รบกวนสอบถามค่ะ
พอดี มีการยื่น ภงด. 53 ผิด สาขา ไปค่ะ คือ ที่ถูก ของเชียงใหม่ แต่เราไปยื่นเป็นของกรุงเทพ แต่ยอดเงินถูก
พอดี สาขาที่กรุงเทพ โดนตรวจสอบ เนื่องจากขอคืนภาษี เราที่เป็นคนหักภาษี ต้องทำยังไงคะ
กรณีที่เรายื่นแบบเสียภาษีถูกต้องครบถ้วนแล้วแค่ผิดสาขาเท่านั้น ให้ไปติดต่อฝ่ายกรรมวิธี สรรพากรพื้นที่
หากสาขาเราอยู่เชียงใหม่ก็ให้ไปติดต่อที่ สรรพากรเชียงใหม่ 1 หรือเชียงใหม่ 2 แล้วแต่ว่าเราอยู่พื้นที่ไหน ที่ศาลากลางจังหวัดเชียงใหม่นะคะ
เนื่องจากได้ยื่นแบบเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) ของ บริษัทฯ ในเดือนภาษี สิงหาคม 2563 ซึ่งมียอดชำระเกิน ตั้งแต่เดือนเมษายน จนถึง เดือนกรกฎาคม (แต่ไม่ได้นำจำนวนเงินชำระเกินพันยอดมาใส่ในข้อ 10 ของตั้งแต่เดือน พฤษภาคม จนถึงเดือนกรกฎาคม จึงทำให้กรมสรรพากรยึดยอดเดือนล่าสุดของภาษีที่ยกมา ทำให้กรอกจำนวนเงินผิด ในรายละเอียดการกรอกแบบในข้อที่ 10 ภาษีที่ชำระเกินยกมา ยื่นแบบผ่านระบบอินเตอร์เน็ตในวันที่ 23 กันยายน 2563 ซึ่งได้รับการแจ้งว่ากรอกรายละเอียดในข้อที่ 10 ผิด ในวันที่ 28 กันยายน 2563 จากกรมสรรพากรสำนักงานใหญ่ บริษัทฯ จึงได้ทำการชำระภาษีในยอดที่ถูกต้องแล้วเสร็จเป็นจำนวนเงิน ณ กรมสรรพากรพื้นที่ ในวันที่ 29 กันยายน 2563
ซึ่งแน่นอนว่าต้องเสียเบี้ยปรับในอัตราร้อยละ 1.5 ของจำนวนเงินภาษีที่ยื่นผิด ในส่วนนี้ต้องนับวันที่ผิดจนถึงวันที่ชำระถูกต้องแล้วเสร็จใช่ไหมคะ
แต่ทางเจ้าของกิจการได้รับการแจ้งจากผู้ตรวจสอบว่า ทำการขอลดอัตราเงินเพิ่มเป็นอัตราร้อยละ 0.5 ของจำนวนเงินที่ยื่นผิด มีโอกาสได้รับการอนุมัติอันนี้มีโอกาสมากน้อยแค่ไหนค่ะ ?
ปกติแล้ว ยอดภาษีที่ชำระเกินที่เรายกยอดพันไปใช้ในเดือนถัดไปนั้น หากเดือนไหนลืมพันยอดไปแล้ว ในเดือนต่อไปก็จะไม่มีสิทธิ์พันยอดไปอีก ก็ให้ยื่น ค.10 ขอคืนเป็นเงินสดเท่านั้น
การนับวันที่ยื่นผิด ก็จะนับตั้งแต่เดือนที่เราไม่มีสิทธิ์ คือ เดือน 9/63
การยื่นขอลดหรืองดเบี้ยปรับหรือเงินเพิ่มนั้น จะขึ้นอยู่กับการพิจารณาข้อเท็จจริงของกรมสรรพากรว่าสมควรจะลดหรืองดให้หรือไม่? ซึ่งตอบหรือคาดการณ์ไม่ได้จริงๆค่ะ
รบกวนสอบถามคะ กรณีบริษัท หากเรายื่นภาษีผิดจากภาษีซื้
จากคำถาม เดือน 8/63
1.ภาษีซื้อก็นำไปใช้เครมได้ตามปกติ ภายในเดือน 2/64
2.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ยื่นผิด เกินไปนั้นก็ให้ยื่น ค.10 ขอคืนภาษี
พร้อมแนบหลักฐานเอกสารที่เกี่ยวข้องทั้งหมดด้วยนะคะ
ในรายงานภาษีซื้อเดือน8 ลงบิลซื้อค่าบริการที่เป็นค่
จากคำถาม แสดงว่าเดือน 8/63 เราได้แจ้งยอดซื้อเกินไป
ก็เอายอดที่แจ้งเกินไปนั้นมาทำแบบเดือน 8/63 ยื่นเพิ่มเติมในข้อ.1.2
ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน เพื่อนำส่งภาษีพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม (ดูการคำนวณใน website
บัญชีภาษีอากรค่ะ
ต้องจ่ายเช็คตอนสิ้นเดือน กันยายน เป็นการpost เช็คล่วงหน้า คือเอาไปขึ้นเงินได้เดือนพฤศจิ
มาตรการที่กรมสรรพากรออกมาช่วยสภาพคล่องในช่วงโควิด19 เกี่ยวกับภาษีหัก ณ
ที่จ่าย คือ
ช่วงเวลาที่ 1 หัก 1.5% คือ ตั้งแต่ 1 เมษายน 2563 ถึง 30 กันยายน 2563
ช่วงเวลาที่ 2 หัก 2% คือ ตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2563 ถึง 31 ธันวาคม 2563 (เฉพาะ
ที่นำส่งตามวิธี e-Withhold Tax เท่านั้น)
จากคำถาม เป็นการจ่ายเช็คล่วงหน้าเดือน พย.63 ดังนั้นการจ่ายเงินจะจ่ายในเดือน
พย.63 ก็ออกหนังสือรับรองฯ เดือน พย.63 ในอัตรา 2%
แต่หากไม่ได้นำส่ง ตามวิธี e-Withhold Tax ก็หัก 3% ตามปกติค่ะ
รบกวนสอบถามค่ะ ค่าใช้จ่ายที่เป็นของเดือน 9 เช่นออกใบกำกับภาษี เดือน 9 เราหักภาษีที่ 1.5 % .ใช่ไหมค่ะ แต่รอบการจ่ายเงินของเราคือ เดือน 10 จริงต้องต้องหัก 1.5 % หรือ 3 % รบกวนด้วยค่ะ ขอบคุณมาก
มาตรการที่กรมสรรพากรออกมาช่วยสภาพคล่องในช่วงโควิด19 เกี่ยวกับภาษีหัก ณ
ที่จ่าย คือ
ช่วงเวลาที่ 1 หัก 1.5% คือ ตั้งแต่ 1 เมษายน 2563 ถึง 30 กันยายน 2563
ช่วงเวลาที่ 2 หัก 2% คือ ตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2563 ถึง 31 ธันวาคม 2563 (เฉพาะ
ที่นำส่งตามวิธี e-Withhold Tax เท่านั้น)
ซึ่งการหักภาษี ณ ที่จ่าย คือ จะหักตอนที่มีการจ่ายเงิน
ไม่ใช่ตอนรับใบกำกับภาษี(ที่ยังไม่ได้จ่ายเงิน)
จากคำถาม ถ้าจ่ายเงินในเดือน 10/63 ก็หักภาษี ณ ที่จ่าย 2% ในเดือน 10/63
ในวันที่จ่ายเงินนั้น
แต่หากไม่ได้นำส่ง ตามวิธี e-Withhold Tax ก็หัก 3% ตามปกติค่ะ
ค่าเบี้ยประกันรถ(bmw) 40,000
อากรสแตมป์ 2,000
รวม42,000
Vat.2,800
รวมสุทธิ 42,800
ส่วนลด 2,800
รวมยอดจ่าย 40,000
อยากทราบว่าจะปันส่วนรับรู้ค่
ค่าเบี้ยประกันรถ BMW ซึ่งเป็นรถยนต์นั่ง ซึ่งVAT.ใช้เครมไม่ได้อยู่แล้ว
ดังนั้นก็ใช้ยอดสุทธิรวมในการปันส่วน คือ 40,000.-
รบกวนสอบถามค่ะ
หากการยื่นแบบนั้นได้นำส่งภาษีด้วยยอดที่ถูกต้องแล้ว แต่ต้องการเปลี่ยนแค่ประเภทของรายได้เท่านั้น ให้ไปติดต่อฝ่ายกรรมวิธี สรรพากรพื้นที่ๆบริษัทตั้งอยู่นะคะ
รบกวนสอบถามค่ะ กรณีที่เปิดใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี ใบแจ้งหนี้ไปวางบิล เพื่อให้ลูกค้าโอนชำระเงิน ตั้งแต่ก.พ แต่ลูกค้าไม่ได้เอา Vat ไปเคลม เขาจึงโทรมาแจ้งเมือวันที่ 20 ว่าขอให้ลดหนี้ทั้งจำนวน แล้วเปิดใบกำกับ/ใบเสร็จให้ใหม่ จะกระทำได้ไหมค่ะ ตอนนี้ไม่รู้จะทำยังไงดีค่ะ
จากคำถามไม่ใช่เหตุแห่งการออกใบลดหนี้ ดังนั้นจะออกใบลดหนี้ไม่ได้ค่ะ
ใบกำกับภาษีที่ออกไปตั้งแต่เดือน กพ.63 ซึ่งถ้าไม่ใช้เครมภาษีภายในเดือน สค.63
ก็ให้ยื่นแบบเดือน กพ.63 เพิ่มเติมแล้วขอคืนเป็นเงินสดเท่านั้น
ถ้าเราซื้อถุงผ้ามาใช้ในบริษัท กรณีใช้ใส่ของให้แขกที่ระลึก เราจะลงบันทึกบัญชียังไงคะ (จ่ายเงิน 2 ครั้งค่ะ ครั้งละ 50%)
ให้บันทึกเป็นค่าส่งเสริมการขาย แต่การแจกต้องเป็นการแจกโดยทั่วไปนะคะ
เมื่อจ่ายมัดจำ 50%
Dr. ค่าส่งเสริมการขาย 50.00
Dr. ภาษีซื้อ 3.50
Cr.เงินสด 53.50
แจ้งยอดภพ.30ผิด โดยชำระเกินจริงเพราะบวกลบภาษี
ขอคืนได้อยู่แล้วค่ะ ก็ทำแบบ ภ.พ.30 ยื่นเพิ่มเติมของเดือนที่ผิด
ดูว่าผิดตรงไหนก็ยื่นไปตามนั้น ในแบบก็ลงชื่อในช่องขอคืนภาษีด้วย
ส่วนควรหรือไม่นั้น
ก็ให้ดูยอดที่ขอคืนว่ามากพอและคุ้มกับการที่จะต้องไปพบเจ้าหน้าที่สรรพากรหรือไม่
แต่ถ้ามียอดเล็กน้อยก็ไม่ขอคืนก็ได้ค่ะ
สอบถามค่ะ ถ้าลูกนำใบภาษีหัก ณ ที่จ่าย มาชำระเงินกับเรา แล้วในใบลงวันที่ โดยมีการเขียนทับเนิ่องจสกวันที่
ขอบคุณค่ะ
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายแก้ไขได้เลยไม่มีปัญหา
หากนำส่งภาษีถูกต้องครบถ้วนแล้วค่ะ
วันที่ 31/8/63 ลูกค้าเปิดบิลใบกำกับภาษีมาเกิ
รบกวนให้ความรู้หน่อยนะค่ะ
ขอบคุณมากค่ะ
การบันทึกบัญชีในส่วนภาษีหัก ณ ที่จ่าย เราหักเขาไว้เท่าไหร่ในวันจ่ายเงินเมื่อ
31/8/63 ก็บันทึกตามนั้น ซึ่งเราหักจากยอดตามจ่ายจริงที่ถูกต้องอยู่แล้ว
สำหรับการที่ผู้ให้บริการออกใบกำกับภาษีมาให้เกินความจริงแสดงว่าเขาออกยอดผิด
ต้องยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิมแล้วออกฉบับใหม่แทน
ไม่สามารถออกใบลดหนี้ได้เพราะไม่ใช่เหตุแห่งการที่ต้องออกใบลดหนี้
บริษัทเป็นบริษัทรับเหมาก่อสร้
งวดที่1=15,000 จ่ายวันที่29/07/63
งวดที่2=10,000จ่ายวันที่3/08/
งวดที่3=27,000จ่ายวันที่8/08/
ซึ่งจ่ายเต็มจำนวนไปและยังไม่
ขอบคุณค่ะ
ให้ยื่นแบบ ภ.ง.ด.3 เดือน 7/63 เพิ่มเติมก็จะเสียแค่เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนเท่านั้น
1.หากบริษัทสามารถเรียกเก็บภาษีคืนได้ ก็คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามปกติ คือ =
15,000 x 1.5% = 225.- บาท
2.แต่หากบริษัทไม่สามารถเรียกเก็บภาษีคืนได้ ก็ต้องคำนวณภาษีหัก ณ
ที่จ่ายที่นำส่งแบบออกให้ตลอดไป คือ = 15,000 x 1.5/98.5 = 228.43 บาทค่ะ
กรณ๊ที่เราได้รับเงินค่าบริ
หรือออกใบลดหนี้/ใบกำกับภาษี อ้างอิงใบกำกับภาษีเดิมที่ออกค่
“ใบลดหนี้” จะไม่มีว่าจะทับด้วยใบกำกับภาษีหรือไม่ทับค่ะ ในใบลดหนี้จะมียอดเดิม
ยอดใหม่ และผลต่างที่ต้องลดหนี้ และภาษีมูลค่าเพิ่มของส่วนลดหนี้
ภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนนี้ก็นำไปใช้ได้เลยค่ะ
แล้วให้ออกถึงเอกสารที่เป็นใบกำกับภาษีนะคะ
ดิฉันได้สั่งของออนไลน์ไป แล้วได้ขอใบกำกับภาษีกับทางร้
อยากทราบว่าใบกำกับภาษีออกย้
การออกใบกับภาษีย้อนหลัง ออกได้ค่ะถ้าจำเป็น
จากคำถามก็จะขึ้นอยู่กับระบบของผู้ออกใบกำกับภาษี
ว่าอาจจะต้องให้ระบบแจ้งการรับมอบสินค้าของลูกค้าก่อนก็ได้ค่ะ
ซึ่งบางร้านก็อาจจะออกพร้อมตอนนำส่งสินค้าเลยก็ได้เช่นกันค่ะ
จัดทำฟอร์มใบกำกับภาษีแล้วที่
หากนำใบกำกับภาษีของสำนักงานใหญ่ไปใช้ออกใบกำกับภาษีของสาขา
ต้องมีข้อความว่า “สาขาที่ออกใบกำกับภาษีคือ สาขาที่…..”
ซึ่งข้อความนี้อาจจะตีพิมพ์ จัดทำด้วยระบบคอมพิวเตอร์ ประทับด้วยตรายาง
หรือเขียนด้วยหมึก แล้วแต่สะดวกเลยนะคะ
สวัสดีค่ะ พอดีอยากสอบถามว่า เรามียอดซื้อของเดือน 5 และเดือน 7 ที่ทางโรงงานเอามาให้ช้
สำหรับภาษีซื้อ หากได้รับเอกสารล่าช้า สามารถนำมาใช้หักภาษีขายย้อนหลังได้ 6
เดือนค่ะ เช่น ใบกำกับภาษีเดือน 5/63 จะนำไปใช้หักภาษีขายได้ตั้งแต่เดือน 6/63
ถึงเดือน 11/63 นะคะ
ยื่น ภพ.30 ผิดบริษัท โดยเอายอดเครดิตภาษีชำระไว้เกิ
เมื่อเรานำยอดภาษีซื้อที่ชำระเกินยกมา ทั้งๆที่ไม่มี
ก็แสดงว่าเราแจ้งภาษีซื้อไว้เกินในเดือนนี้
ให้ยื่นแบบเพิ่มเติมโดยนำยอดเกินที่ยื่นผิดไปเป็นยอดภาษีซื้อที่แจ้งไว้เกิน
เพื่อนำส่งภาษีพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
จากคำถามมีทั้งต้องยื่นปรับปรุงทั้ง ภาษีขาย ภาษีซื้อ และภาษีเกินยกมาผิด
ให้กรอกแบบ ภ.พ.30 ยื่นเพิ่มเติม ดังนี้
1.ยอดขายในเดือนนี้ ให้ Tik ทั้ง 1.1 ยอดขายแจ้งไว้ขาด (คือ
ยอดขายที่ไม่ได้ยื่นแบบ)1.2 ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน (คือ
ยอดซื้อของยอดภาษีเกินที่ยกมาผิด)
นำยอดของทั้ง 2 ข้อมารวมกันแล้วกรอก
4.ภาษีขายเดือนนี้ (คือ ยอด VAT.รวมจากข้อ 1)
6.ยอดซื้อทีมีสิทธินำภาษีซื้อมาหักฯ Tik 6.1 ยอดซื้อแจ้งไว้ขาด (คือ
ยอดซื้อที่ไม่ได้ยื่นแบบ)
7.ภาษีซื้อเดือนนี้ (คือ ยอดภาษีซื้อของข้อ 6)
จากนั้นก็หาผลต่าง ว่ามีภาษีที่ต้องชำระหรือไม่ ถึงแม้ไม่มียอดภาษีต้องชำระ
ก็อย่าลืม! คำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มด้วย (ให้ดูการคำนวณใน web กรณีศึกษา)
ส่วนยอดที่เรายกยอดมาผิดในแบบที่ยื่นปกติ
ในเดือนถัดไปก็ให้ยกไปได้ตามปกตินะคะ เพราะเราได้ยื่นปรับปรุงยอดแล้วค่ะ
รบกวนสอบถามนะคะ ในกรณีที่เราเปิดใบกำกับภาษีขาย เดือน 8/63 แต่ว่าใบกำกับภาษีซื้อมาเป็นเดื
ไม่เป็นไรค่ะ เราเปิดใบกำกับภาษีขายเดือน 8/63 ก็ยื่นแบบเดือน 8/63 ไป
ส่วนใบกำกับภาษีซื้อมาเดือน 9/63 ก็ใช้ภาษีซื้อในเดือน 9/63 ไป ได้ค่ะ
เราบริการรถให้เช่า พร้อม คนขับ และได้ทำสัญญาไว้กับบริษัท
เมื่อบริษัท จ่ายเงินพร้อมหัก ภาษี ณ ที่จ่าย แต่บริษัท คิดเป็นค่าเช่า หัก 5 % ไม่ได้หัก เป็นค่าบริการ
แล้วเวลาเรายื่นภาษีกั
ขอบคุณค่ะ
ให้ดูข้อเท็จจริงนะคะ เมื่อเราให้บริการรถเช่า ก็คือค่าบริการ จริงๆต้องหัก 3%
แต่เมื่อผู้หักไม่ยอมจะหัก 5% เราก็ต้องยอมเพราะอยากได้เงิน ก็ตามนั้นค่ะ
เราก็บันทึกเป็นค่าบริการไป ภาษีหัก ณ ที่จ่ายก็ตามนั้น เครมได้อยูแล้วค่ะ
สมมติว่า นายA รับเงินจากลูกค้าและถูกหัก ภาษี ณ ที่จ่าย แต่พอถึงเวลาเขาไม่ได้ยื่นภาษี ภ.พ.30 ของรายรับยอดนั้น เขาจะสามารถนำใบ หัก ที่จ่ายไปขอรับเงินคืนได้หรื
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นคนละตัวกัน
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เมื่อเราถูกหักไปแล้วก็นำมาเครมตอนยื่นแบบได้
ส่วนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากไม่ได้ยื่นแบบ ภ.พ.30 เพื่อนำส่งภาษี ก็ต้องรับผิดในส่วน
VAT.ไป ไม่เกี่ยวกันค่ะ
บริษัทจ่ายค่าบริการรถเครน ไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายส่วนที่จะนำส่งไว้ 360 บาท (บริษัทจ่ายเต็มจำนวน 12,000 บาท) แต่บริษัทได้นำส่งภาษีไป
และผู้ให้บริการไม่ได้โอนเงินส่
อยากทราบว่าต้องบันทึกบัญชีอย่
ให้บันทึกเป็นภาษีที่บริษัทออกแทนเลยค่ะ
แต่ถ้าเขาเป็นนิติบุคคลฯและไม่มีลายลักษณ์อักษรระบุไว้ว่าให้เราออกแทน
รายจ่ายนี้เป็นรายจ่ายต้องห้ามนะคะ