ถ้าต้องการทราบยอดขายของธุรกิจจะดูได้จากงบใด
คำตอบ:
การดูยอดขายของธุรกิจ ให้ดูได้ในงบกำไรขาดทุนค่ะ
Monthly Archives: August 2016
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “วันน้อย”
อยากทราบวิธีกรอก ภ.ง.ด.51 แบบกรณีที่มีขาดทุนสุทธิยกมา แล้วกิจการไม่ได้ดำเนินการค่ะ
คำตอบ:
วิธีการกรอก ภ.ง.ด.51 กรณีที่มีขาดทุนสะสมยกมา และไม่ได้ดำเนินกิจการนั้น ก็ให้กรอกไปตามข้อเท็จจริงว่า รายได้เป็นศูนย์ ส่วนรายจ่ายก็ตามที่คาดว่าจะมีการจ่ายถึงแม้จะไม่ได้ดำเนินกิจการก็ตาม เช่น ค่าทำบัญชีเพื่อออกงบการเงิน ค่าตรวจสอบบัญชี และอื่นๆ ส่วนขาดทุนสะสมที่ยกมาต้องเป็นยอดขาดทุนทางภาษีนะคะ และจะย้อนหลังได้ไม่เกิน 5 ปีค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “nontipa W.”
สืบเนื่องจากคำถามที่ถามเมื่อ 26.08.59 เรื่องการกรอกตัวเลขในเอกสารหนังสือรับรองภาษีหัก ณ. ที่จ่าย ในกรณีที่มีการออกใบลดหนี้ ขออนุญาติอ้างถึงคำตอบคะ
( คำตอบเมื่อ 26.08.59 “จากคำถาม จะนำยอดก่อนVAT ในใบลดหนี้ 1,000.- ไปหักออกจากยอดที่ต้องชำระของเดือน 7 ก่อนVAT 10,000.- จะเหลือยอดที่ต้องชำระ 9,000.- ดังนั้น ก็จะหักภาษี ณ ที่จ่ายตามยอดที่จ่ายจริงคือ 9,000.- x 3% = 270.- จึงจะถูกต้องค่ะ ” )
ทางบริษัทก็ได้สอบถามไปที่ ผู้ออกหัก ณ. ที่จ่ายอีกครั้งหนึ่ง ซึงทางเขาได้ยืนยันว่า เขาออกตัวเลข ในเอกสารถูกต้องแล้ว โดยให้เหตุผลว่า ใบลดหนี้ ที่ออกในเดือน 7 แต่อ้างถึงเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นในเดือน 5 ไม่สามารถนำยอดมาหักออกจากยอดที่เขาต้องจ่าย ในเดือน 7 ได้ คือตัวเลขในหัก ณ. ที่จ่ายต้องโชว์จำนวนเงิน เหมือนไม่มีใบลดหนี้ เพราะใบลดหนี้ต้องใช้ให้ตรงรอบกับข้อมูลที่อ้างถึง คะ แต่ทางเขาจะหักได้ ก็ต่อเมื่อ ใบลดหนี้ใบนั้นออกในรอบเดียวกัน(หรือเดือนเดียวกัน )กับใบกำกับที่ถูกอ้างถึง จึงจะสามารถนำยอดมาหักออกได้
จึงขอรบกวนสอบถามอีกครั้งหนนึ่งว่า ผู้ออกหัก ณ. ที่จ่ายอ้างเหตุผลที่ถูกต้อง ตามระบบบัญชี แล้วใช่หรือเปล่าคะ
ขอคุณมากคะ
คำตอบ:
ขอยืนยันตามคำตอบเดิมนะคะ แต่ถ้าเขาไม่แก้ไขให้ก็ไม่เป็นไรนิคะ เพราะยังไงเราก็นำไปใช้เป็นเครดิตภาษีตอนสิ้นปีได้อยู่แล้วค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ariya”
กรณีถูกหัก ณ ที่จ่ายจากประเทศสิงคโปร์ เป็นค่าบริการซอฟท์แวร์
ภาษีที่ถูกหัก ถ้าจะขอเครดิตคืนตอนยื่นภงด.50 สามารถขอคืนได้ทั้งหมดไหมค่ะ แล้วต้องทำอย่างไรบ้างค่ะ
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ได้เสียไปในต่างประเทศ จะนำมาใช้เป็นเครดิตได้ไม่เกินภาษีที่ต้องเสียในประเทศไทย คือนำมาเครดิตภาษีแล้วเหลือ จะขอคืนไม่ได้นั่นเอง และต้องมีหลักฐานที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีเงินได้ของต่างประเทศออกหนังสือรับรองให้ด้วย ถ้าออกเป็นภาษาอังกฤษก็ใช้ได้เลย ถ้าออกเป็นภาษาอื่นก็ต้องแปลเป็นภาษาไทยหรือภาษาอังกฤษค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Faii”
การส่งออกบริการไปต่างประเทศ เกี่ยวกับซอฟท์แวร์ โปรแกรมคอมพิวเตอร์ โดยการใช้ซอฟท์แวร์นั้นใช้ในบริษัทลูกค้าที่อยู่ต่างประเทศ กรณีนี้ได้สิทธิVAT 0%
กรณีนี้จะใช้หลักฐานอะไรในการส่งออกได้บ้าง ถ้าเราไม่มีใบขนจากกรมศุลกากร เพราะส่งงานทางE-Mail ,ทางโทรศัพท์ และส่งพนักงานไปทำงานที่บริษัทในต่างประเทศด้วย
และInvoice ส่งผ่านทางDHL
ทั้งนี้ ใบAirwaybill จากทางDHL สามารถเป็นหลักฐานในการส่งออกได้หรือไม่
ขอบคุณมากค่ะ
คำตอบ:
ให้ผู้ส่งออกจัดเก็บเอกสารทางการค้าอื่นๆ เช่น ใบคำสั่งซื้อ Invoice L/C T/P การโอนเงินค่าบริการเข้าบัญชี เพื่อให้สามารถพิสูจน์ต่อเจ้าพนักงานประเมินได้ว่ามีการส่งออกบริการจริง ก็มีสิทธิได้รับสิทธิเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0 %
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “tongtong”
ลืมยื่นภาษีซื้อภายในกำหนด 6 เดือน แล้วที่นี่เราขายของได้ ก็จะยื่นภาษีขายทำให้นึกขึ้นได้ว่าลืมยื่นภาษีซื้อ ซึ่งปรกติทางร้าน จะยื่นภาษีซื้อและภาษีขายหักลบกันค่ะ แบบนี้ เรายื่นแต่ภาษีขายไปเลยได้ไหมค่ะ ไม่หักกับภาษีซื้ออ่ะค่ะ ยอมเสียเต็มๆ ไปเลย ขอคำแนะนำด้วยค่ะ
คำตอบ:
การที่เราไม่ได้นำภาษีซื้อไปใช้ภายใน 6 เดือนนั้น ตย. ภาษีซื้อเดือน 1/59 จะนำมาใช้ได้ถึงเดือน 7/59 ซึ่งถ้าเลยจากนี้ไป ก็มีทางเลือก 2 ทางคือ
1.ยื่นแบบเพิ่มเติม เพื่อขอคืนภาษีซื้อเป็นตัวเงินเท่านั้น
2.ไม่ขอคืนเลย ซึ่งถ้าเป็นบุคคลธรรมดาก็ทิ้งไปเฉยๆเลยก็ได้ค่ะ แต่ถ้าเป็นนิติบุคลก็ยังต้องบันทึกบัญชีอยู่ ซื้อก็เป็นรายจ่ายไป ส่วนภาษีซื้อที่ไม่ขอคืนก็จะเป็นรายจ่ายต้องห้าม ซึ่งจะบวกกลับรายจ่ายตอนคำนวณภาษีเงินได้นิติฯปลายปีใน ภ.ง.ด.50 ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “nontipa W.”
สอบถามการบันทึกตัวเลขในเอกสารหนังสือรับรองภาษีหัก ณ. ที่จ่าย ที่ถูกต้อง
ยกตัวอย่าง บริษัท ได้ออกเอกสารใบเส็รจ/ใบกำกับ เดือน 7 ให้กับ บ. เอส
จำนวนเงิน ก่อน Vat 10,000.- และมีการออกใบลดหนี้ อ้างถึงเอกสาร ที่ออกผิดในเดือน 5 ยอดก่อน vat 1,000.- ถามว่าตัวเลขในเอกสารหัก ณ. ที่จ่ายที่ บ.เอส ออกให้กับ บริษัทฯ (ตอนวันรับเงิน )
ช่องจำนวนเงิน คือ 9,000 บาท ช่องภาษี 3% คือ 270 บาท
ใช่หรือไม่ คะ
คือตอนนี้ทางบริษัท ได้รับเอกสารหนังสือรับรองภาษี หัก ณ.ที่จ่าย จาก บ. เอส คือจำนวน เงิน 10,000 . และ ภาษี 300.- ทางบริษัท เข้าใจว่า บ. เอส ออกตัวเลข ให้ผิด คะ
รบกวนเช็คข้อมูลที่ถูกต้องให้ด้วยคะ ขอบคุณมากคะ
คำตอบ:
จากคำถาม จะนำยอดก่อนVAT ในใบลดหนี้ 1,000.- ไปหักออกจากยอดที่ต้องชำระของเดือน 7 ก่อนVAT 10,000.- จะเหลือยอดที่ต้องชำระ 9,000.- ดังนั้น ก็จะหักภาษี ณ ที่จ่ายตามยอดที่จ่ายจริงคือ 9,000.- x 3% = 270.- จึงจะถูกต้องค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สุวรรณา”
ลูกค้าขอให้ออกใบลดหนี้เนื่องจากจ่ายซ้ำ แต่บิลออกปีที่แล้วและได้รับเงืนเรียบร้อยแล้ว ออกใบเสร็จทับใบกำกับภาษียื่นภาษีขาย รายได้ยื่นภงด50แล้ว ขอรบกวนช่วยแนะนำหน่อยนะคะว่าทำได้หรือไม่ ลูกค้าขอภายใยพรุ่งนี้ค่ะ. ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
กรณีนี้ ให้ออกใบลดหนี้ได้เลยค่ะ เนื่องจากไม่มีการให้บริการ ตามใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี ที่จ่ายเงินซ้ำมา โดยใบลดหนี้จะอ้างถึงใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี ที่ออกซ้ำไปในปีที่แล้วนั่นแหละค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ariya”
กรณีเช่าซื้อเครื่องถ่ายเอกสารตามสัญญาเช่าทางการเงิน แล้วนำเครื่องถ่ายเอกสารเครื่องเก่าไปTrade in กับเครื่องใหม่ โดยจะได้ราคาเครื่องใหม่ที่ลดลง กรณีนี้การบันทึกบัญชีของเครื่องถ่ายเก่า ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร เมื่อต้องตัดสินทรัพย์ออกจากบัญชี แล้วจะถือเป็นการขายสินทรัพย์แล้วต้องเสียVAT หรือไม่
หรือตัดออกจากบัญชีได้เลย
แล้วราคาทุนของเครื่องใหม่ต้องใช้ราคาไหนในการบันทึกสินทรัพย์ ระหว่างราคาที่หักราคาเครื่องเก่าไปแล้ว หรือราคาเต็มของเครื่องใหม่
คำตอบ:
1.เครื่องถ่ายเก่าที่นำไปตีแลกถือเป็นการขาย (ถ้าบริษัทอยู่ในระบบVAT ก็ต้องมีภาษีขายด้วย) ให้บันทึกขายเครื่องถ่ายเก่า ตามราคาที่ตีแลก พร้อมตัด บัญชีเครื่องถ่ายเก่า และค่าเสื่อมราคาสะสมของเครื่องถ่ายเก่าจนถึงวันที่ขาย ส่วนต่างก็จะเป็นกำไรหรือขาดทุนจากการขายสินทรัพย์
2.เครื่องถ่ายใหม่ก็บันทึกเช่าซื้อสินทรัพย์ตามราคาเต็มของเครื่องใหม่เลยค่ะ ให้ดูตัวอย่างตารางการจ่ายค่างวดเช่าซื้อใน Website กรณีศึกษา เรื่องสัญญาเช่า (Leasing)
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “นวล”
มีคำถามเกี่ยวกับยกเว้นและลดอัตราภาษีสำหรับ SME ที่เข้าโครงการบัญชีเดียว
1. ยกเว้นภาษีจากกำไรสุทธิสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2559 แต่ไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม 2559
2. ยกเว้นภาษีจากกำไรสุทธิ 300,000 บาทแรก สำหรับรอบระยะเวลาบัญชีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2560 แต่ไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม 2560 กำไรสุทธิส่วนที่เกิน 300,000 บาท เก็บภาษีในอัตราร้อยละ 10 ของกำไรสุทธิ
เนื่องจากรอบบัญชีของ หจก.
เป็นรอบดังนี้ 24 ธ.ค.2558- 24 ธ.ค. 2559 ตอนต้นปีจะยื่นภาษีของปี 58 เกิดข้อสงสัยว่าในการที่จะได้สิทธิประโยชน์ในข้อ 1 นั้น หจก.ต้องเป็นภาษีในปีใหน เพราะวันที่ก้ำกึ่งกันอยู่ ตามราชกิจจานุเบกษา ต้องเป็นรอบบัญชีที่เริ่มในหรือหลัง 1 ม.ค. 2559 ขอช่วยให้ความกระจ่างด้วยค่ะ จะได้วางแผนภาษีให้ถูกต้อง
คำตอบ:
การได้รับสิทธิยกเว้นและลดอัตราภาษี ดังนี้
-รอบบัญชีที่เริ่มในหรือหลัง 1 ม.ค.59 – 31 ธ.ค.59 ยกเว้นกำไรสุทธิทั้งจำนวน
-รอบบัญชีที่เริ่มในหรือหลัง 1 ม.ค.60 – 31 ธ.ค.60 ยกเว้น 3 แสนบาทแรก ส่วนที่เกินเสียภาษี 10%
จากคำถาม หจก.มี รอบบัญชี 24 ธ.ค.58 – 23 ธ.ค.59 จะเห็นได้ว่า รอบบัญชีไม่ใช่รอบบัญชีที่ เริ่มในหรือหลัง 1 ม.ค.59 – 31 ธ.ค.59 ดังนั้นรอบนี้จะไม่ได้สิทธิ รอบที่จะได้สิทธิของหจก.คือ
-รอบบัญชี 24 ธ.ค.59 – 23 ธ.ค.60 ได้ยกเว้นกำไรสุทธิทั้งจำนวน
-รอบบัญชี 24 ธ.ค.60 – 23 ธ.ค.61 ได้ยกเว้น 3 แสนบาทแรก ส่วนที่เกินเสียภาษี 10%
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ดลพร”
ถ้าใบเสร็จเป็นชื่อบริษัทแต่ไม่มี vat ถ้าจะหักณที่จ่ายเป็นชื่อบริษัทได้หรือไม่ค่ะแล้วหักเป็นภงด.53ได้หรือไม่ค่ะเพราะต้องแนบใบเสร็จด้วย
คำตอบ:
การหักภาษี ณ ที่จ่าย ไม่เกี่ยวว่าจะมี VAT หรือไม่ ? ถ้าไม่มีVAT ก็หักจากยอดรวม ถ้ามีVAT ก็หักจากยอดก่อนVAT
แบบสำหรับนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายบริษัท ใช้ ภ.ง.ด.53 ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “thanchanok”
การบันทึกบัญชี ภ.ง.ด. 51 ค้างจ่ายบันทึกอย่างรัยค่ะ
รอบบัญชี 01-01-2558
31-12-2558
แต่นำภ.ง.ด.51 มายื่นในปี 2559 ค่ะ
แล้วจะปิดงบการเงินของปี2558 รอบระยะเวลาบัญชี 01/01/2558 -31/12/2558
ต้องบันทึก ภ.ง.ด.51 ที่ค้างจ่ายอย่างรัยค่ะ
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
การปรับปรุงภ.ง.ด.51 ของปี 2558 ในปี 2559 พร้อมกับการปิดงบการเงินรอบ 01/01/2558-31/12/2558 นั้น
บันทึกบัญชีดังนี้
สมมติว่า รอบปี 2558 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ต้องชำระทั้งหมด 500,000.- บาท แต่ต้องนำไปยื่นปรับปรุงในแบบ ภ.ง.ด.51 จำนวน 100,000.- บาท ที่เหลือยื่นในแบบ ภ.ง.ด.50 อีก 400,000.- บาท
แบบนี้ให้นำ ภ.ง.ด.51 ยื่นก่อนนะคะ แล้วค่อยยื่น ภ.ง.ด.50 ตามทีหลัง ซึ่งจะยื่นในวันเดียวกันก็ได้
30/12/2558 บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคลของรอบปี 2558
Dr.ภาษีเงินได้นิติบุคคล 500,000.-
Cr.ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย 500,000.-
บันทึกการยื่นภ.ง.ด.51
Dr.ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย 100,000.-
Dr.เงินเพิ่มภาษี (1.5%ต่อเดือน) xxx
Cr.เงินฝากธนาคาร 100,000+xxx
บันทึกการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50
Dr.ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย 400,000.-
Cr.เงินฝากธนาคาร 400,000+
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ธัญชนก”
สวัสดีค่ะ
จะถามว่าใบกำกับภาษีซื้อไม่ได้เอามาใช้ยื่น Vat แล้วเอามาเป็นค่าใช้จ่าย ต้องบำนทึกบัญชีแบบนี้ไม่ค่ะ
Dr.ซื้อ
ภาษีซื้อไม่ขอคืน
Cr เงินสด
แล้วตอนปิดงบต้อง ภาษีซื้อไม่ขอคืน
มาบวกกลับมั้ยค่ะ
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
บันทึกบัญชีถูกต้องแล้วค่ะ
แต่ตอนปิดงบสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี ให้บวกกลับ “ภาษีซื้อที่ไม่ขอคืน” ซึ่งเป็นรายจ่ายต้องห้าม ในแบบ ภ.ง.ด.50 นะคะ
ในระบบบัญชีก็ตามที่เราบันทึกนั้นค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Anya”
ต้นฉบับใบเสร็จรับเงิน/ใบส่งของ สามารถขอเคลมแวทได้ไหมค่ะ เนื่องจากซื้อเฟอร์นิเจอร์มา ได้รับเอกสาร ต้นฉบับใบเสร็จรับเงิน/ใบส่งของ รายการค้า แจ้งว่ารับเงินมัดจำ
อีกสองวันต่อมา ทางร้านออก ต้นฉบับใบกำกับภาษี/ใบส่งของ/ใบแจ้งหนี้มาให้ หักเงินมัดจำเรียบร้อยแล้ว ยอดเงินเท่ากับ ศูนย์ ไม่มีมูลค่าภาษีมูลค่าเพิ่ม สามารถเคลมแวทชุด “ต้นฉบับใบเสร็จรับเงิน/ใบส่งของได้เลยไหมค่ะ
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
จากคำถาม
ฉบับแรก ไม่มีคำว่าใบกำกับภาษี จะนำมาให้เคลม VAT ไม่ได้ค่ะ
ฉบับที่ 2 มีคำว่าใบกำกับภาษี แต่ไม่มียอดราคาสินค้าและภาษีมูลค่าเพิ่ม ก็นำมาเคลมVAT ไม่ได้อีก
ที่ถูกต้อง
ฉบับแรก จะต้องมีคำว่า”ใบกำกับภาษี”ด้วย เพราะเขารับชำระค่าสินค้าแล้ว ความรับผิดภาษีมูลค่าเพิ่ม(Tax Point) เกิดแล้ว กรณีนี้เขาออกเอกสารไม่ถูกต้องค่ะ ต้องไปให้เขาแก้ไขให้นะคะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “aomnim”
คชจ.ค้างจ่ายเดือน7ใบกำกับเดือน7 จ่ายเดือน8แต่ต้องหักณ ที่จ่ายลูกค้าปัญหาคือว่ายื่นจ่าย ภงด.53ไปแล้ว ต้องยื่นเพิ่มเดือน7 หรือออก หักณ.ที่จ่ายเดือน8ได้มั้ยค่ะ
คำตอบ:
ให้ทำดังนี้
1.เดือน 7/59 ที่ยื่น ภ.ง.ด.53 ไปแล้ว ให้ ยื่น ค.10 ขอคืนภาษี
2.เดือน 8/59 ก็ให้ยื่นแบบตามปกติค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “muaycn”
1 ในการขายส่งออก ยอดขาย ต้องเท่ากับใบขนขาออก.
2. โดย ห้ามบวก หรือ ลด ยอดขาย เช่น การเคลมโดยลดยอดเงิน. การเก็บค่าตัวอย่าง (แต่สินค้าฝากโรงงานอื่นไป). เพราะจะทำให้ยอดขายไม่ตรงกับใบขนขาออก
3 เป็นการขาย ตัด LC
4 บัญชีเข้ามาใหม่ บอกทำไม่ได้ สรรพากรไ่ม่ยอม
5 รู้สึก งง ไหมค่ะ รายได้ที่เพิ่มก็ตรวจสอบได้ และเสียภาษี ทำไมทำไมทำไม่ได้คะ
รบกวนตอบด่วนค่ะ
ขอบคุณค่เ
คำตอบ:
การบัญชีเกี่ยวกับการส่งออก ให้ทำดังนี้
1.รายงานภาษีขาย และ ภ.พ.30 ให้ลงราคาตามใบขนสินค้า (ราคา FOB)
2.การลงบันทึกบัญชีขาย ให้ลงราคาขายตามใบ Invoice (ราคา CIF)
การที่ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ด้วยราคา FOB นั้น เพราะว่ากรมศุลกากรจะส่งสำเนาใบขนสินค้าให้แก่กรมสรรพากร ซึ่งกรมสรรพากรก็จะตรวจสอบยอดส่งออกของบริษัทกับสำเนาใบขนสินค้านั้นๆ
ไม่ต้องคิดมากนะคะ งงเปล่าๆ ทำตามหลักง่ายๆเลยค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “thanchanok”
ตอนยื่น ภ.พ.30 นะคะ (สมมุติ)
ยอดขาย 200,000 ยอดซื้อ 100,000 แต่ยื่นยอดซื้อ เกินไป 50,000 เป็น 150,000
ภาษีขาย 14,000 ภาษีซื้อ 7,000 10,500
ก็คือยื่นภาษีซื้อมากกว่
และได้นำยอดซื้อที่แจ้งไว้เกิน มายื่นเพิ่มเติมครั้งที่ 1 แล้วค่ะ 3,500 บาท
จะสอบถามว่าต้องบันทึกบัญชีอย่
ปกติแล้ว ถ้ายื่นภาษีแบบปกติ หนูจะบันทึกบัญชีแบบนีค่ะ
Dr เงินสด 214,000 Dr ซื้อ 100,000
Cr ขาย 200,0000 ภาษีซื้อ 7,000
ภาษีขาย 14,000 Cr เงินสด 170,000
โอนปิด
Dr ภาษีขาย 14,000
Cr ภาษีซื้อ 7,000
เจ้าหนี้กรมสรรพากร 7,000
จ่ายภาษี
Dr เจ้าหนี้กรมสรรพากร 7,000
Cr เงินสด 7,000
ปกติจะบันทึกแบบนี้ค่ะ
แต่พอมีกรณียอดซื้อที่แจ้งไว้
ช่วยหน่อยนะคะ
ขอบคุณมากค่ะ
คำตอบ:
กรณีนี้จะบันทึกบัญชีดังนี้
วันที่โอนปิดVAT.ขาย +VAT.ซื้อ (ตามยอดผิดที่ยื่นแบบ)
Dr. VAT.ขาย 14,000.-
Cr. VAT.ซื้อ 10,500.-
Cr. VAT.ค้างจ่าย 3,500.-
วันที่จ่ายVAT. (ตามแบบที่ผิด)
Dr. VAT.ค้างจ่าย 3,500.-
Cr. เงินสด 3,500.-
วันที่ยื่นแบบเพิ่มเติม
Dr. VAT.ซื้อ 3,500.-
Dr. เบี้ยปรับและเงินเพิ่ม xxx
Cr.เงินสด 3,500+xxx
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “T”
ได้รับใบลดหนี้ 3/59 เเต่ไม่ได้ยื่นรายงานในเดือนนั้น เพิ่งมาตรวจเจอเอกสารตกหล่นเมื่อเดือน 6/59 แบบนี้ต้องทำยังไงคะสามารถยื่นรวมไปกับภาษีซื้อเดือน6เลยรึป่าวค่ะ
อยากทราบว่าใบลดหนี้มีกำหนด 6 เดือนเหมือนใบกำกับภาษีรึป่าวคะ
คำตอบ:
ใบลดหนี้ เดือน 3/59 จะต้องใช้ในแบบภ.พ.30 ของเดือน 3/59 เท่านั้น ไม่ได้ให้ใช้รวมกับเดือนอื่นได้อีก 6 เดือนเหมือนใบกำกับภาษีนะคะ
วิธีแก้ไข คือ ยื่นแบบภ.พ.30 เพิ่มเติม เพื่อนำส่งภาษีตามยอดในใบลดหนี้พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม โดยกรอกแบบดังนี้
1.นำยอดซื้อในใบลดหนี้ กรอกลงในข้อ.(1.2)ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน และข้อ.4 ยอดขายที่ต้องสียภาษี
2.นำยอดภาษีซื้อในใบลดหนี้กรอกในข้อ.5 ภาษีขายเดือนนี้ ข้อ.8 ภาษีที่ต้องชำระเดือนนี้ และข้อ11. ต้องชำระ
3.คำนวณเงินเพิ่มข้อ.13 และเบี้ยปรับข้อ.14
5.รวมภาษี เงินเพิ่ม และเบี้ยปรับที่ต้องชำระ ข้อ.15
การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ