ลืมออกใบกำกับภาษีให้แก่ลูกค้
คำตอบ:
ออกได้ค่ะ ที่สำคัญคือเรายื่นภาษีให้ถูกต้องครบถ้วนเท่าเองค่ะ
Category Archives: ถาม-ตอบ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “min”
ก่อนอื่นต้องขอขอบพระคุณสำหรับก
รบกวนสอบถามเกี่ยวกับหัก ณ ที่จ่าย และภาษีที่นำส่ง
กรณีจ้างช่าง(บุคคลธรรมดา)มาปูก
– ช่างคิดเหมาค่าแรง10,000 (วัสดุทุกอย่างบริษัทซื้อเอง)
– จ่ายเงินครั้งเดียวเมื่องานเสร็
กรณีนี้เข้าข่ายจ่ายเงินได้ 40(2) หรือ 40(8) คะ
และต้องนำส่ง ภ.ง.ด1 หรือ 3 คะ
ขอบพระคุณล่วงหน้าค่ะ
คำตอบ:
ค่าซ่อมถือเป็นการจ้างทำของ เป็นเงินได้ 40(8) หักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ยื่น ภ.ง.ด.3 ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “บี”
สอบถามคะ ทางร้านซื้อสินค้ามาแต่ทางบริษั
คำตอบ:
ใบลดหนี้ที่ได้รับ ให้นำไปลงในรายงานภาษีซื้อในเดือนภาษีที่ได้รับใบลดหนี้
แต่จะลงเป็นยอดติดลบทั้งยอดซื้อและยอดภาษีซื้อ
ส่วนการยื่นแบบภ.พ.30 ก็ยื่นตามปกติ ตามยอดในรายงานภาษีขาย และภาษีซื้อ
(ไม่ต้องทำขายออก) เพราะใบลดหนี้เป็นยอดติดลบอยู่ในรายงานภาษีซื้อแล้ว
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “จุรีรัตน์”
อยากถามว่า ภาษีซื้อ เกิน6 เดือน แล้วต้องทำยังไงค่ะ และไม่ต้องการเครดิตเงินสด คืน ค่ะ ต้องทำอย่างไรค่ะ
คำตอบ:
ให้บันทึกบัญชีเป็น Dr.ภาษีซื้อที่ไม่ขอคืน ซึ่งจะเป็นรายจ่ายต้องห้าม
สิ้นปีตอนคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลก็ให้บวกกลับด้วยค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Min”
รบกวนสอบถามค่ะ
จ่ายค่าเนต 3bb แบบหักผ่านบัญชี
1284 บาท โดย3bb จะเป็นผู้นำส่ง ภาษี หัก ณ ที่จ่ายตนเองแทนเรา
เราจะลงบัญชีอย่างไร
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
1. ณ วันที่ 3BB หักบัญชีบริษัท
Dr. ค่าอินเทอร์เน็ท 1,000.-
Dr. ภาษีซื้อ 70.-
Dr. ลูกหนี้ 3BB 30.-Cr. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 30.-
Cr. เงินฝากธนาคาร 1,070.-
2. ณ วันที่ได้เอกสารการนำส่งภาษีจาก 3BB หรือ ตรวจสอบได้ว่า 3BB
นำส่งแล้วDr. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 30.-
Cr. ลูกหนี้ 3BB 30.-
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ลินดา”
ลูกค้าวางเงินมัดจำค่าบัตรฯไว้
คำตอบ:
ให้ยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิม แล้วออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่ โดย
1.เรียกคืนฉบับเดิม และประทับตราว่า”ยกเลิก” แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาฉบับเดิม
2.จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ เลขที่ใหม่ แต่ ลงวันที่ให้ตรงกับฉบับเดิม
3.หมายเหตุไว้ในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ “เป็นการยกเลิก
และออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…เล่มที่…”
4.หมายเหตุการยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ในรายงานภาษีขายของเดือนภาษีที่จัดทำ
ฉบับใหม่ ด้วย
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “nantaporn”
นำใบลดหนี้ ไปยื่นภาษีผิดเป็นใบกำกับภาษีซื้
คำตอบ:
ให้ทำแบบภ.พ.30 ของเดือนที่ยื่นภาษีซื้อเกิน โดยกรอกดังนี้
1.นำยอดซื้อที่แจ้งไว้เกิน กรอกในข้อ.1.2 , ข้อ. 4
2.นำยอดภาษีซื้อที่แจ้งไว้เกิน กรอกในข้อ.5 , ข้อ.8
3.คำนวณเงินเพิ่ม และเบี้ยปรับ ในข้อ.13 , ข้อ.14
4.รวมยอดใน ข้อ.15 ,ข้อ.16
การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ดวงศรี”
การยื่นแบบประมาณการ ภงด.51 ถ้าประมาณการมีกำไรแล้วต้องใส่
คำตอบ:
ใส่ค่ะ ให้ใส่ยอดขาดทุนทางภาษีย้อนหลังได้ไม่เกิน 5 ปีค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ปาณิสรา”
บริษัทยื่นภพ.30ของเดือน12/60 ไว้เกิน เนื่องจากตรวจสอบภายหลังแล้
คำตอบ:
ตัวอย่าง: สมมติว่าเดือน 12/60 จ่ายค่ารับรอง 1,000+VAT. 70 รวม 1,070.-
1. ณ วันที่จ่ายเงิน 12/60 จ่าค่ารับรอง
Dr. ค่ารับรอง 1,000.-
Dr. ภาษีซื้อ 70. – (บันทึกบัญชีผิด-
ปกติจะต้องรวมเป็นค่ารับรองจะไม่แยกบันทึก VAT)Cr. เงินสด 1,070.-
2. ณ วันที่ 30/12/60 ปิดภาษีซื้อเข้าภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย
Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 70.- (จะเป็นยอดDr.เพราะชำระไว้เกิน)
Cr. ภาษีซื้อ 70.-
3. ณ วันที่ตรวจสอบพบว่าผิดในเดือน 7/61
Dr. กำไรสะสม 70.-
Cr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 70.-
4. ณ วันที่ยื่นเพิ่มเติม ในเดือน 7/61
Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 70.-
Dr. ค่าเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม 20.30Cr. เงินสด 90.30
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “จิรพรรณ ลี้สุทธิพรชัย”
เราออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าผิด เราออกใบกำกับภาษีตัวที่ถูกต้
คำตอบ:
การยกเลิกใบกำกับภาษีที่ออกผิด จะมีขั้นตอนดังนี้
ให้ยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิม แล้วออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่ โดย
1.เรียกคืนฉบับเดิม และประทับตราว่า”ยกเลิก” แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาฉบับเดิม
2.จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ เลขที่ใหม่ แต่ ลงวันที่ให้ตรงกับฉบับเดิม
3.หมายเหตุไว้ในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ “เป็นการยกเลิก
และออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…เล่มที่…”
4.หมายเหตุการยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ในรายงานภาษีขายของเดือนภาษีที่จัดทำ
ฉบับใหม่ ด้วย
จะเห็นได้ว่า วัน/เดือน/ปี เป็นวันที่เดียวกับฉบับเดิมอยู่แล้ว
ก็จะไม่มีปัญหาในเรื่องการใช้เครมภาษีอยู่แล้ว ก็ให้เขาส่งคืนฉบับที่ผิดกลับคืน
จะออกใบลดหนี้ไม่ได้ เพราะไม่ใช่เหตุแห่งการออกใบลดหนี้
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Oishi”
บันทึกบัญชีค่าภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกให้
Dr. ค่าจ้าง 1000.00
ค่าภาษีออกให้ 30.00
Cr. ภาษี หัก ณ ที่จ่าย 30.00
เงินสด 1000.00
ผิดหรือไม่ (ค่าภาษีออกให้นำมาบวกกลั
คำตอบ:
การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่ออกให้ มี 2 เงื่อนไข
- ออกให้ครั้งเดียว
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย =1,000+30 = 1,030×3% = 30.90- ออกให้ตลอดไป
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย = 1,000×3/97 = 30.93
และการออกภาษีให้นั้น ถ้าไม่มีข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษร
จะถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “พัชราภรณ์”
บริษัทฯ ซื้อ ที่นอน ให้พนักงาน ราคา 7,943.93/ชิ้น จะลงบันทึกบัญชีเป็นค่าอะไรค่ะ (ลงเป็นทรัพย์สิน หรือว่า สวัสดิการพนักงาน)ค่ะ
คำตอบ:
ก็ต้องดูว่าการให้มีระเบียบสวัสดิการพนักงานกำหนดหรือไม่
และเหตุผลที่ให้เพี่อ..? ถ้ามีระเบียบก็ลงเป็นสวัสดิการพนักงาน
ถ้าไม่มีก็จะกลายเป็นรายจ่ายส่วนตัวซึ่งเป็นรายจ่ายต้องห้าม
แต่ขณะเดียวกันก็จะถือเป็นประโยชน์เพิ่มของพนักงานซึ่งต้องนำไปรวมเป็นเป็นรายได้ของพนักงานด้วย
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “พราวพร”
พอดีว่าออกใบกำกับภาษีแต่ไม่ได้
อีกเรื่องค่ะ
ออกใบเสร็จรับเงิน ก่อนเดือนที่เช็คออก ต้องทำใบลดหนี้ด้วยไหมค่ะ
คำตอบ:
การไม่ได้ส่งใบกำกับภาษีให้ลูกค้าไม่ใช่เหตุที่ต้องออกใบลดหนี้
ออกใบลดหนี้ไม่ได้ค่ะ
ให้รีบนำส่งให้ลูกค้า เพราะลูกค้าสามารถนำไปใช้เครดิตได้ภายใน 6
เดือนนับจากเดือนถัดจากเดือนในใบกำกับภาษีการออกใบกำกับภาษีก่อนได้รับชำระเงิน ไม่ใช่เหตุต้องออกใบลดหนี้
ดังนั้นเมื่อออกใบกำกับภาษีแล้วความรับผิดในภาษีเกิดแล้ว จะต้องยื่นภาษีแล้วค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Artzy”
1.บริษัท จ้างผู้ทำบัญชี และให้ผู้ทำบัญชี มีหน้าที่ในการ ออกใบหัก ณ ที่จ่าย ให้กับ supplier พร้อมกับนำส่งเงินให้สรรพากร แต่จะเช็คได้อย่างไรว่าผู้ทำบั
2. ผู้ทำบัญชีแจ้งว่าเอกสาร tax ที่เราออกให้ลูกค้าหายไปบางชุด เราสามารถขอให้ลูกค้าscan สำเนาแล้วใช้ส่งสรรพากรได้หรื
3. เราสามารถเปลี่ยนคนทำบัญชีใหม่
คำตอบ:
1.ให้ทำหนังสือมอบอำนาจจากบริษัท ไปคัดสำเนาแบบ ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53
ที่สรรพากรจังหวัด หรือสรรพากรเขต ในเดือนที่เราต้องการตรวจสอบ
ถ้ามีการยื่นแบบแล้ว สรรพากรจะสามารถค้ดแบบให้ได้
แต่ถ้าไม่ได้ยื่นแบบจะไม่มีแบบให้คัดสำเนา2.ใบกำกับภาษีขาย สามารถใช้สำเนายื่นได้ค่ะ
3.การเปลี่ยนผู้ทำบัญชีช่วงกลางปี การบันทึกบัญชีอาจไม่ต่อเนื่อง
ในส่วนของระบบโปรแกรมบัญชี และระบบเอกสาร ซึ่งอาจจะยุ่งยาก
ขึ้นอยู่กับว่าสำนักงานบัญชีใหม่รับได้หรือไม่ ถ้ารับได้ก็ไม่มีปัญหาค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “น้ำตาล”
เมื่อวันที่ 29ธ.ค.2560ได้ออกใบแจ้งหนี้ค่
และรับชำระเงินในวันเดียวกัน
ทางบริษัทจึงได้ออกใบกำกับภาษี/
แต่ทางลูกค้าได้มีการแจ้งยกเลิ
ลูกค้าอยากให้ทางบริษัทยกเลิ
ทางบริษัทจะต้องทำเอกสารอย่
คำตอบ:
การเปลี่ยนบริการเป็นตัวใหม่ ไม่ใช่เหตุต้องยกเลิกใบกำกับภาษี
ให้ดูว่าการเปลี่ยนบริการนั้นมูลค่าการบริการเพิ่มขึ้น หรือลดลง
ให้ใช้วิธีออกใบเพิ่มหนี้ หรือใบลดหนี้ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สิรินทร์รัตน์ สุขสันเทียะ”
โจแอนเป็นชาวอังกฤษเข้
คำตอบ:
ชาวต่างชาติที่มีเงินได้ในไทย
และครอบครัวทั้งหมดตามคำถามอยู่ในต่างประเทศไม่มีสิทธินำมาหักลดหย่อน
จะหักลดหย่อนได้ก็ต่อเมื่อครอบครัวทั้งหมดเข้ามาอยู่ในไทยค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ต้น”
ได้จ้างบริษัท A ออกแบบบรรจุภัณฑ์ และจ่ายเงินในเดือน 6 แต่ยังไม่ได้รับใบกำกับภาษี ในเดือน 6 จึงไม่ได้ยื่น VAT รายการนี้ใน ภพ.30 และไม่ได้ออกใบหัก ณ ที่จ่ายและยื่น ภงด.53 ได้มีการตกลงกันว่าให้ออกใบเสร็
คำตอบ:
ตามหลักเราจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย และออกหนังสือรับรองฯ ในเดือน 6
จากโจทย์เราจะต้องออกหนังสือรับรองฯ เป็น 15/ 6/2561
แล้วนำไปเปลี่ยนให้บริษัท A และนำส่งภาษีย้อนหลังด้วย
ส่วนใบกำกับภาษีที่ได้มานั้น สามารถนำไปใช้เครดิตได้ใน 6
เดือนนับจากเดือนถัดจากเดือนในใบกำกับภาษี คือใชัได้ถึงเดือน 12
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “แพท”
สอบถามคะ ทำบุญเลี้ยงพระบริษัท
ลงค่าใช้จ่ายเป็นอะรัยคะ
ขอบคุณคะ
คำตอบ:
ลงเป็นค่าใช้จ่ายดำเนินงานอื่นก็ได้ค่ะ เพราะไม่ได้เกิดขึ้นบ่อยๆ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “PP”
ยอดรวมในใบกำกับภาษีผิดแต่
คำตอบ:
ยอดรวมทั้งหมดผิดไม่เป็นไร
แต่ขอให้ยอดรวมราคาสินค้ากับยอดภาษีมูลค่าเพิ่มถูก
ก็ถือว่ามีรายการที่เป็นสาระสำคัญถูกต้อง ใช้เครดิตภาษีได้ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ชัญญา”
ได้ออกใบกำกับภาษีเลขที่ซ้ำกัน
2 บริษัท และเวลาผ่านมาหลายวันแล้วเลขที่
คำตอบ:
ไม่เป็นไรค่ะ ให้หมายเหตุในรายงานภาษีขายว่าได้ออกใบกำกับภาษีเลขที่ซ้ำกัน
ที่สำคัญคือ ได้นำส่งภาษีถูกต้องและครบถ้วนแล้ว ก็ไม่มีปัญหาค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “พรสุดา”
บริษัทลงหนังสือรับรองการหั
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
เมื่อบริษัทออกหนังสือรับรองการหักภาษี ให้เราด้วยยอด 120,000.-บาท
แล้วบริษัทได้นำส่งด้วยยอดนี้ และเราก็ได้ยื่นภาษีด้วยยอดนี้เช่นกัน
ยอดก็ตรงกันไม่มีผลอะไร แต่ต้องดูด้วยว่ายอด 120,000.- เป็นยอดที่ต่ำกว่า
หรือสูงกว่ายอดที่ถูกต้อง ถ้าสูงกว่าไม่มีปัญหา
แต่ถ้าต่ำกว่าและเมื่อสรรพากรตรวจพบมีปัญหาแน่นอน
วิธีแก้: บริษัทต้องยื่นแบบแก้ไขให้เราให้ถูกต้องค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “กนกกร”
กรณีออกใบกำกับภาษีในส่
คำตอบ:
การออกใบกำกับภาษีผิด โดยรายการสินค้า และราคาผิด
ให้ยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิม แล้วออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่ โดย
1.เรียกคืนฉบับเดิม และประทับตราว่า”ยกเลิก” แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาฉบับเดิม
2.จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ เลขที่ใหม่ แต่ ลงวันที่ให้ตรงกับฉบับเดิม
3.หมายเหตุไว้ในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ “เป็นการยกเลิก
และออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…เล่มที่…”
4.หมายเหตุการยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ในรายงานภาษีขายของเดือนภาษีที่จัดทำ
ฉบับใหม่ ด้วย
หมายเหตุ : ออกใบลดหนี้ไม่ได้นะคะ เพราะไม่ใช่เหตุแห่งการออกใบลดหนี้
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ณภัณ”
1.มีค่าเบี้ยประกนใบกำกับภาษี/
และบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายค่าเบี้
2.แต่มีการหัก ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายเงินจริง ภงด.53 เดือน 1/2561 เพื่อนำส่งสรรพากร ต้องบันทึกบัญชีอย่างไรครั
คำตอบ:
ณ วันที่จ่ายเงิน 1/2561
Dr.ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย xxx
Cr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย (ภ.ง.ด.53) xx
Cr.เงินสด/เงินฝาก xxx
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “นิลล”
จะลงค่าใช้จ่ายค่ะ เป็นใบกำกับภาษีค่ารับรอง ถ้าเกิน 2000 มันต้องลงเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้
คำตอบ:
1. ค่ารับรองที่เป็นสิ่งของ จึงจะถือเกณฑ์ ไม่เกิน 2,000 บาท/คน/ครั้ง
2. ค่ารับรองทั่วไป ให้ลงไปตามจำนวนที่จ่ายจริงต้องนำยอดรวมของทั้งสองไปคำนวณตอนสิ้นปีว่าเกินกว่ายอดที่กฎหมายยอมให้หัก คือหักได้ไม่เกิน 0.3% ของรายได้ทางภาษี หรือ 0.3% ของทุนชำระแล้ว (แล้วแต่ยอดไหนจะมากกว่า)
การบันทึกบัญชีสำหรับ ค่ารับรองที่เป็นสิ่งของ (เกิน 2,000/คน/ครั้ง)
Dr. ค่ารับรอง 2,000.-
Dr.รายจ่ายต้องห้าม 24.44Cr. เงินสด 2,024.44
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “papattaranan”
คือที่บริษัทไปเช่าห้องประชุ
ขอบคุณสำหรับคำตอบค่ะ
คำตอบ:
การเช่าห้องประชุมเพื่อทำงาน ไม่ใช่เพื่อการรับรอง ภาษีซื้อใช้เครดิตภาษีได้ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ธัญญ์รภัสร์”
รบกวนสอบถามเกี่ยวกั
คำตอบ:
ให้ออกใบกำกับภาษีด้วยยอดเต็ม 60,000 บาท (รวม VAT.แล้ว) ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “กัญญารัตน์ ฉิมจินดา”
สอบถามค่ะ คือหนูออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้
คำตอบ:
ให้ดูข้อเท็จจริงว่า ที่หนูออกนั้นคือ ออกผิดใช่มั้ย? คือออกหน่วยผิด
ทำให้ราคาผิดใช่มั้ย?
ถ้าใช่! ให้ยกเลิกฉบับเดิมแล้วออกฉบับให้แทน โดย
วิธีการ:
1.เรียกคืนฉบับเดิม และประทับตราว่า”ยกเลิก” แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาฉบับเดิม
2.จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ เลขที่ใหม่ แต่ ลงวันที่ให้ตรงกับฉบับเดิม
3.หมายเหตุไว้ในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ “เป็นการยกเลิก
และออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…เล่มที่…”
4.หมายเหตุการยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ในรายงานภาษีขายของเดือนภาษีที่จัดทำ
ฉบับใหม่ ด้วย
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “อรพิมพ์ ปันปวง”
ยื่นภพ.30 เดือน 6/61 ผิดค่ะ เดือนนี้มีภาษีซื้อติดลบ ยื่นทางเน็ต ไม่ได้ใส่ติดลบ. ทำให้ยื่นภาษีซื้อเกินไป ต้องยื่นเพิ่มเต่มทางอินเทอร์
คำตอบ:
ทำแบบ ภ.พ.30 เดือน 6/2561 ยื่นเพิ่มเติม ในส่วนภาษีซื้อที่แจ้งไว้เกิน
เพื่อนำส่งภาษีเพิ่มเติม ซึ่งจะมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มด้วย
การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มดูใน Website กรณีศึกษา
การยื่นแบบเพิ่มเติมให้ยื่นที่สรรพากรพื้นที่ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “เมย์”
ยื่น ภ.พ.30 ผิดค่ะ เมื่อวันที่16 ก.ค. ที่ผ่านมาได้ยื่นภาษีขายเพิ่
ขอบพระคุณค่ะ
คำตอบ:
1.ให้ทำแบบ ภ.พ.30 เดือน 8/2559 ยื่นเพิ่มเติมอีกครั้ง
สำหรับภาษีขายที่แจ้งไว้เกิน เพื่อขอคืนภาษีเป็นเงินสด และอย่าลืมเซ็นชื่อ
ลงในช่องการขอคืนภาษีด้วย
2.ให้ทำแบบ ภ.พ.30 เดือน 9/2560 ยื่นเพิ่มเติม สำหรับภาษีขายที่แจ้งไว้ขาด
ในแบบเดือนนี้จะมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มด้วย
ซึงการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มให้ดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ปุกปุย ตัวน้อย”
เวลามีรายการ
ยื่นแบบภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.53)
ยื่นแบบภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1)
ของแต่ละเดือน จะทำการบันทึกบัญชียังไง
คำตอบ:
เวลาที่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้เพื่อนำส่งสรรพากรนั้น เราจะ Cr.ภาษี หัก ณ
ที่จ่ายค้างจ่าย ไว้
พอเวลาเรานำส่งก็แค่ Dr.ภาษี หัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย ออก เท่านั้นเองค่ะ
ส่วนตัวภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามแบบแต่ละแบบ เช่น ภ.ง.ด.1 ,ภ.ง.ด.3 และภ.ง.ด.53
นั้นเราอาจจะแยกไว้เป็นคนละรหัสก็ได้ เพื่อง่ายในการตรวจสอบ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Dream”
ยื่นภพ.30 ผิดค่ะ
เดือน พ.ค.61 ได้ทำแบบ ภ.พ.30
ไว้เพื่อจะนำส่ง วันที่15ของเดือนถัดไป
แต่ทีนี้ไม่ได้นำส่งเพราะลูกค้
พอเดือน มิย.61 ลูกค้าไม่มีบิลซื้อขายเลย
เกิดความผิดพลาดโดยได้
แบบ ภพ.30 ของเดือน มิย.แล้วได้นำส่งไปแล้ว
แต่ยอดเครดิตของเดือนที่แล้วไม่
จะมีวิธีแก้อย่างไรบ้างค่ะ
คำตอบ:
ปกติถ้าเรามียอดเครดิตVAT.ที่ยกยอดไปใช้ในเดือนถัดไปนั้น
เมื่อไหร่ที่เราไม่ได้ยื่นแบบปกติ หรือลืมใส่ยอดเครดิตยกไป นั่นจะทำให้
เราก็จะไม่สามารถนำยอดเครดิตนั้นมาเป็นยอดเครดิตในแบบ ภ.พ.30 ได้อีกต่อไป
จะทำได้คือการขอคืนเป็นเงินสดด้วยการยื่นแบบ ค.10 ขอคืนเท่านั้น
จากคำถาม เดือน พ.ค.61 ไม่ได้ยื่นแบบปกติ ทำให้ในเดือน มิย.61
ก็หมดสิทธิ์ที่จะยกยอดเครดิตมาใช้
แต่คุณบอกไม่มียอดซื้อ และได้ยกยอดเครดิตดังกล่าวมาใช้ด้วย แสดงว่าเดือน
มิ.ย.61 มียอดขายใช่มั้ยคะ?
กรณีที่มียอดขาย ก็จะทำให้เราเสียภาษีขาดไป ด้วยยอดซื้อที่แจ้งไว้เกิน เท่ากับ
ยอดเครดิตที่ไม่มีสิทธิ์ยกมาใช้นั่นเอง
วิธีแก้:
ทำแบบ ภ.พ.30 เดือน มิ.ย.61 ยื่นเพิ่มเติม สำหรับภาษีซื้อที่แจ้งไว้เกิน โดย
1.นำยอดซื้อของภาษีซื้อดังกล่าว กรอกใน ข้อ.1.2 และข้อ.4
2.นำยอดภาษีซื้อที่ไม่มีสิทธิ์ยกมาใช้ กรอกในข้อ.5 ,ข้อ8 และข้อ.11
3.คำนวนเงินเพิ่ม ,เบี้ยปรับ และรวมยอด ในข้อ.13 ,ข้อ.14 และข้อ.15
หมายเหตุ: การคำนวณเงินเพิ่มและเบี้ยปรับให้ดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สันต์”
บริษัทประกอบธุรกิจบริษัททัวร์ เมื่อวันที่ 18/6/61 ได้รับเงินมัดจำค่าบริการจากลู
คำถาม :
1) เคสนี้บริษัทได้ส่งมอบบริการแล้
2) ลูกค้าสามารถหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากค่าบริการ (73,500 x 3% = 2,205 บาท) และออกหนังสือรับรองหักภาษี ณ ที่จ่าย สำหรับยอดรวมทั้งหมดในวันที่ 12/7/61 เลยได้หรือไม่?
คำตอบ:
1.ไม่ได้ค่ะ! ต้องออกใบกำกับภาษีเป็น 2 ใบ ตอนรับเงินมัดจำ
และตอนรับชำระยอดคงเหลือ เพราะตอนรับเงินมัดจำ Tax Point ได้เกิดแล้วค่ะ
2.ตามหลัก ภาษีหัก ณ ที่จ่ายก็ต้องหักตามยอดที่จ่ายเงิน
แต่ถ้าเขาจะหักเป็นยอดรวมก็ไม่เกี่ยวกับ Tax Point
ซึ่งทางเราไม่มีปัญหาเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่ายอยู่แล้ว
ลูกค้าผู้มีหน้าที่หักต่างหากที่จะมีปัญหา
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “โดโด้”
อยากทราบว่า ถ้าไม่ได้ออกใบกำกับภาษีตามวั
คำตอบ:
จากคำถาม กรณีนี้ยังเป็นวันที่ๆอยู่ในเดือนเดียวกัน
จะไม่มีปัญหาเพราะยังไงก็ส่ง VAT ในเดือนเดียวกันอยู่ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “BENJAWANS”
เรียนสอบถามค่ะ
กรณียื่นภาษีขายเกินจะต้องไปยื่
ยอดที่ยื่นแบบ ภ.พ. ภาษีขาย ยอดถูกต้อง ผลต่าง
ภาษีขาย(บาท) 91,627.41 89,270.85 -2,356.56
ภาษีซื้อ 91,006.78 91,006.78
ภาษีที่ต้องชำระ 620.63 -1,735.93
คำตอบ:
กรณีที่แจ้งภาษีขายไว้เกิน
ก็ต้องยื่นแบบเพิ่มเติมเพื่อแก้ไขยอดให้ถูกต้องค่ะ โดย
– นำยอดขาย ที่แจ้งไว้เกินกรอกลงใน ข้อ.6.2
– และภาษีขาย ที่แจ้งไว้เกินกรอกลงใน ข้อ.7 ,ข้อ.9 ,และข้อ.12
– กรณีนี้จะไม่มีเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
– ที่สำคัญคือ ถ้าต้องการขอคืนภาษี ก็ให้เซ็นในช่อง “การขอคืนภาษี”
ด้วย
– แต่ถ้าไม่อยากขอคืนภาษีเพราะไม่อยากยุ่งยาก
ก็ไม่ต้องเซ็นในช่องดังกล่าวค่ะการบันทึกบัญชี
1. ณ วันที่บันทึก VAT ค้างจ่ายDr.ภาษีขาย 91,627.41 (ยอดที่ถูก 89,270.85 ผลต่าง 2,356.56)
Cr.ภาษีซื้อ 91,006.78
Cr. VAT.ค้างจ่าย 620.632. ณ วันที่ยื่นแบบ ภ.พ.30
Dr. VAT.ค้างจ่าย 620.63
Cr.เงินสด 620.63
3. ปรับปรุงยื่นแบบเพิ่มเติมสำหรับภาษีขายที่แจ้งไว้เกิน
Dr.ลูกหนี้กรมสรรพากร (กรณีขอคืน) 2,356.56
(หรือ VAT.ที่ไม่ขอคืน กรณีไม่ขอคืน)Cr.ภาษีขาย 2,356.56
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ปรียา”
รบกวนสอบถามค่ะ.
1).วันที่ 27/7/60 บริษัท ได้ออกใบกำกับภาษี เป็นค่ามัดจำสินค้า ให้บริษัท ก และได้รับชำระเงินเรียบร้อยแล้ว
2.)วันที่ 19/12/60 บริษัท ได้เปิดใบกำกับภาษีขายค่าสินค้า หัก เงินมัดจำ แต่ยังไม่ได้รับชำระเงิน
3.)วันที่ 24/6/2561 ลูกค้าบริษัท ก แจ้งว่า ได้เปิดบริษัทเพิ่มเป็น บริษัท ข และต้องการให้เปิดใบกำกับภาษี
**ขอถามว่า
1.)กรณีที่เกิดขึ้น ใบกำกับภาษีขายที่เกิดในเดือน 7/2560 ในนามบริษัท ก ถ้าเปลี่ยนเป็นชื่อ บริษัท ข (บริษัทเพิ่งจดทะเบียนใีปี 2561) ต้องทำยังงัยบ้างค่ะ
2.)ใบกำกับภาษีขายที่เปิดวันที่ 19/12/60 ในนามบริษัท ก สามารถทำใบลดหนี้ และออกใหม่เป็นในนามบริษัท ข ได้หรือเปล่าค่ะ
..รบกวนขอคำตอบด้วยค่ะ
คำตอบ:
ทั้งใบกำกับภาษีวันที่ 27/7/60 และวันที่ 19/12/60
1.ไม่มีสิทธิออกใบลดหนี้ เพราะไม่ใช่เหตุที่จะออกใบลดหนี้ได้
2.ไม่มีสิทธิยกเลิกใบกำกับภาษี เพราะไม่ใช่เหตุที่ต้องยกเลิก และบริษัท ข
เพิ่มจดทะเบียนในปี 2561 ไม่ได้เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าขณะนั้นเลย
หมายเหตุ: เหตุที่มีสิทธิออกใบลดหนี้ได้ (มาตรา 82/10)
หลักเกณฑ์และวิธีปฎิบัติเกี่ยวกับ การยกเลิกใบกำกับภาษี
(คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.86/2542ฯ)
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “เบียร์”
ขอรบกวนสอบถามค่ะ
1.ลูกค้าชำระค่าบริการเป็นเช็
2.การเก็บเอกสารภาษีถูกหัก ควรเก็บตาม GL หรือ ตามวันที่ที่แสดงในเอกสารภาษีถู
คำตอบ:
ลูกค้าชำระค่าบริการเป็นเช็ค ลว. 20 ธ.ค.60 และออกใบรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ลว.20 ธ.ค.60 นั้นถูกต้องแล้ว
ถึงแม้ลูกค้าจะนำมาเราให้ในเดือน ม.ค.61 เราก็ต้องออกใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี
ลว. 20 ธ.ค.60 เช่นกันค่ะ
ดังนั้นต้องบันทึกบัญชีในปี 2560 ค่ะ