การยื่นแบบประมาณการ ภงด.51 ถ้าประมาณการมีกำไรแล้วต้องใส่
คำตอบ:
ใส่ค่ะ ให้ใส่ยอดขาดทุนทางภาษีย้อนหลังได้ไม่เกิน 5 ปีค่ะ
Monthly Archives: August 2018
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ปาณิสรา”
บริษัทยื่นภพ.30ของเดือน12/60 ไว้เกิน เนื่องจากตรวจสอบภายหลังแล้
คำตอบ:
ตัวอย่าง: สมมติว่าเดือน 12/60 จ่ายค่ารับรอง 1,000+VAT. 70 รวม 1,070.-
1. ณ วันที่จ่ายเงิน 12/60 จ่าค่ารับรอง
Dr. ค่ารับรอง 1,000.-
Dr. ภาษีซื้อ 70. – (บันทึกบัญชีผิด-
ปกติจะต้องรวมเป็นค่ารับรองจะไม่แยกบันทึก VAT)Cr. เงินสด 1,070.-
2. ณ วันที่ 30/12/60 ปิดภาษีซื้อเข้าภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย
Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 70.- (จะเป็นยอดDr.เพราะชำระไว้เกิน)
Cr. ภาษีซื้อ 70.-
3. ณ วันที่ตรวจสอบพบว่าผิดในเดือน 7/61
Dr. กำไรสะสม 70.-
Cr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 70.-
4. ณ วันที่ยื่นเพิ่มเติม ในเดือน 7/61
Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 70.-
Dr. ค่าเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม 20.30Cr. เงินสด 90.30
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “จิรพรรณ ลี้สุทธิพรชัย”
เราออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าผิด เราออกใบกำกับภาษีตัวที่ถูกต้
คำตอบ:
การยกเลิกใบกำกับภาษีที่ออกผิด จะมีขั้นตอนดังนี้
ให้ยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิม แล้วออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่ โดย
1.เรียกคืนฉบับเดิม และประทับตราว่า”ยกเลิก” แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาฉบับเดิม
2.จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ เลขที่ใหม่ แต่ ลงวันที่ให้ตรงกับฉบับเดิม
3.หมายเหตุไว้ในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ “เป็นการยกเลิก
และออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…เล่มที่…”
4.หมายเหตุการยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ในรายงานภาษีขายของเดือนภาษีที่จัดทำ
ฉบับใหม่ ด้วย
จะเห็นได้ว่า วัน/เดือน/ปี เป็นวันที่เดียวกับฉบับเดิมอยู่แล้ว
ก็จะไม่มีปัญหาในเรื่องการใช้เครมภาษีอยู่แล้ว ก็ให้เขาส่งคืนฉบับที่ผิดกลับคืน
จะออกใบลดหนี้ไม่ได้ เพราะไม่ใช่เหตุแห่งการออกใบลดหนี้
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Oishi”
บันทึกบัญชีค่าภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกให้
Dr. ค่าจ้าง 1000.00
ค่าภาษีออกให้ 30.00
Cr. ภาษี หัก ณ ที่จ่าย 30.00
เงินสด 1000.00
ผิดหรือไม่ (ค่าภาษีออกให้นำมาบวกกลั
คำตอบ:
การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่ออกให้ มี 2 เงื่อนไข
- ออกให้ครั้งเดียว
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย =1,000+30 = 1,030×3% = 30.90- ออกให้ตลอดไป
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย = 1,000×3/97 = 30.93
และการออกภาษีให้นั้น ถ้าไม่มีข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษร
จะถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “พัชราภรณ์”
บริษัทฯ ซื้อ ที่นอน ให้พนักงาน ราคา 7,943.93/ชิ้น จะลงบันทึกบัญชีเป็นค่าอะไรค่ะ (ลงเป็นทรัพย์สิน หรือว่า สวัสดิการพนักงาน)ค่ะ
คำตอบ:
ก็ต้องดูว่าการให้มีระเบียบสวัสดิการพนักงานกำหนดหรือไม่
และเหตุผลที่ให้เพี่อ..? ถ้ามีระเบียบก็ลงเป็นสวัสดิการพนักงาน
ถ้าไม่มีก็จะกลายเป็นรายจ่ายส่วนตัวซึ่งเป็นรายจ่ายต้องห้าม
แต่ขณะเดียวกันก็จะถือเป็นประโยชน์เพิ่มของพนักงานซึ่งต้องนำไปรวมเป็นเป็นรายได้ของพนักงานด้วย
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “พราวพร”
พอดีว่าออกใบกำกับภาษีแต่ไม่ได้
อีกเรื่องค่ะ
ออกใบเสร็จรับเงิน ก่อนเดือนที่เช็คออก ต้องทำใบลดหนี้ด้วยไหมค่ะ
คำตอบ:
การไม่ได้ส่งใบกำกับภาษีให้ลูกค้าไม่ใช่เหตุที่ต้องออกใบลดหนี้
ออกใบลดหนี้ไม่ได้ค่ะ
ให้รีบนำส่งให้ลูกค้า เพราะลูกค้าสามารถนำไปใช้เครดิตได้ภายใน 6
เดือนนับจากเดือนถัดจากเดือนในใบกำกับภาษีการออกใบกำกับภาษีก่อนได้รับชำระเงิน ไม่ใช่เหตุต้องออกใบลดหนี้
ดังนั้นเมื่อออกใบกำกับภาษีแล้วความรับผิดในภาษีเกิดแล้ว จะต้องยื่นภาษีแล้วค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Artzy”
1.บริษัท จ้างผู้ทำบัญชี และให้ผู้ทำบัญชี มีหน้าที่ในการ ออกใบหัก ณ ที่จ่าย ให้กับ supplier พร้อมกับนำส่งเงินให้สรรพากร แต่จะเช็คได้อย่างไรว่าผู้ทำบั
2. ผู้ทำบัญชีแจ้งว่าเอกสาร tax ที่เราออกให้ลูกค้าหายไปบางชุด เราสามารถขอให้ลูกค้าscan สำเนาแล้วใช้ส่งสรรพากรได้หรื
3. เราสามารถเปลี่ยนคนทำบัญชีใหม่
คำตอบ:
1.ให้ทำหนังสือมอบอำนาจจากบริษัท ไปคัดสำเนาแบบ ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53
ที่สรรพากรจังหวัด หรือสรรพากรเขต ในเดือนที่เราต้องการตรวจสอบ
ถ้ามีการยื่นแบบแล้ว สรรพากรจะสามารถค้ดแบบให้ได้
แต่ถ้าไม่ได้ยื่นแบบจะไม่มีแบบให้คัดสำเนา2.ใบกำกับภาษีขาย สามารถใช้สำเนายื่นได้ค่ะ
3.การเปลี่ยนผู้ทำบัญชีช่วงกลางปี การบันทึกบัญชีอาจไม่ต่อเนื่อง
ในส่วนของระบบโปรแกรมบัญชี และระบบเอกสาร ซึ่งอาจจะยุ่งยาก
ขึ้นอยู่กับว่าสำนักงานบัญชีใหม่รับได้หรือไม่ ถ้ารับได้ก็ไม่มีปัญหาค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “น้ำตาล”
เมื่อวันที่ 29ธ.ค.2560ได้ออกใบแจ้งหนี้ค่
และรับชำระเงินในวันเดียวกัน
ทางบริษัทจึงได้ออกใบกำกับภาษี/
แต่ทางลูกค้าได้มีการแจ้งยกเลิ
ลูกค้าอยากให้ทางบริษัทยกเลิ
ทางบริษัทจะต้องทำเอกสารอย่
คำตอบ:
การเปลี่ยนบริการเป็นตัวใหม่ ไม่ใช่เหตุต้องยกเลิกใบกำกับภาษี
ให้ดูว่าการเปลี่ยนบริการนั้นมูลค่าการบริการเพิ่มขึ้น หรือลดลง
ให้ใช้วิธีออกใบเพิ่มหนี้ หรือใบลดหนี้ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สิรินทร์รัตน์ สุขสันเทียะ”
โจแอนเป็นชาวอังกฤษเข้
คำตอบ:
ชาวต่างชาติที่มีเงินได้ในไทย
และครอบครัวทั้งหมดตามคำถามอยู่ในต่างประเทศไม่มีสิทธินำมาหักลดหย่อน
จะหักลดหย่อนได้ก็ต่อเมื่อครอบครัวทั้งหมดเข้ามาอยู่ในไทยค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ต้น”
ได้จ้างบริษัท A ออกแบบบรรจุภัณฑ์ และจ่ายเงินในเดือน 6 แต่ยังไม่ได้รับใบกำกับภาษี ในเดือน 6 จึงไม่ได้ยื่น VAT รายการนี้ใน ภพ.30 และไม่ได้ออกใบหัก ณ ที่จ่ายและยื่น ภงด.53 ได้มีการตกลงกันว่าให้ออกใบเสร็
คำตอบ:
ตามหลักเราจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย และออกหนังสือรับรองฯ ในเดือน 6
จากโจทย์เราจะต้องออกหนังสือรับรองฯ เป็น 15/ 6/2561
แล้วนำไปเปลี่ยนให้บริษัท A และนำส่งภาษีย้อนหลังด้วย
ส่วนใบกำกับภาษีที่ได้มานั้น สามารถนำไปใช้เครดิตได้ใน 6
เดือนนับจากเดือนถัดจากเดือนในใบกำกับภาษี คือใชัได้ถึงเดือน 12
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “แพท”
สอบถามคะ ทำบุญเลี้ยงพระบริษัท
ลงค่าใช้จ่ายเป็นอะรัยคะ
ขอบคุณคะ
คำตอบ:
ลงเป็นค่าใช้จ่ายดำเนินงานอื่นก็ได้ค่ะ เพราะไม่ได้เกิดขึ้นบ่อยๆ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “PP”
ยอดรวมในใบกำกับภาษีผิดแต่
คำตอบ:
ยอดรวมทั้งหมดผิดไม่เป็นไร
แต่ขอให้ยอดรวมราคาสินค้ากับยอดภาษีมูลค่าเพิ่มถูก
ก็ถือว่ามีรายการที่เป็นสาระสำคัญถูกต้อง ใช้เครดิตภาษีได้ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ชัญญา”
ได้ออกใบกำกับภาษีเลขที่ซ้ำกัน
2 บริษัท และเวลาผ่านมาหลายวันแล้วเลขที่
คำตอบ:
ไม่เป็นไรค่ะ ให้หมายเหตุในรายงานภาษีขายว่าได้ออกใบกำกับภาษีเลขที่ซ้ำกัน
ที่สำคัญคือ ได้นำส่งภาษีถูกต้องและครบถ้วนแล้ว ก็ไม่มีปัญหาค่ะ