Monthly Archives: July 2017

ให้ดูการจ่ายเงินว่าเราจ่ายเงินในครั้งเดียวเป็นยอดรวม 30 ใบหรือไม่? ถ้าใช่ก็ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นใบเดียว

แต่ถ้าจ่ายทุกวันตามยอดค่าธรรมเนียมเป็นวันๆไป ก็ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกวันเป็นวันละใบ

เพราะการหักภาษี ณ ที่จ่ายกรณีนี้เป็นการหักตามมาตรา 3 เตรส กฎหมายกำหนดให้ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายในทันทีทุกครั้งที่มีการจ่ายเงินและหักภาษี ณ ที่จ่ายค่ะ

ทำได้ โดยยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิม ดังนี้

1.ให้เรียกคืนใบกำกับภาษีฉบับเดิม มาประทับตรา “ยกเลิก” หรือขีดฆ่า แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาใบกำกับภาษีฉบับเดิม

2.จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ ซึ่งเป็นเลขที่ใหม่ แต่ลง วัน เดือน ปี และรายการอื่นๆ ตามใบกำกับภาษีฉบับเดิม ยกเว้นเลขประจำตัวผู้เสียภาษีที่เปลี่ยนใหม่ให้ถูกต้อง

3.หมายเหตุในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ ว่า “เป็นการยกเลิกและออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…เล่มที่…”

และ หมายเหตุการยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ในรายงานภาษีขายของเดือนที่มีการจัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ด้วย

เนื่องจากไม่ได้ระบุว่า กิจการที่จัดทำงบการเงินมีวัตถุประสงค์เพื่ออะไรและเป็นกิจการประเภทใด

ซึ่งโดยพื้นฐานนั้น หากกิจการเป็นธุรกิจที่มีการดำเนินงานผลิต บริการ ขาย รายได้ทั้งสองจะถือเป็นรายได้อื่นประเภทเดียวกัน และหากรายการใดมีสาระสําคัญใหแยกแสดงออกมาตางหาก

ยกเว้น เป็นธุรกิจที่มีวัตถุประสงค์ด้านการลงทุนโดยเฉพาะ (เช่น ถือกองทุนหรือหุ้นเพื่อเก็งกำไร) ในกรณีนี้รายได้จากการลงทุนควรจะจัดประเภทตามที่กําหนดในมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่เกี่ยวข้อง (ถือเป็นรายได้หลัก) และรายได้ดอกเบี้ยรับถือเป็นรายได้อื่น

การคำนวณเบี้ยปรับ และเงินเพิ่ม ให้เข้าไปดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ

1.บจ.เอ ต้องออกใบลดหนี้ในเดือนที่ที่มีการคืนสินค้า

2.บจ.บี ก็ต้องนำใบลดหนี้นั้นไปใช้ในเดือนที่ออกใบลดหนี้ด้วย จะนำไปใช้รวมในเดือนอื่นไม่ได้ค่ะ

ถ้าเป็นหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ไม่น่าจะมีปัญหาค่ะ เพราะสรรพากรจะตรวจสอบจากเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ถ้ามีการนำส่งเรียบร้อยก็จบค่ะ แต่อย่าให้นานเกินไปนะคะ อาจมีปัญหาได้ ถ้าเป็นแค่ช่วงแรกนิดหน่อยก็น่าจะไม่มีปัญหาค่ะ