายื่นภาษีรวมในรายงานภาษีซื้อแต่เป็นยอด(ติดลบ)
ในเดือนที่ได้รับใบลดหนี้ คือ 11/2561
แต่ถ้ามีหลักฐานแนบว่าได้รับใบลดหนี้ในวันที่ 09/11/2561 ด้วยก็ดีนะคะ
ส่วนการบันทึกบัญชี ก็ให้ล้างบัญชีที่เคยบันทึกว่าบันทึกเป็นค่าอะไรไว้ค่ะ

คำตอบ:

การเช่าห้องประชุมเพื่อทำงาน ไม่ใช่เพื่อการรับรอง ภาษีซื้อใช้เครดิตภาษีได้ค่ะ

คำตอบ:

บิลค่าน้ำมันที่ให้พนักงานเบิก และจะนำภาษีซื้อมาใช้ได้นั้น
1.รถใช้ในงานของบริษัท
2.ใส่เลขทะเบียนรถลงในบิลน้ำมันด้วย
3.ต้องไม่ใช่รถยนต์นั่ง (รถเก๋ง)
ซึ่งถ้าเป็นรถยนต์นั่งก็ให้ลงเป็นค่าใช้จ่ายทั้งจำนวนเลย

คำตอบ:

ภาษีซื้อของใบกำกับภาษีเดือน ธันวาคม 2560 ใช้ได้ถึงเดือน มิถุนายน 2561
ถึงแม้ปิดงบปี 2560 แล้วก็ยังใช้ได้
แต่อย่าลืมว่าต้องบันทึกรายจ่ายในใบกำกับภาษีในปี 2560 ด้วยนะ
เพียงแต่ภาษีซื้อยังไม่ได้ใช้เท่านั้น

คำตอบ:

ภาษีซื้อที่เกิน 6 เดือนแล้วได้นำไปใช้
ทำได้เพียงยื่นแบบเพิ่มเติมของเดือนนั้นๆเพื่อขอคืนภาษีเป็นเงินสดค่ะ

คำตอบ:

ภาษีซื้อที่ยื่นแบบแล้วมียอดเกิน ในเดือน พย.60 และลืม Tik เป็นยอดยกไปใช้ในเดือน ธค.60 นั้น

พอยื่นแบบของเดือน ธค.60 จะนำยอดภาษีซื้อที่เกินในเดือน พย.มาใช้ หรือนำมารวมกับเดือน ธค.60 ไม่ได้แล้ว

จะต้องของคืนเป็นเงินสดเท่านั้นค่ะ

คำตอบ:

ใช้เป็นภาษีซื้อได้ค่ะ แต่ขอแนะนำว่าค่าใช้จ่ายต่างๆให้เป็นค่าใช้จ่ายที่ใช้สำหรับการประกอบกิจการจริงๆนะคะ