Tag Archives: บันทึกบัญชี

ใช่ค่ะ เราจะยึดตามใบขนสินค้านำเข้าในการบันทึกบัญชี
เพราะในมือสรรพากรจะมีหลักฐานสินค้านำเข้าหรือส่งออกตามใบขนที่กรมศุลกากร
ส่งให้สรรพากรค่ะ

1.ให้ยื่นแบบ มิย.62 เพิ่มเติมเพื่อนำส่งภาษีขายที่ยื่นไว้ขาด
และภาษีซื้อที่ยื่นไว้เกินพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
2.การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ให้เข้าไปดูใน website หน้าบัญชีภาษีอากรนะคะ
3.การปรับปรุงรายการ ให้ทำดังนี้
เดิม xx/6/62 บันทึกบัญชีผิดนำไปลดยอดขาย
Dr.ขาย 628,470.67
Dr.ภาษีขาย 43,992.95
        Cr.ลูกหนี้ 672,463.62
3.1 ให้กลับรายการที่เราบันทึกผิดไว้ แล้วปรับปรุงบันทึกรายการใบลดหนี้ให้ถูกต้อง
xx/xx/63 กลับรายการที่บันทึกบัญชีผิด
Dr.ลูกหนี้ 672,463.62
        Cr.ขาย 628,470.67
(ให้ถามผู้สอบฯของบจ.ด้วยว่าผลกระทบนี้จะให้บันทึกกับกำไร/ขาดทุนสะสมหรือไม่)
        Cr.ภาษีขาย 43,992.95
xx/xx/63 ปรับปรุงบันทึกใบลดหนี้ให้ถูกต้อง
Dr.เจ้าหนี้ 672,463.62
        Cr.ซื้อ(รายจ่าย) 628,470.67
(ให้ถามผู้สอบฯของบจ.ด้วยว่าผลกระทบนี้จะให้บันทึกกับกำไร/ขาดทุนสะสมหรือไม่)
        Cr.ภาษีซื้อ 43,992.95

3.2 บันทึกการนำส่ง VAT
xx/xx/64 นำส่งแบบ ภ.พ.30 เดือน มิย.62 เพิ่มเติม
Dr.ภาษีขาย 43,992.95
Dr.ภาษีซื้อ 43,992.95
Dr.เบี้ยปรับเงินเพิ่ม xxx
        Cr.เงินสด/เงินฝาก 43,992.95+43,992.95+xxx
หมายเหตุ: ในแบบให้กรอกยอดรวม Tik ข้อ.1.1 ยอดขายแจ้งไว้ขาด และ

Tik ข้อ.1.2 ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน

3.3 ให้ดูผลกระทบกับภาษีเงินได้นิติบุคคล ตาม ภ.ง.ด.50 ปี 2562 ด้วย
ถ้ามีผลกระทบกับตัวภาษีที่ยื่นแบบไปแล้ว ก็ให้ยื่นปรับปรุง ภ.ง.ด.50 ปี 2562
ด้วยนะคะ

วันที่ถามเป็นวันที่ 6 มกราคม 2564 และเพิ่งได้ใบกำกับภาษีปี 2563 มาและยังไม่เกิน
6 เดือน ก็น่าจะบันทึกบัญชีย้อนหลังเป็นวันที่ในใบกำกับภาษีได้นะคะ
ไม่น่าจะปิดงบและออกงบการะเงินแล้วจนบันทึกบัญชีไม่ได้
ไม่น่าจะว่องไวขนาดนั้นนะ
หากเป็นนักศึกษาถาม ก็คือ
ใบเสร็จฯต่างๆจะลงบัญชีเป็นรายจ่ายในคนละรอบบัญชีไม่ได้
แต่เมื่อมีภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรมสรรพากรให้นำมาใช้เป็นภาษีซื้อได้ไม่เกิน 6 เดือน
การบันทึกบัญชี ส่วนของภาษีซื้อก็บันทึกตามปกติ
แต่ส่วนรายจ่ายก็ต้องบันทึกเป็น”รายจ่ายต้องห้ามตามประมวลฯ” ค่ะ

บันทึกบัญชีอย่างไร? ไม่น่าจะเป็นคำถามของพนักงานบัญชีนะคะ น่าจะเป็น
นศ.ที่เริ่มเรียนภาษีและจะเริ่มมีภาษีมาเกี่ยวข้องกับการบันทึกบัญชี ดังนั้น
อาจารย์จะไม่บอกว่า Dr. และ Cr. อะไร? แต่จะบอกวิธีคิดว่าเราจะบันทึกบัญชี
ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีหัก ณ ที่จ่ายด้านไหน?
1.ค่าโฆษณา มีภาษีมูลค่าเพิ่ม คิดก่อนว่า ค่าโฆษณาเราบันทึกบัญชีด้านไหน Dr. หรือ
Cr. เมื่อคิดได้แล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่ม(ภาษีซื้อ) ก็บันทึกด้านเดียวกันค่ะ
2.การจ่ายเงิน มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย คิดเลยว่า ถ้าจ่ายเงินเราบันทึกบัญชีด้านไหน
Dr. หรือ Cr. เมื่อคิดได้แล้ว ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ก็บันทึกด้านนั้นเช่นกันค่ะ

การลงบันทึกบัญชีให้ยึดตามวันที่ในใบกำกับภาษีนะคะ คือ 27/11/63 ซึ่ง ณ
สิ้นเดือน 11/63 ภาษีซื้อยอดที่ยังไม่ได้ใช้ก็จะค้างอยู่ในบัญชี”ภาษีซื้อ” พอสิ้นเดือน
12/63 เรานำไปใช้ก็จะ Cr.ออกไปหักยอดกับ”ภาษีขาย” ยอดเดือน 11/63
ที่ค้างบัญชีอยู่ก็จะหายไปค่ะ

1.ให้ปรับปรุงรายการในรอบปัจจุบัน ซึ่งรายจ่ายจะเป็นรายจ่ายต้องห้ามเพราะเป็นรายจ่ายคนละรอบบัญชีกัน ส่วน VAT ยังใช้ได้อยู่หากวันที่ใช้ไม่เกิน 6 เดือน โดย

Dr.รายจ่ายต้องห้าม 100.-

Dr.ภาษีซื้อ 7.-

        Cr.เงินสด 107.-

2.เช่นเดียวกับข้อ.1 หากเราไม่สามารถบันทึกบัญชีย้อนหลังได้เพราะปิดงบไปแล้ว ก็จะบันทึกเหมือนข้อ.1 ค่ะ

ให้ปิดเข้าบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ขอคืน โดย
Dr.ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ขอคืน (เป็นรายจ่ายต้องห้าม)
        Cr.ลูกหนี้กรมสรรพากร
แนะนำ
การบันทึกรายการสรุปปิดบัญชีภาษีขาย-ภาษีซื้อ ในแต่ละเดือน
อย่าปิดเข้าบัญชีลูกหนี้กรมสรรพากร หรือบัญชีเจ้าหนี้กรมสรรพากร
เพราะรายการบันทึกบัญชีทั้ง 2
ขานี้มันจะไม่มีโอกาสมาเจอกันจนกว่าเราจะจับมันมาเจอกันเอง
ซึ่งส่วนใหญ่มักจะลืมดูทั้ง 2 ขา และลืมจับมันมาเจอกันในทุกๆเดือน ดังนั้น
แนะนำให้บันทึกบัญชี ดังนี้
1.เดือน 1/63 มีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย
31/1/63 บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย เดือน 1/63
Dr. ภาษีขาย 100.-
Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 280.- (หมวด2)
Cr.ภาษีซื้อ 380.-
(จะเห็นว่าเดือนนี้ VAT.ค้างจ่ายอยู่ด้าน Dr.ก็ถือว่าเป็นภาษีซื้อเกินยกไปเดือน 2/63)
2. เดือน 2/63 มีภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ
28/2/63 บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย เดือน 2/63
Dr. ภาษีขาย 490.-
        Cr.ภาษีซื้อ 175.-

        Cr.ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 315.- (หมวด2)

ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย

31/1/63 ปิดบัญชีภาษีขาย-ซื้อ 280.-	28/2/63 ปิดบัญชีภาษีขาย-ซื้อ 315.-
28/2/63 ยอด VAT.ต้องชำระ 35.-
315.-	315.-

(จะเห็นได้ว่าทั้งเดือน 1/63 และเดือน 2/63 ยอดตามบัญชีแยกประเภทจะตรงกับแบบ
ภ.พ.30 ที่ทำขึ้นในแต่ละเดือน)

30/09/2563 บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย

Dr.ภาษีขาย 500.-

        Cr.ภาษีซื้อ 300.-

        Cr.ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 200.-

02/11/2563 ยื่นแบบ ภ.พ.30 เดือน 09/63 เพิ่มเติมครั่งที่ 1

Dr.ภาษีซื้อ 100.-

Dr.ค่าเบี้ยปรับและเงินเพิ่มภาษี xx.-

        Cr.เงินสด 100+xx

ขอแนะนำ

การบันทึกรายการสรุปปิดบัญชีภาษีขาย-ภาษีซื้อ ในแต่ละเดือน อย่าปิดเข้าบัญชีลูกหนี้กรมสรรพากร หรือบัญชีเจ้าหนี้กรมสรรพากร เพราะรายการบันทึกบัญชีทั้ง 2 ขานี้มันจะไม่มีโอกาสมาเจอกันจนกว่าเราจะจับมันมาเจอกันเอง ซึ่งส่วนใหญ่มักจะลืมดูทั้ง 2 ขา และลืมจับมันมาเจอกันในทุกๆเดือน ดังนั้น แนะนำให้บันทึกบัญชี ดังนี้

1.เดือน 1/63 มีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย

31/1/63 บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย เดือน 1/63

Dr. ภาษีขาย 100.-

Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 280.- (หมวด2)

        Cr.ภาษีซื้อ 380.-

(จะเห็นว่าเดือนนี้ VAT.ค้างจ่ายอยู่ด้าน Dr.ก็ถือว่าเป็นภาษีซื้อเกินยกไปเดือน 2/63)

 

2.เดือน 2/63 มีภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ

28/2/63 บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย เดือน 2/63

Dr. ภาษีขาย 490.-

        Cr.ภาษีซื้อ 175.-

        Cr.ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 315.- (หมวด2)

 

ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย

31/1/63 ปิดบัญชีภาษีขาย-ซื้อ 280.-	28/2/63 ปิดบัญชีภาษีขาย-ซื้อ 315.-
28/2/63 ยอด VAT.ต้องชำระ 35.-
315.-	315.-

(จะเห็นได้ว่าทั้งเดือน 1/63 และเดือน 2/63 ยอดตามบัญชีแยกประเภทจะตรงกับแบบ ภ.พ.30 ที่ทำขึ้นในแต่ละเดือน)

1.VAT ซื้อของสินค้าที่ซื้อมาบริจาค ถือเป็น VAT ต้องห้าม
จะขอคืนหรือนำมาหักออกจากภาษีขายไม่ได้
2.ต้องดูว่าบริจาคให้หน่วยงานไหน?
2.1 ถ้าไม่เข้าลักษณะการกุศลสาธารณะ จะถือเป็นการขาย มี VATขาย 7%
ซึ่งไม่ต้องออกใบกำกับภาษี แต่ให้ลงในรายงานภาษีขายด้วย เช่น
บริจาคให้กรมตำรวจ
Dr.ค่าการกุศลทั่วไป 107.- (เป็นรายจ่ายต้องห้าม ต้องบวกกลับ)
        Cr.ขาย 100.-
        Cr.ภาษีขาย 7.-
2.2 ถ้าเข้าลักษณะการกุศลสาธารณะ จะไม่ถือเป็นการขาย ไม่มี VATขาย 7%
ลงเป็นค่าการกุศลสาธารณะ (ไม่เกิน 2%ของกำไรสุทธิ) เช่น
บริจาคให้โรงพยาบาลของรัฐ
Dr.ค่าการกุศลสาธารณะ 107.- (ไม่เกิน 2%ของกำไรสุทธิ)
        Cr.ซื้อ (หรือสินค้า) 100.-
        Cr.ภาษีซื้อ 7.-

ไม่มีปัญหาค่ะ ยอดเงินที่รับชำระมาเกินหรือขาด เนื่องจากการปัดเศษนั้น
ให้บันทึกส่วนที่รับเกินหรือขาด เข้าบัญชีส่วนต่างจากการชำระเงินสด
ไม่ว่าจะต่างด้าน Dr. หรือ Cr. ก็ให้บันทึกเข้าบัญชีนี้บัญชีเดียว
พอสิ้นปีก็ค่อยดูว่ามียอดคงเหลือด้านไหน?
หากคงเหลือด้าน Dr. ก็ให้ปิดเข้า ค่าใช้จ่ายอื่น
หากคงเหลือด้าน Cr. ก็ให้ปิดเข้า รายได้อื่น

ให้ตั้งพนักงานเป็นลูกหนี้เท่ากับจำนวนที่ทุจริต
และเมื่อได้รับเงินเข้าบัญชีมาก็ให้ตัดยอดลูกหนี้ออกเท่ากับเงินที่ได้รับนั้นค่ะ

ถ้าเราซื้อถุงผ้ามาใช้ในบริษัท กรณีใช้ใส่ของให้แขกที่ระลึก เราจะลงบันทึกบัญชียังไงคะ (จ่ายเงิน 2 ครั้งค่ะ ครั้งละ 50%)

ให้บันทึกเป็นค่าส่งเสริมการขาย แต่การแจกต้องเป็นการแจกโดยทั่วไปนะคะ
เมื่อจ่ายมัดจำ 50%
Dr. ค่าส่งเสริมการขาย 50.00
Dr. ภาษีซื้อ 3.50
        Cr.เงินสด 53.50

บริษัทจ่ายค่าบริการรถเครน ไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายส่วนที่จะนำส่งไว้ 360 บาท (บริษัทจ่ายเต็มจำนวน 12,000 บาท) แต่บริษัทได้นำส่งภาษีไป
และผู้ให้บริการไม่ได้โอนเงินส่วนที่จะนำส่งคืน
อยากทราบว่าต้องบันทึกบัญชีอย่างไรคะ //ขอบคุณค่ะ

ให้บันทึกเป็นภาษีที่บริษัทออกแทนเลยค่ะ
แต่ถ้าเขาเป็นนิติบุคคลฯและไม่มีลายลักษณ์อักษรระบุไว้ว่าให้เราออกแทน
รายจ่ายนี้เป็นรายจ่ายต้องห้ามนะคะ

การยื่นแบบเสียภาษีให้ลูกค้า และได้รับเงินแล้ว จะต้องบันทึกบัญชียังไงหรอคะ

จากคำถาม ไม่ได้บอกว่าเป็นภาษีอะไร ขอรายละเอียดมากกว่านี้นะคะ

ขอทราบการลงบัญชีเช็คคืนค่ะ บางคนบอกว่าให้ Dr.เช็ครับล่วงหน้า  Cr.ธนาคาร แต่อีกคนบอกว่าให้ Dr.ลูกหนี้ Cr.ธนาคาร  ไม่ทราบว่าแบบไหนถูกค่ะ หรือว่่าใช้กับคนละสถานการณ์ ขอบคุณค่ะ

1.เมื่อรับเช็คจากลูกค้า
Dr.เงินฝากธนาคาร xx
        Cr.ลูกหนี้ xx
2.เมื่อได้รับเช็คคืนจากธนาคาร
ให้กลับรายการข้างต้นเสมือนเรายังไม่ได้รับชำระเงินเพราะเช็คไม่มีเงิน
Dr.ลูกหนี้ xx
        Cr.เงินฝากธนาคาร xx
ต่อเมื่อเราติดต่อลูกค้าให้เปลี่ยนเช็คหรือนำเงินสดมาชำระแทนเช็ค
เราค่อยบันทึกตัดลูกหนี้ใหม่อีกครั้ง

ในกรณีที่บริษัทได้นำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มไปแล้ว ต่อมาเจ้าหน้าที่สรรพากรประเมินให้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เพิ่มเติมเนื่องจากใบกำกับภาษีไม่ถูกต้อง ดังนั้นจะบันทึกบัญชีอย่างไร

Dr.ภาษีซื้อต้องห้าม xx (ด้วยยอดภาษีซื้อที่ไม่ถูกต้อง)
Dr.ค่าเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม xx
        Cr.เงินสด/เงินฝาก xxx

หากเราเป็นผู่ที่หักภาษี ณ ที่จ่ายให้แก่บุคคลภายนอก ต้องลงบันทึกสมุดรายวันอะไรบ้าง และลงบัญทึกอย่างไร แล้วแยกประภายมีกี่รายการ

การหักภาษี ณ ที่จ่ายนั้น จะหักในกรณีจ่ายเงิน
และการจ่ายเงินนั้นมีกฎหมายกำหนดให้เราหักภาษี ณ ที่จ่าย
เช่น การจ่ายเงินค่าซ่อมรถ
1.การบันทึกบัญชีในสมุดรายวันจ่ายเงินสด
Dr.ค่าซ่อมรถยนต์ 2,000.-
        Cr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 60.-
        Cr.เงินสด 1,940.-
2.บัญชีแยกประเภทก็จะมีรายการตามที่บันทึกบัญชีเลย

ขายสินค้าเป็นเงินสด 300000 บาทยังไม่รวมภาษีมุลค่าเพิ่ม บริษัทจ่ายค่าขนส่งสินค้าไป 2000 บาท บริษัทได้หักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายไว้ 1% บันทึกสมุดรายวันอย่างไรคะ ขอบพระคุฯมากค่ะ

1.ขายสินค้า
Dr. เงินสด 321,000.-
        Cr. ภาษีขาย 21,000.-
        Cr. ขาย 300,000.-
2.จ่ายค่าขนส่ง
Dr. ค่าขนส่ง 2,000.-
        Cr. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 20.-
        Cr. เงินสด 1,980.-

บิลซื้อที่เป็นขอวงเดือน พ.ค. แต่เรายังไม่ใช้Vat ไปในเดือนหน้า เราเอามาใช้ vat เดือนมิ.ย. วิธีลงบัญชีที่ถูกต้องต้องลงแบบไหนค่ะ

การบันทึกบัญชีก็จะบันทึกตามปกติ ลงวันที่เดือน พ.ค.
เพียงแต่ว่าเรายังไม่ได้นำภาษีซื้อมาใช้ในเดือน พ.ค. ก็ยังไม่ต้องปิดภาษีซื้อ
เท่านั้นค่ะ

สอบถามค่ะ เพิ่งเปิดบริษัท และยังไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ไปเปิดบัญชีด้วยจำนวนเงิน 500 เมื่อวันที่ 13/6/2563 และได้สั่งซื้อสมุดเช็ค จำนวนเงิน 750 บาท ให้ธนาคารหักในบัญชี วันที่ 16/6/2563 จะลงบัญชีอย่างไรค่ะ

จากคำถาม
1.กรณีเป็นเงินฝากกระแสรายวัน ธนาคารยอมให้ยอดเงินฝากเป็นยอดติดลบ(-)
Dr. ค่าธรรมเนียมธนาคาร 750.-
        Cr. เงินฝากธนาคาร 750.-
2.กรณีเป็นเงินฝากออมทรัพย์ ธนาคารจะหักเงินในบัญชีเท่าที่มีก่อน
แล้วจะหักอีกหากมีเงินในบัญชี
Dr. ค่าธรรมเนียมธนาคาร 750.-
        Cr. เงินฝากธนาคาร 500.-
        Cr. ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย 250.-

กู้เงินจากธนาคาร 200,000 บ.
ถูกหักค่าธรรมเนียม 500 บ. นำเงินไปฝากธนาคารจำนวน 150,000 บ.
ต้องบันทึกบัญชียังไงคะ?

Dr.เงินฝากธนาคาร 150,000.-
Dr.ค่าธรรมเนียมธนาคาร 500.-
Dr.เงินสด 49,500.-
        Cr.เงินกู้ยืมธนาคาร 200,000.-

กรณีขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มไป ตอนแรกลงบัญชีไว้
Dr.ภาษีขาย   1,000,000
    ลูกหนี้ สรรพากร 1,000,000
         Cr.ภาษีซื้อ  2,000,000
ต่อมาสรรพากรแจ้งคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มมา จำนวน 990,000บาท อีก10,000บาท สรรพากรแจ้ง หักภาษีที่ประเมิน ต้องลงบัญชียังไงค่ะ

ก่อนอื่นต้องดูว่าสรรพากรประเมินภาษีอะไร? ก็ให้ Dr.ภาษีนั้น
Dr.เงินฝากธนาคาร 990,000.-
Dr.ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ขอคืน 10,000.- (เป็นรายจ่ายต้องห้าม)
        Cr.ลูกหนี้สรรพากร 1,000,000.-

รบกวนสอบถามหน่อยค่ะ กรณีที่บริษัทได้รับใบกำกับภาษีซื้อมาแต่เกิน 6 เดือนไปแล้วนั้น จะบันทึกบัญชีคู่บัญชีอย่างไรค่ะ ขอบคุณค่ะ

จากคำถามน่าจะเป็นกรณีที่ไม่ขอคืนนะคะ จะบันทึกบัญชีดังนี้
Dr.ค่าใช้จ่าย
Dr.ภาษีซื้อที่ไม่ขอคืน (เป็นรายจ่ายต้องห้าม)
        Cr.เงินสด

รบกวนสอบถามค่ะ พอดีพนักงานไปซื้อของให้บริษัทฯ แต่แจ้งออกใบกำกับฯ ชื่อและที่อยู่ผิดบริษัทฯ  ทางผู้จำหน่ายได้ยื่นภาษีขายเรียบร้อยแล้ว เราจะสามารถลงเป็นค่าอะไรได้บ้างคะ บันทึกบัญชียังไงคะ หรือควรทำอย่างไรดีคะ

ปกติแล้วใบกำกับภาษีที่ผิดสามารถยกเลิกแล้วออกฉบับใหม่ได้
แต่ผู้ออกมักจะไม่ยอมทำให้
กรณีที่ผู้ออกไม่ยอมออกฉบับใหม่ให้
และบริษัทจะต้องบันทึกบัญชีเพราะไม่เช่นนั้นเงินก็จะขาดบัญชี
ให้บันทึกเป็นรายจ่ายต้องห้ามเพราะ 1.ใบเสร็จมีชื่อ ที่อยู่ผิด
2.ภาษีซื้อก็นำมาใช้เครมไม่ได้ 3.เป็นรายจ่ายต้องห้ามทั้งจำนวน ค่ะ

บริษัทที่หนูทำอยู่ยกเลิกการสั่งซื้อถุงผ้าไปกับ sub ก่อนหน้านี้มีการจ่ายมัดจำไป 50% ค่ะ ทาง sub มีการโอนเงินและ cn มาให้แล้ว ทีนี้ sub ดันโอนคืนมาเป็นยอดหลังหัก ณ ที่จ่าย ไม่ได้โอนตามยอดบิล เกิดการถกเถียงกัน ก็เลยช่างเค้าอ่ะค่ะ ทีนี้ยอดหัก ณ ที่จ่ายที่ไม่ได้คืน (ขอใบหักฯ คือมาแล้ว) ต้องลงเป็นค่าอะไรหรอคะ ค่าใช้จ่ายต้องห้ามรึป่าว

ภาษีที่เราถูกหัก ณ ที่จ่ายนั้นก็ให้บันทึกเป็นสินทรัพย์
Dr.ภาษีเงินได้นิติบุคคลจ่ายล่วงหน้า
ใช้เป็นยอดเครดิตภาษีเงินได้นิติฯ ตอนสิ้นปีได้ค่ะ

อยากทราบค่ะว่า การตั้งเจ้าหนี้การค้าด้วยยอดค่าใช้จ่ายเต็ม โดยไม่มีการระบุภาษีซื้อเนื่องจากไม่มีใบแจ้งหนี้ มีแต่ใบบันทึกข้อความการทำสัญญาระหว่างกัน เมื่อจ่ายเงินแล้วถึงจะรู้ว่ามีภาษีซื้อเท่าไหร่
อยากทราบว่าจะมีการบันทึกบัญชีอย่างไรดีค่ะ

1.ณ วันที่ได้รับใบแจ้งหนี้
Dr.ค่าซ่อม 5,000.00
        Cr.เจ้าหนี้การค้า 5,000.00
2.ณ วันจ่ายเงิน
Dr.เจ้าหนี้การค้า 5,000.00
Dr.ภาษีซื้อ 327.10
        Cr.ค่าซ่อม 327.10
        Cr.เงินสด 5,000.00

บริษัท จ่ายค่าโทรศัพท์DTAC 2000บาท (ทางบริษัทฯDTACหักนำส่งภาษีหักณที่จ่ายแทน) บริษัทฯ บันทึกบัญชี
  เดบิต .  ค่าโทรศัพท์

       เครดิต  เงินสด
(บันทึก แบบบี้ ถูกต้องหรือเปล่าค่ะ)
ไม่ต้อง เครดิต ภาษีหักณที่จ่ายค้างจ่าย เนื่องจาก ทางบริษัทDTACออกแทน

จากคำถาม DTAC นำส่งภาษีแทนบริษัทเท่านั้น ไม่ได้จ่ายแทนค่ะ ควรบันทึกบัญชี ดังนี้
Dr.ค่าโทรศัพท์ 2,000
Dr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 60
        Cr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 60
        Cr.เงินสด 2,000
การที่บันทึกบัญชีให้เห็นการหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วย
เพราะจะแสดงให้เห็นว่าได้มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายและได้นำส่งแล้ว ถึงแม้ DTAC
จะเป็นผู้นำส่งแทนบริษัท

อยากสอบถามการบันทึกบัญชี
ค่าสมาชิก Apple Developer Program ต้องบันทึกบัญชีอย่างไรค่ะ เพราะไม่ทราบว่า เป็น ต่างประเทศหรือเปล่า เสียรายปี ปี 3,590 บาทค่ะ

การบันทึกบัญชีเกี่ยวกับค่าสมาชิกรายปีกรณีนี้
ซึ่งเป็นการโอนค่าบริการไปต่างประเทศ ต้องดูว่ารอบปีเริ่มตั้งแต่ เดือน/ปี ถึง เดือน/ปี
ไหน?
สมมุติว่าสมาชิกเริ่ม 1 เมษายน 2563 ถึง 31 มีนาคม 2564
การบันทึกบัญชีจะเป็นดังนี้
Dr.ค่าสมาชิกโปรแกรม (275วัน) 2,704.79
Dr.ค่าสมาชิกโปรแกรมจ่ายล่วงหน้า (90วัน) 885.21
        Cr.เงินฝากธนาคาร 3,590.-

ถ้าเมื่อสิ้นปี 2561 เรามีการบันทึกภาษีซื้อรอใช้สิทธิไว้ แต่พอปี 2562 เราลืมยื่นภาษีตัวนั้น แล้วเกิน 6 เดือน จะมีวิธีการบันทึกบัญชีล้างยอดนั้นออกยังไงคะ

กรณีที่มียอดภาษีซื้อค้างอยู่ในบัญชี และไม่ได้เครมเกิน 6
เดือนและไม่ต้องการขอคืน ให้บันทึกบัญชี ดังนี้
Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ขอคืน (เป็นรายจ่ายต้องห้าม)
        Cr.ภาษีซื้อ