Monthly Archives: June 2021

การออกใบกำกับภาษีอย่างย่อจะออกเป็นใบเดียวรวมยอดทั้งวันไม่ได้ค่ะ
ก็ต้องออกรันเลขที่ไปตามยอดที่ขายจริง แต่ตอนลงในรายงานภาษีขาย
สามารถลงเป็น ใบกำกับภาษีอย่างย่อ เลขที่ 0001-0100
แล้วรวมยอดเป็นยอดรวมยอดเดียวได้ค่ะ

การซื้อสินค้ามาใช้ในกิจการ หากอายุการใช้งานเกิน 1
รอบระยะเวลาบัญชีแล้วต้องรับรู้เป็นสินทรัพย์ ไม่ว่าจะใช้งานในส่วนไหนค่ะ

เมื่อผู้ขายสินค้าออกใบลดหนี้ให้ผู้ซื้อสินค้า
เพื่อเป็นการปรับลดราคาสินค้าแล้วก็จบค่ะ
จะไม่มีการออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษีฉบับใหม่ให้อีก เพราะ
1. ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี ออกให้เป็นยอดตรงกับยอดตอนที่จ่ายเงินแล้ว
2. ตอนปรับลดราคาค่าสินค้าลง และได้รับใบลดหนี้
ซึ่งจะนำไปลงในรายงานภาษีซื้อเป็นยอดติด(ลบ) และต้องดูว่า
2.1 รับใบลดหนี้พร้อมรับคืนเงินสด ก็จะ Dr.เงินสด
2.2 รับใบลดหนี้เพื่อลดหนี้ในการซื้อสินค้าครั้งต่อไป ก็จะ Dr.เจ้าหนี้การค้า
(ไว้รอตัดหนี้ในการซื้อสินค้าครั้งต่อไป)

การให้บริการเช่าอสังหาริมทรัพย์ เป็นกิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
ดังนั้นการออกเอกสารต่างๆที่เกี่ยวข้องจะไม่มี VAT ดังนั้นก็ไม่ต้องทำอะไรที่เกี่ยวกับ
VAT ทั้งสิ้นเลยค่ะ

ปกติการออกใบเสร็จรับเงินจะออกเป็นยอดเต็ม ส่วนเรื่องภาษีหัก ณ
ที่จ่ายเป็นคนละส่วนกัน แยกดำเนินการต่างหากเลยค่ะ

การจ่ายเบี้ยประกันโควิด19 หากเป็นการจ่ายให้พนักงานเป็นการทั่วไป
บริษัทสามารถนำมารายจ่ายดังกล่าวมาถือเป็นรายจ่ายได้ โดย Dr.ค่าเบี้ยประกันภัย-
พนักงาน Dr.ภาษีซื้อ
ส่วนที่ต้องถือเป็นประโยชน์เพิ่มของพนักงานนั้น ก็ให้ถือเป็นรายได้ 40(1) คนละ
850.- บาทค่ะ

ให้ใช้อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่เกิดรายการโอนชำระเงินค่าสินค้าหรือบริการ คือ วันที่
21 พ.ค. 64 ค่ะ

ปกติการยกเลิกใบกำกับภาษีแล้วออกฉบับใหม่เพื่อแก้ไขข้อมูลให้ถูกต้องนั้น จะระบุ
วัน/เดือน/ปี เป็นวันที่เดิม แต่หากยังอยู่ในเดือนเดียวกันก็ยังได้อยู่
ส่วนการขายสินค้าดังกล่าวและมีการออกใบกำกับภาษีแล้วก็ถูกต้องแล้วค่ะ

ถึงแม้เลขที่จะรันไปแล้ว หาก Program ที่เราใช้ สามารถให้เรากรอกวันที่ย้อนหลังได้
ก็สามารถทำได้ แต่หากเกี่ยวโยงถึงภาษีหัก ณ ที่จ่าย หรือ ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ก็อย่าลืมยื่นเพิ่มเติมย้อนหลังด้วยนะคะ

ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ในวันที่มีการจ่ายเงิน คือ เป็นวันที่
วันเดียวกันค่ะ

บริษัทเป็นผู้เรียกเก็บค่าบริการ แสดงว่าบริษัทเป็นผู้รับจ้างและเป็นผู้มีเงินได้
ซึ่งปกติผู้มีเงินได้จะเป็นผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายอยู่แล้วนะคะ
1.บันทึกเป็นสินทรัพย์ คือ Dr.ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย
2.ภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย ไม่ได้บันทึกเป็นรายจ่าย
แต่จะบันทึกเป็นสินทรัพย์ซึ่งจะนำไปเป็นเครดิตภาษีตอนคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล
สิ้นปี
3.บริษัทเราถูกหักภาษี นะ
4.ลูกค้าหักภาษีบริษัท ลูกค้าต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้บริษัทค่ะ

เราออกใบเสร็จล่วงหน้าไปจนถึงเดือนสุดท้ายแล้ว ก็ไม่ต้องออกซ้ำอีกค่ะ
ค่าเช่า หากต้องคืนเงินให้ผู้เช่าก็ให้ทำหลักฐานและบันทึกการคืนเงิน
ส่วนค่าบริการที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม
หากต้องคืนเงินให้ผู้เช่าก็ให้ทำใบลดหนี้และบันทึกการคืนเงิน

1.หากบริษัทต้องการบันทึกค่าใช้จ่ายในส่วนที่ให้นักศึกษาฝึกงานพักฟรี
ให้บริษัททำสัญญาเช่ากับกรรมการในส่วนที่ให้นักศึกษาพัก
แต่ส่วนที่พนักงานพักโดยต้องจ่ายค่าเช่าเองนั้นไม่เกี่ยวกับบริษัทค่ะ
2.พนักงานซื้อบ้านเอง แล้วบริษัทจะไปแบกภาระทำไม
เขาไม่ยอมจ่ายเดี๋ยวเขาก็โดนยึดเองมั้ยคะ?
แต่หากทุกเดือนบริษัทจะจ่ายให้ก่อนแล้วค่อยไปหักเงินเดือนพนักงาน
ตอนจ่ายก็ให้บันทึกพนักงานเป็นลูกหนี้เงินยืมพนักงาน
แล้วค่อยไปล้างลูกหนี้ฯออกตอนหักเงินเมื่อจ่ายเงินเดือนค่ะ