Category Archives: ถาม-ตอบ

1.ลูกค้าทำถูกต้องแล้วค่ะ เพราะการชำระค่าสินค้าหรือบริการด้วยเช็ค
การออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
และผู้ประกอบการมีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีตามวันที่ลงในเช็ค
2.ก็ต้องปรับปรุงให้ลูกค้ายังคงเป็นลูกหนี้อยู่
เท่ากับว่ายังไม่มีการชำระเงินจนกว่าเช็คจะผ่านเคลียริ่งแล้วค่ะ

ตราบใดที่ยังเป็นเดือนภาษีเดือนเดียวกัน ซึ่งจะไม่ทำให้เรายื่น VAT ผิดเดือน
ก็จะไม่มีปัญหาค่ะ

จากคำถามได้มีการจ่ายเงินผ่านบัตรเครดิตเมื่อวันที่ 20/12/63 ซึ่งตามหลักฯ
ร้านต้องออกใบกำกับภาษีลงวันที่ 20/12/63 แล้ว
แต่เมื่อร้านออกใบกำกับภาษีลงวันที่ 4/1/64
ก็ต้องติดต่อกับทางร้านว่าเขาจะทำการยกเลิกแล้วออกให้เราใหม่ได้หรือไม่
ซึ่งถ้าเขายอมก็ย่อมทำได้
ส่วนที่ถามว่าจะนำใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีนี้ 4/1/64 ไปลดหย่อน 30,000.-
ซึ่งเป็นการยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2563 นั้นจะทำไม่ได้
วันสุดท้ายก็น่าจะเป็น 31/12/63 ค่ะ

วันที่ถามเป็นวันที่ 6 มกราคม 2564 และเพิ่งได้ใบกำกับภาษีปี 2563 มาและยังไม่เกิน
6 เดือน ก็น่าจะบันทึกบัญชีย้อนหลังเป็นวันที่ในใบกำกับภาษีได้นะคะ
ไม่น่าจะปิดงบและออกงบการะเงินแล้วจนบันทึกบัญชีไม่ได้
ไม่น่าจะว่องไวขนาดนั้นนะ
หากเป็นนักศึกษาถาม ก็คือ
ใบเสร็จฯต่างๆจะลงบัญชีเป็นรายจ่ายในคนละรอบบัญชีไม่ได้
แต่เมื่อมีภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรมสรรพากรให้นำมาใช้เป็นภาษีซื้อได้ไม่เกิน 6 เดือน
การบันทึกบัญชี ส่วนของภาษีซื้อก็บันทึกตามปกติ
แต่ส่วนรายจ่ายก็ต้องบันทึกเป็น”รายจ่ายต้องห้ามตามประมวลฯ” ค่ะ

ให้เข้าไปศึกษาใน Website หน้าต่าง บัญชีภาษีอากร เรื่องการขาย-เช่ากลับ
ให้ดูเฉพาะส่วนที่เช่ากลับ ซึ่งจะมีขั้นตอนผ่อนชำระเหมือนกันค่ะ

ตามหลักหากผู้ประกอบการจัดทำใบกำกับภาษีที่มีข้อความที่เป็นสาระสำคัญไม่ถูกต้อง ก็สามารถร้องขอให้ยกเลิกใบกำกับภาษีได้ค่ะ เพียงแต่ว่าห้างฯเขาจะทำให้หรือไม่เท่านั้นค่ะ

หลักเกณฑ์การยกเลิกใบกำกับภาษี

ให้ยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิม แล้วออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่ โดย

1.เรียกคืนฉบับเดิม และประทับตราว่า”ยกเลิก” แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาฉบับเดิม

2.จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ เลขที่ใหม่ แต่ ต้องลง วันที่ เดือน ปี ให้ตรงกับฉบับเดิม

3.หมายเหตุไว้ในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ “เป็นการยกเลิก และออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…เล่มที่…”

4.หมายเหตุ การยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ใน ”รายงานภาษีขาย” ของเดือนภาษีที่จัดทำฉบับใหม่ ด้วย

5.ผู้ที่ร้องขอให้ยกเลิกใบกำกับภาษี จะต้องถ่ายเอกสารใบกำกับภาษีฉบับเดิมที่ขอยกเลิกติดเรื่องไว้ด้วย

บันทึกบัญชีอย่างไร? ไม่น่าจะเป็นคำถามของพนักงานบัญชีนะคะ น่าจะเป็น
นศ.ที่เริ่มเรียนภาษีและจะเริ่มมีภาษีมาเกี่ยวข้องกับการบันทึกบัญชี ดังนั้น
อาจารย์จะไม่บอกว่า Dr. และ Cr. อะไร? แต่จะบอกวิธีคิดว่าเราจะบันทึกบัญชี
ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีหัก ณ ที่จ่ายด้านไหน?
1.ค่าโฆษณา มีภาษีมูลค่าเพิ่ม คิดก่อนว่า ค่าโฆษณาเราบันทึกบัญชีด้านไหน Dr. หรือ
Cr. เมื่อคิดได้แล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่ม(ภาษีซื้อ) ก็บันทึกด้านเดียวกันค่ะ
2.การจ่ายเงิน มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย คิดเลยว่า ถ้าจ่ายเงินเราบันทึกบัญชีด้านไหน
Dr. หรือ Cr. เมื่อคิดได้แล้ว ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ก็บันทึกด้านนั้นเช่นกันค่ะ

ไม่น่าจะเปลี่ยนได้แล้วค่ะ เพราะเวลาเลยมาเนิ่นนานมาก
และเราก็น่าจะส่งภาษีขายไปตั้งแต่ 2018 แล้วด้วย
แล้วลูกค้าเขาซื้อสินค้าจากเราตั้งแต่ 2018 เขาก็น่าจะใช้ภาษีซื้อจากเราเลย
ส่วนการที่ฝ่ายจัดซื้อของเขาจะไปตั้งเบิกจากลูกค้าของเขาอีกทีนั้น
ก็น่าจะเป็นใบวางบิลของเขาเองซิคะ ไม่น่าจะใช้ใบกำกับภาษีของเราไปตั้งเบิก
คงแก้ไขอะไรไม่ได้แล้ว
จะออกใบลดหนี้ก็ไม่ได้เพราะไม่ใช่เหตุแห่งการออกใบลดหนี้ค่ะ

การลงบันทึกบัญชีให้ยึดตามวันที่ในใบกำกับภาษีนะคะ คือ 27/11/63 ซึ่ง ณ
สิ้นเดือน 11/63 ภาษีซื้อยอดที่ยังไม่ได้ใช้ก็จะค้างอยู่ในบัญชี”ภาษีซื้อ” พอสิ้นเดือน
12/63 เรานำไปใช้ก็จะ Cr.ออกไปหักยอดกับ”ภาษีขาย” ยอดเดือน 11/63
ที่ค้างบัญชีอยู่ก็จะหายไปค่ะ

1. ให้นำยอดที่ยื่นผิดเดือนนั้น มาทำแบบในเดือนที่ถูกต้อง หากเป็นเดือนปัจจุบันก็ยื่นรวมกับเดือนปัจจุบันไป

แต่หากเป็นเดือนที่ผ่านไปแล้วก็ให้ทำแบบยื่นเพิ่มเติมให้ถูกต้องในเดือนนั้นๆ พร้อมเงินเพิ่ม 1.5%ต่อเดือน

2. เดือนที่นำของเดือนอื่นมารวมยื่นผิด ให้ทำแบบ ค.10 เพื่อขอคืนภาษีในส่วนที่ยื่นผิดซึ่งจะเป็นยอดที่ยื่นเกินไป พร้อมแนบสำเนาเอกสารที่เกี่ยวข้องด้วย (เซ็นรับรองสำเนาด้วย) เช่น

2.1 แบบของเดือนที่ยื่นผิด พร้อมใบเสร็จรับเงิน

2.2 แบบของเดือนที่เรานำไปยื่นเพิ่มเติมให้ถูกต้อง พร้อมใบเสร็จรับเงิน

1.ให้ปรับปรุงรายการในรอบปัจจุบัน ซึ่งรายจ่ายจะเป็นรายจ่ายต้องห้ามเพราะเป็นรายจ่ายคนละรอบบัญชีกัน ส่วน VAT ยังใช้ได้อยู่หากวันที่ใช้ไม่เกิน 6 เดือน โดย

Dr.รายจ่ายต้องห้าม 100.-

Dr.ภาษีซื้อ 7.-

        Cr.เงินสด 107.-

2.เช่นเดียวกับข้อ.1 หากเราไม่สามารถบันทึกบัญชีย้อนหลังได้เพราะปิดงบไปแล้ว ก็จะบันทึกเหมือนข้อ.1 ค่ะ

ที่แน่ๆที่ประเทศไทยจะถือว่าเป็นการส่งออกสินค้าที่ไม่มีรูปร่างซึ่งจะได้สิทธิเสียภาษีมู
ลค่าเพิ่มอัตรา 0% และเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
ส่วนที่ประเทศลาวจะต้องเสียภาษีอะไรบ้างนั้น
ในตอนที่ลูกค้าจ่ายเงินค่าโปรแกรมให้เรานั่นแหละ
เขาน่าจะบอกเราว่าเขาจะต้องหักภาษีอะไรจากเราบ้าง
เพราะในส่วนของประเทศลาวนั้นทางผู้ตอบก็ไม่สามารถตอบได้ค่ะ

เมื่อบริษัทจ่ายเงินค่าบริการก็ย่อมต้องได้รับใบเสร็จรับเงิน
หรือสำเนาบัตรประชาชนแล้วแต่กรณี เพื่อแนบเอกสารการจ่ายเงิน
ซึ่งหากบริษัทไม่ได้รับหลักฐานการรับเงินเพื่อพิสูจน์ผู้รับได้
บริษัทก็ไม่สามารถถือเป็นรายจ่ายได้เพราะพิสูจน์ผู้รับไม่ได้
ดังนั้นเมื่อเขาไม่ให้หลักฐานก็ยังไม่ต้องจ่ายเงินนะคะ
จนกว่าเขาจะให้หลักฐานแก่บริษัทได้
เพราะเขาน่าจะรู้ดีว่าทำงานให้บริษัทไม่ใช่ทำให้นาย ก. หรือ นาย ข.
ที่ไม่ต้องเอาใบเสร็จ

ถ้าหากปีไหนที่มีการบริจาคทั่วไปและปีนั้นมีผลขาดทุนก็จะไม่สามารถถือเป็นรายจ่าย
ได้ต้องบวกกลับทั้งหมดค่ะ

การหักภาษี ณ ที่จ่ายนั้น คือ หักในวันที่ๆเราจ่ายเงิน
ดังนั้นให้ดูวันที่ๆเราจ่ายเงินว่าจ่ายวันเดียวกันหรือไม่? ถ้าจ่ายวันเดียวกัน
ผู้รับรายเดียวกัน ก็ออกฉบับเดียวเลย แต่หากจ่ายคนละวันก็ให้ออกคนละใบนะคะ

ในเมื่อทำรายการโอนไม่สำเร็จ ก็ไม่น่าจะมีผลขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนนะ
ซึ่งกำไร(ขาดทุน)จากอัตราแลกเปลี่ยนจะเกิดขึ้น ณ
วันสิ้นรอบที่เราต้องปรับมูลค่าหนี้สินที่เป็นเงินตราต่างประเทศ หรือ ณ
วันที่จ่ายชำระหนี้นั้น คือโอนชำระสำเร็จ
ในเมื่อโอนไม่สำเร็จก็ไม่น่าจะมีรายการขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนนะคะ

กรณีการออกใบกำกับภาษีที่ไม่ได้ใช้โปรแกรมออกโดยรันเลขที่อัตโนมัตินั้น
น่าจะง่ายต่อการแก้ไขนะก็แค่ออกใหม่เลยแล้วแก้เลขที่ให้ถูกต้องเท่านั้น
ซึ่งการทำตามขั้นตอนการยกเลิกใบกำกับภาษีนั้นน่าจะเป็นกรณีที่เราต้องให้โปรแกร
มรันเลขอัตโนมัติ
แต่หากถามถึงการหมายเหตุในรายงานภาษีขายในเดือน ธค.63
ตามที่แจงมานั้นถูกต้องแล้วค่ะ

ใบกำกับภาษีซื้อเดือน 5/63 จะใช้ได้ในเดือน 6/63 ถึง 11/63 ดังนั้นเดือน 11/63
นี้ยังใช้ได้ (การนับเดือนนั้นเดือน 5/63 จะไม่นับ)
การแก้ไข ให้ออกใบแทนใบกำกับภาษีได้เท่านั้น คือ ถ่ายสำเนาใบกำกับภาษี
และบันทึกรายการต่อไปนี้ลงในภาพถ่าย หรือด้านหลังภาพถ่าย
1.ใบแทนออกให้ครั้งที่
2.วัน เดือน ปี ที่ออกใบแทน
3.คำอธิบายย่อๆ ถึงสาเหตุที่ออกใบแทน
4.ลงลายมือชื่อของผู้ออกใบแทน

เหตุที่จะมีสิทธิออกใบลดหนี้ได้ คือ
1.มีการลดราคาสินค้า เนื่องจาก สินค้าผิดข้อตกลง ชำรุด ขาด สูญหาย
ราคาผิดคิดสูงไป
2.การลดราคาค่าบริการ เนื่องจากให้บริการผิดข้อตกลง ขาด ราคาผิดคิดสูงไป
3.ได้รับคืนสินค้าที่ขาย
4.มีการบอกเลิกสัญญาบริการ
หากไม่ใช่ 4 เหตุข้างต้น ก็ไม่มีสิทธิออกใบลดหนี้ค่ะ

หากไม่มียอดขาย มีแต่ยอดซื้อก็ยื่นเป็นภาษีที่ชำระเกิน
แล้วยกยอดไปได้ตลอดไม่มีกำหนดจนกว่าจะมียอดขายนั่นแหละค่ะ

1.ค่าขนส่ง ให้หักภาษี ณ ที่จ่าย 1%
สำหรับนิติบุคคลที่ประกอบกิจการในประเทศไทย
2.การให้บริการขนส่งระหว่างประเทศโดยเรือเดินทะเล
จะไม่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
ดังนั้น Sea Freight, Ocean Freight จึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มค่ะ