บริษัทลงหนังสือรับรองการหั
ขอบคุณค่ะ
เมื่อบริษัทออกหนังสือรับรองการหักภาษี ให้เราด้วยยอด 120,000.-บาท
แล้วบริษัทได้นำส่งด้วยยอดนี้ และเราก็ได้ยื่นภาษีด้วยยอดนี้เช่นกัน
ยอดก็ตรงกันไม่มีผลอะไร แต่ต้องดูด้วยว่ายอด 120,000.- เป็นยอดที่ต่ำกว่า
หรือสูงกว่ายอดที่ถูกต้อง ถ้าสูงกว่าไม่มีปัญหา
แต่ถ้าต่ำกว่าและเมื่อสรรพากรตรวจพบมีปัญหาแน่นอน
วิธีแก้: บริษัทต้องยื่นแบบแก้ไขให้เราให้ถูกต้องค่ะ
กรณีออกใบกำกับภาษีในส่
การออกใบกำกับภาษีผิด โดยรายการสินค้า และราคาผิด
ให้ยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิม แล้วออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่ โดย
1.เรียกคืนฉบับเดิม และประทับตราว่า”ยกเลิก” แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาฉบับเดิม
2.จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ เลขที่ใหม่ แต่ ลงวันที่ให้ตรงกับฉบับเดิม
3.หมายเหตุไว้ในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ “เป็นการยกเลิก
และออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…เล่มที่…”
4.หมายเหตุการยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ในรายงานภาษีขายของเดือนภาษีที่จัดทำ
ฉบับใหม่ ด้วย
หมายเหตุ : ออกใบลดหนี้ไม่ได้นะคะ เพราะไม่ใช่เหตุแห่งการออกใบลดหนี้
1.มีค่าเบี้ยประกนใบกำกับภาษี/
และบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายค่าเบี้
2.แต่มีการหัก ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายเงินจริง ภงด.53 เดือน 1/2561 เพื่อนำส่งสรรพากร ต้องบันทึกบัญชีอย่างไรครั
ณ วันที่จ่ายเงิน 1/2561
Dr.ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย xxx
Cr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย (ภ.ง.ด.53) xx
Cr.เงินสด/เงินฝาก xxx
จะลงค่าใช้จ่ายค่ะ เป็นใบกำกับภาษีค่ารับรอง ถ้าเกิน 2000 มันต้องลงเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้
1. ค่ารับรองที่เป็นสิ่งของ จึงจะถือเกณฑ์ ไม่เกิน 2,000 บาท/คน/ครั้ง
2. ค่ารับรองทั่วไป ให้ลงไปตามจำนวนที่จ่ายจริงต้องนำยอดรวมของทั้งสองไปคำนวณตอนสิ้นปีว่าเกินกว่ายอดที่กฎหมายยอมให้หัก คือหักได้ไม่เกิน 0.3% ของรายได้ทางภาษี หรือ 0.3% ของทุนชำระแล้ว (แล้วแต่ยอดไหนจะมากกว่า)
การบันทึกบัญชีสำหรับ ค่ารับรองที่เป็นสิ่งของ (เกิน 2,000/คน/ครั้ง)
Dr. ค่ารับรอง 2,000.-
Dr.รายจ่ายต้องห้าม 24.44Cr. เงินสด 2,024.44
คือที่บริษัทไปเช่าห้องประชุ
ขอบคุณสำหรับคำตอบค่ะ
การเช่าห้องประชุมเพื่อทำงาน ไม่ใช่เพื่อการรับรอง ภาษีซื้อใช้เครดิตภาษีได้ค่ะ
รบกวนสอบถามเกี่ยวกั
ให้ออกใบกำกับภาษีด้วยยอดเต็ม 60,000 บาท (รวม VAT.แล้ว) ค่ะ
สอบถามค่ะ คือหนูออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้
ให้ดูข้อเท็จจริงว่า ที่หนูออกนั้นคือ ออกผิดใช่มั้ย? คือออกหน่วยผิด
ทำให้ราคาผิดใช่มั้ย?
ถ้าใช่! ให้ยกเลิกฉบับเดิมแล้วออกฉบับให้แทน โดย
วิธีการ:
1.เรียกคืนฉบับเดิม และประทับตราว่า”ยกเลิก” แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาฉบับเดิม
2.จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ เลขที่ใหม่ แต่ ลงวันที่ให้ตรงกับฉบับเดิม
3.หมายเหตุไว้ในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ “เป็นการยกเลิก
และออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…เล่มที่…”
4.หมายเหตุการยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ในรายงานภาษีขายของเดือนภาษีที่จัดทำ
ฉบับใหม่ ด้วย
ยื่นภพ.30 เดือน 6/61 ผิดค่ะ เดือนนี้มีภาษีซื้อติดลบ ยื่นทางเน็ต ไม่ได้ใส่ติดลบ. ทำให้ยื่นภาษีซื้อเกินไป ต้องยื่นเพิ่มเต่มทางอินเทอร์
ทำแบบ ภ.พ.30 เดือน 6/2561 ยื่นเพิ่มเติม ในส่วนภาษีซื้อที่แจ้งไว้เกิน
เพื่อนำส่งภาษีเพิ่มเติม ซึ่งจะมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มด้วย
การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มดูใน Website กรณีศึกษา
การยื่นแบบเพิ่มเติมให้ยื่นที่สรรพากรพื้นที่ค่ะ
ยื่น ภ.พ.30 ผิดค่ะ เมื่อวันที่16 ก.ค. ที่ผ่านมาได้ยื่นภาษีขายเพิ่
ขอบพระคุณค่ะ
1.ให้ทำแบบ ภ.พ.30 เดือน 8/2559 ยื่นเพิ่มเติมอีกครั้ง
สำหรับภาษีขายที่แจ้งไว้เกิน เพื่อขอคืนภาษีเป็นเงินสด และอย่าลืมเซ็นชื่อ
ลงในช่องการขอคืนภาษีด้วย
2.ให้ทำแบบ ภ.พ.30 เดือน 9/2560 ยื่นเพิ่มเติม สำหรับภาษีขายที่แจ้งไว้ขาด
ในแบบเดือนนี้จะมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มด้วย
ซึงการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มให้ดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ
เวลามีรายการ
ยื่นแบบภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.53)
ยื่นแบบภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1)
ของแต่ละเดือน จะทำการบันทึกบัญชียังไง
เวลาที่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้เพื่อนำส่งสรรพากรนั้น เราจะ Cr.ภาษี หัก ณ
ที่จ่ายค้างจ่าย ไว้
พอเวลาเรานำส่งก็แค่ Dr.ภาษี หัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย ออก เท่านั้นเองค่ะ
ส่วนตัวภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามแบบแต่ละแบบ เช่น ภ.ง.ด.1 ,ภ.ง.ด.3 และภ.ง.ด.53
นั้นเราอาจจะแยกไว้เป็นคนละรหัสก็ได้ เพื่อง่ายในการตรวจสอบ
ยื่นภพ.30 ผิดค่ะ
เดือน พ.ค.61 ได้ทำแบบ ภ.พ.30
ไว้เพื่อจะนำส่ง วันที่15ของเดือนถัดไป
แต่ทีนี้ไม่ได้นำส่งเพราะลูกค้
พอเดือน มิย.61 ลูกค้าไม่มีบิลซื้อขายเลย
เกิดความผิดพลาดโดยได้
แบบ ภพ.30 ของเดือน มิย.แล้วได้นำส่งไปแล้ว
แต่ยอดเครดิตของเดือนที่แล้วไม่
จะมีวิธีแก้อย่างไรบ้างค่ะ
ปกติถ้าเรามียอดเครดิตVAT.ที่ยกยอดไปใช้ในเดือนถัดไปนั้น
เมื่อไหร่ที่เราไม่ได้ยื่นแบบปกติ หรือลืมใส่ยอดเครดิตยกไป นั่นจะทำให้
เราก็จะไม่สามารถนำยอดเครดิตนั้นมาเป็นยอดเครดิตในแบบ ภ.พ.30 ได้อีกต่อไป
จะทำได้คือการขอคืนเป็นเงินสดด้วยการยื่นแบบ ค.10 ขอคืนเท่านั้น
จากคำถาม เดือน พ.ค.61 ไม่ได้ยื่นแบบปกติ ทำให้ในเดือน มิย.61
ก็หมดสิทธิ์ที่จะยกยอดเครดิตมาใช้
แต่คุณบอกไม่มียอดซื้อ และได้ยกยอดเครดิตดังกล่าวมาใช้ด้วย แสดงว่าเดือน
มิ.ย.61 มียอดขายใช่มั้ยคะ?
กรณีที่มียอดขาย ก็จะทำให้เราเสียภาษีขาดไป ด้วยยอดซื้อที่แจ้งไว้เกิน เท่ากับ
ยอดเครดิตที่ไม่มีสิทธิ์ยกมาใช้นั่นเอง
วิธีแก้:
ทำแบบ ภ.พ.30 เดือน มิ.ย.61 ยื่นเพิ่มเติม สำหรับภาษีซื้อที่แจ้งไว้เกิน โดย
1.นำยอดซื้อของภาษีซื้อดังกล่าว กรอกใน ข้อ.1.2 และข้อ.4
2.นำยอดภาษีซื้อที่ไม่มีสิทธิ์ยกมาใช้ กรอกในข้อ.5 ,ข้อ8 และข้อ.11
3.คำนวนเงินเพิ่ม ,เบี้ยปรับ และรวมยอด ในข้อ.13 ,ข้อ.14 และข้อ.15
หมายเหตุ: การคำนวณเงินเพิ่มและเบี้ยปรับให้ดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ
บริษัทประกอบธุรกิจบริษัททัวร์ เมื่อวันที่ 18/6/61 ได้รับเงินมัดจำค่าบริการจากลู
คำถาม :
1) เคสนี้บริษัทได้ส่งมอบบริการแล้
2) ลูกค้าสามารถหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากค่าบริการ (73,500 x 3% = 2,205 บาท) และออกหนังสือรับรองหักภาษี ณ ที่จ่าย สำหรับยอดรวมทั้งหมดในวันที่ 12/7/61 เลยได้หรือไม่?
1.ไม่ได้ค่ะ! ต้องออกใบกำกับภาษีเป็น 2 ใบ ตอนรับเงินมัดจำ
และตอนรับชำระยอดคงเหลือ เพราะตอนรับเงินมัดจำ Tax Point ได้เกิดแล้วค่ะ
2.ตามหลัก ภาษีหัก ณ ที่จ่ายก็ต้องหักตามยอดที่จ่ายเงิน
แต่ถ้าเขาจะหักเป็นยอดรวมก็ไม่เกี่ยวกับ Tax Point
ซึ่งทางเราไม่มีปัญหาเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่ายอยู่แล้ว
ลูกค้าผู้มีหน้าที่หักต่างหากที่จะมีปัญหา
อยากทราบว่า ถ้าไม่ได้ออกใบกำกับภาษีตามวั
จากคำถาม กรณีนี้ยังเป็นวันที่ๆอยู่ในเดือนเดียวกัน
จะไม่มีปัญหาเพราะยังไงก็ส่ง VAT ในเดือนเดียวกันอยู่ค่ะ
เรียนสอบถามค่ะ
กรณียื่นภาษีขายเกินจะต้องไปยื่
ยอดที่ยื่นแบบ ภ.พ. ภาษีขาย ยอดถูกต้อง ผลต่าง
ภาษีขาย(บาท) 91,627.41 89,270.85 -2,356.56
ภาษีซื้อ 91,006.78 91,006.78
ภาษีที่ต้องชำระ 620.63 -1,735.93
กรณีที่แจ้งภาษีขายไว้เกิน
ก็ต้องยื่นแบบเพิ่มเติมเพื่อแก้ไขยอดให้ถูกต้องค่ะ โดย
– นำยอดขาย ที่แจ้งไว้เกินกรอกลงใน ข้อ.6.2
– และภาษีขาย ที่แจ้งไว้เกินกรอกลงใน ข้อ.7 ,ข้อ.9 ,และข้อ.12
– กรณีนี้จะไม่มีเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
– ที่สำคัญคือ ถ้าต้องการขอคืนภาษี ก็ให้เซ็นในช่อง “การขอคืนภาษี”
ด้วย
– แต่ถ้าไม่อยากขอคืนภาษีเพราะไม่อยากยุ่งยาก
ก็ไม่ต้องเซ็นในช่องดังกล่าวค่ะการบันทึกบัญชี
1. ณ วันที่บันทึก VAT ค้างจ่ายDr.ภาษีขาย 91,627.41 (ยอดที่ถูก 89,270.85 ผลต่าง 2,356.56)
Cr.ภาษีซื้อ 91,006.78
Cr. VAT.ค้างจ่าย 620.632. ณ วันที่ยื่นแบบ ภ.พ.30
Dr. VAT.ค้างจ่าย 620.63
Cr.เงินสด 620.63
3. ปรับปรุงยื่นแบบเพิ่มเติมสำหรับภาษีขายที่แจ้งไว้เกิน
Dr.ลูกหนี้กรมสรรพากร (กรณีขอคืน) 2,356.56
(หรือ VAT.ที่ไม่ขอคืน กรณีไม่ขอคืน)Cr.ภาษีขาย 2,356.56