Monthly Archives: October 2020

การยื่นแบบเพิ่มเติมภาษีขายที่ยื่นขาดเดือน 9/63 ให้นำภาษีซื้อเดือน 9/63
ที่ยังไม่ได้ยื่นมาหักลบได้
ส่วนแบบปกติของเดือน 9/63
ที่มียอดชำระไว้เกินก็ยกยอดไปใช้ในเดือนถัดไปตามปกติ (ไม่ต้องไปยุ่งกับยอดนี้)
การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มให้เขาไปดูใน website-บัญชีภาษีอากร นะคะ

กรณีโอนเงินค่าบริการเข้าบัญชีธนาคาร วันที่ได้รับค่าบริการ
คือวันที่ๆเงินเข้าบัญชีบริษัทผู้ให้บริการ คือวันที่ 30/10/63 ดังนั้นใบกำกับภาษี
จะลงวันที่ 30/10/63

การที่เราจ่ายค่าใช้จ่ายแทนลูกค้านั้น คือ ใบเสร็จรับเงินที่ได้รับจะออกในนามลูกค้า
และเราก็จะบันทึกบัญชีการจ่ายเงินนี้โดย Dr. ตั้งลูกค้าเป็นลูกหนี้ของเรา
เวลารับเงินคืนก็มอบใบเสร็จนั้นให้ลูกค้าไป ซึ่งไม่ต้องออกใบเสร็จของเรา
แต่หากใบเสร็จดังกล่าวออกในนามเรา ก็เท่ากับเป็นการซื้อวัตถุดิบของเรา
หากเปิดบิลเรียกเก็บก็จะเหมือนเราขายวัตถุดิบนั้น
ก็ควรจะบวกกำไรนะจึงจะสมเหตุสมผล และไม่มีปัญหาว่าทำไมขายเท่าทุน

หากเป็นการออกใบกำกับภาษีที่ไม่ใช่รันเลขอัตโนมัติก็อาจจะแก้ไขเลขที่โดยใส่ —/1 ต่อท้ายแล้วนำไปเปลี่ยนให้ลูกค้า
แต่หากเป็นการรันเลขแบบอัตโนมัติและหรือไม่สามารถติดต่อลูกค้าได้ก็ไม่เป็นไรให้ลงรายงานไปตามนั้นอาจหมายเหตุนิดว่าออกเลขที่ซ้ำ ซึ่งหากนำส่ง
VAT.ถูกต้องครบถ้วนแล้วก็ไม่มีปัญหาค่ะ

ไม่มีปัญหาค่ะ ยอดเงินที่รับชำระมาเกินหรือขาด เนื่องจากการปัดเศษนั้น
ให้บันทึกส่วนที่รับเกินหรือขาด เข้าบัญชีส่วนต่างจากการชำระเงินสด
ไม่ว่าจะต่างด้าน Dr. หรือ Cr. ก็ให้บันทึกเข้าบัญชีนี้บัญชีเดียว
พอสิ้นปีก็ค่อยดูว่ามียอดคงเหลือด้านไหน?
หากคงเหลือด้าน Dr. ก็ให้ปิดเข้า ค่าใช้จ่ายอื่น
หากคงเหลือด้าน Cr. ก็ให้ปิดเข้า รายได้อื่น

หากตอนจ่ายเงินหัก ณ ที่จ่าย 3% แต่ออกหนังสือรับรองฯ ผิดเป็น 2%
ให้ออกฉบับใหม่ให้ถูกต้อง แล้วนำไปเปลี่ยนให้ 3BB ส่วนการนำส่งก็ให้นำส่ง 3%
ตามที่หักจริงค่ะ

ให้ตั้งพนักงานเป็นลูกหนี้เท่ากับจำนวนที่ทุจริต
และเมื่อได้รับเงินเข้าบัญชีมาก็ให้ตัดยอดลูกหนี้ออกเท่ากับเงินที่ได้รับนั้นค่ะ

จากคำถาม ให้ไปติดต่อฝ่ายกรรมวิธี สรรพากรพื้นที่ นะคะ
เข้าไปแจ้งขอให้เขาแก้ไขเลขประจำตัวผู้เสียภาษีได้
กรณีข้อมูลอื่นและยอดภาษีที่ยื่นถูกต้องครบถ้วนแล้วค่ะ

ภาษีซื้อของรายจ่ายค่ารับรองเป็นภาษีซื้อต้องห้ามอยู่แล้ว การบันทึกบัญชีจะบันทึกค่ารับรองเป็นยอดรวมVAT.

จากคำถาม ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี ออกที่อยู่ผิดก็จะเป็นรายจ่ายต้องห้ามไป ให้ผู้ออกยกเลิกแล้วออกให้เราใหม่ค่ะ

กรณีซื้อสินค้ามาและส่งสินค้าเป็นตัวอย่างให้ลูกค้าโดยไม่เก็บเงิน ต้องออกใบกำกับภาษีเสมือนขายหรือไม่ และในส่วนของการตัดบัญชีสต็อกสินค้าจะต้องบันทึกอย่างไรคะ

การแจกสินค้าตัวอย่างเพื่อส่งเสริมการขาย ที่ไม่ต้องนำราคาของสินค้ามารวมคำนวณเป็นฐานภาษีในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มนั้น จะต้องเป็นการแจกในกิจกรรมส่งเสริมการขาย

จากคำถาม ให้ดูว่าในการส่งสินค้าตัวอย่างให้ลูกค้านั้น เป็นช่วงเวลาที่บริษัทมีกิจกรรมการส่งเสริมการขายหรือไม่?

กรณีที่บริษัทไม่มีกิจกรรมส่งเสริมการขาย
ก็จะไม่เข้าเงื่อนไขส่งเสริมการขายดังกล่าว
จะต้องนำเอามูลค่าสินค้ามารวมเป็นฐานภาษีในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย
โดยไม่ต้องออกใบกำกับภาษี
แต่บริษัทยังคงต้องจัดทำเอกสารที่แสดงจำนวนและมูลค่าของสินค้าไปลงในรายงาน
ภาษีขาย

รบกวนขอสอบถามค่ะ
1) เราออกหัก ณ ที่จ่ายค่าโทรศัพท์เป็นวันที่2/8/63 แต่บริษัทไปจ่ายค่าโทรศัพท์วันที่3/8/63จะเป็นอะไรมั้ยค่ะโดยปกติสามารถออกหักแบบนี้ได้มั้ยค่ะ
2) บริษัทจ่ายเงินมัดจำค่าเช่าล่วงหน้าเดือนตุลาคม จ่ายจริง 30/6ได้ใบเสร็จลงวันที่ 30/6 ไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายไว้ต้องทำยังไงค่ะ (ในกรณีนี้เราติดต่อกับทางผู้ให้เช่าเขาบอกว่าสามารถเปลี่ยนใบเสร็จให้เป็นเดือนตุลาได้ แล้วให้เราทำหักให้ในเดือนตุลา แต่เราจ่ายเงินในเดือนมิถุนาแล้วสามารถทำตามที่ผู้ให้เช่าบอกได้มั้ยค่ะ)

1.การหักภาษี ณ ที่จ่าย และการออกหนังสือรับรองฯ
วันที่ไม่ตรงกันได้แต่ต้องอยู่ในเดือนเดียวกันนะจึงจะไม่มีปัญหา
เพราะยังถือเป็นเดือนเดียวกันอยู่ ซึ่งการนำส่งภาษีก็จะไม่ผิดเดือน
2.จะเปลี่ยนใบเสร็จ และออกหนังสือรับรองฯ เป็นเดือน 10/63 ไม่ได้ค่ะ
เพราะข้อเท็จจริงเรามีหลักฐานการจ่ายเงินตั้งแต่เดือน 6/63
ดังนั้นให้ออกหนังสือรับรองฯ ย้อนหลังไป ลว. 30/6/63
แล้วนำส่งภาษีย้อนหลังจะเสียแค่เงินเพิ่ม 1.5% เท่านั้นไม่มีเบี้ยปรับค่ะ
(ให้ดูหลักเกณฑ์และวิธีการคำนวณใน Website บัญชีภาษีอากร) นะคะ