บริษัทจดทะเบียนรับเหมาก่อสร้าง แล้วมีผู้รับเหมาช่วงที่เป็นบริษัทฯมาขอซื้อเสื้อคนงานของบริษัท ต้องเปิดใบกำกับภาษีหรือไม่
คำตอบ:
เมื่อบริษัทอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว การขายของทุกอย่างของบริษัทก็ต้องเปิดใบกำกับภาษีด้วยค่ะ
Monthly Archives: September 2016
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “king”
รถยนต์ต้องจ่ายงวดสุดท้าย ประมาณ 3 แสน ลิสซิ่งแนะนำให้ทำสัญญาใหม่ โดยเปิดบิลขายรถให้ลิสซิ่ง ด้วยมูลค่าเท่ากับงวดสุดท้ายที่ต้อง และบริษัทซื้อคืนกลับมาด้วยมูลค่าเดิม
คำถามคือ รถยนต์ที่ซื้อกลับมาสามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้มั๊ยค่ะ
คำตอบ:
จากคำถามข้อนี้ให้เข้าไปดูใน Website กรณีศึกษา เรื่อง การขายและเช่ากลับ (Sale & Lease back)นะคะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “แอน”
สอบถามค่ะ เดือนกุมภาพันธ์59ได้จ่ายส่ง ภพ.30 ไปเรียบร้อยแล้ว แต่เมื่อเช็คย้อนหลังปรากฏว่าในรายงานภาษีขายมีใบเสร็จ 1 ตัว ลงจำนวนเงินผิดไป เช่น จำนวนจริง 15000บาท แต่พิมผิดเป็น10000 บาท ซึ่งทำให้จำนวนเงินไม่ตรงกับ ภพ.30ที่ส่งไปแล้ว จะต้องแก้ไขยังไงคะ
คำตอบ:
ให้ยื่นแบบ ภ.พ.30 เดือน กพ.59 เพิ่มเติม โดย
1.นำยอดขายที่ยื่นขาด กรอกลงในข้อ (1.1) ยอดขายแจ้งไว้ขาด
2.นำยอดภาษีขายที่ยื่นขาด กรอกลงใน ข้อ 5. ภาษีขายเดือนนี้ ข้อ 8. ภาษีที่ต้องชำระเดือนนี้ และ ข้อ 11. ต้องชำระ
3.คำนวณ ข้อ 13. เงินเพิ่ม และข้อ 14. เบี้ยปรับ
4.รวมภาษี เงินเพิ่ม และเบี้ยปรับที่ต้องชำระใน ข้อ 15.
หมายเหตุ: วิธีการคำนวณเบี้ยปรับ และเงินเพิ่ม ให้ดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “เพ็ญนภา”
เรื่องการให้เช่าซื้อทรัพย์
อยากสอบถามว่า ณ วันทำสัญญาให้เช่าซื้อทรัพย์ บัญชีลูกหนี้ให้เช่าซื้อทรัพย์ควรรวมภาษีมูลค่าเพิ่มของทั้งสัญญาหรือไม่ หรือสามารถเลือกที่จะไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มของทั้งสัญญาได้
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
คำถามระบุว่า เป็นการบันทึกบัญชีทางด้านผู้ให้เช่าซึ่งต้องแสดงมูลค่าที่เรียกเก็บจากลูกหนี้เช่าซื้อ การบันทึกเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มจึงสามารถทำได้ 2 วิธีคือ
1. บันทึกลูกหนี้ด้วยมูลค่าที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม และจะบันทึกภาษีขายเมื่อถึงกำหนดชำระของลูกหนี้หรือเมื่อได้รับเงินจากลูกค้า
2. บันทึกลูกหนี้ด้วยมุลค่ารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อให้ยอดลูกหนี้คงค้างตรงกับยอดตามสัญญา-ด้วยจำนวนเงินที่ชำระแล้ว
แต่วิธีที่ 2 จะต้องนำภาษีมูลค่าเพิ่มมาหักออกจากบัญชี ลูกหนี ณ วันสิ้นงวด เพื่อให้มูลค่าคงเหลือแสดงเฉพาะสิทธิที่จะได้รับเงินจากลูกหนี้จริง ๆ และไม่แสดงสินทรัพย์ (ลูกหนี้) และหนี้สิน (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) สูงเกินไป
ดังนั้น ไม่ว่าบันทึกด้วยวิธีใด ลูกหนี้ ณ วันสิ้นงวดจะไม่รวมยอดภาษีมูลค่าเพิ่มในการแสดงรายการในงบการเงิน
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “น้องเกด”
พี่ค่ะรบกวนตอบหน่อยค่ะเรายื่น ภาษีซื้อขาด ภาษีซื้อ 1385.6 ยื่นขาด 19.36 บาทจะต้องดำเนินการอย่างไรค่ะ
คำตอบ:
การที่เรายื่นภาษีซื้อขาดไปนั้น ไม่มีปัญหาค่ะ ก็นำภาษีซื้อนั้นไปยื่นใช้ในเดือนถัดไปได้ แต่อย่าให้เกิน 6 เดือนเท่านั้นเอง เช่น ภาษีซื้อเป็นของเดือน 9/59 ก็นำไปใช้ในเดือนถัดไปได้ คือตั้งแต่เดือน 10/59 ถึงเดือน 3/60 ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “MOUYMOUYLY”
เรามีขายต่างประเทศ
ตอนที่เราจะออกรายงานภาษีขายหรือยื่นรายได้ ภพ.30 เราต้องลงวันที่และจำนวนเหรียญ USD ตาม
INVOICE ซืงเป็น CIF
หรือ ในใบขน ซึ่งเป็น FOB คะ
คำตอบ:
1.รายงานภาษีขาย และแบบ ภ.พ.30 ให้ลงวันที่ และราคาเป็นเงินบาทตามใบขนสินค้า ซึ่งเป็นราคา FOB
2.ส่วนการบันทึกบัญชีขาย ให้ลงราคาขายเป็นเงินบาท ตามใบ Invoice ซึ่งเป็นราคา CIF ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “win”
กรณีค่าอาหารเลี้ยงพนักงานในวันประชุมแผนก จะลงเป็นค่ารับรองหรือค่าใช้จ่ายอื่นๆครับ ภาษีซื้อเครดิตได้ไหม และต้องถือเป็นเงินได้พนักงานคนนั้นๆหรือเปล่า แล้วถ้าไม่มีเขียนไว้ในนโยบายบริษัทเกี่ยวกับสวัสดิการพนักงาน จะเป็นไรไหมครับ
ขอบคุณครับ
คำตอบ:
ค่าอาหารที่เลี้ยงพนักงานในการประชุมแผนก ไม่ใช่ค่ารับรองค่ะ ค่ารับรองจะเป็นการรับรองบุคคลภายนอกซึ่งไม่ใช่พนักงาน
ค่าใช้จ่ายที่จ่ายไปในการประชุมแผนก เป็นการจ่ายไปเพื่อประโยชน์ในการดำเนินกิจการของบริษัท ย่อมถือเป็นรายจ่ายได้ ภาษีซื้อก็ใช้เครดิตได้ และไม่ถือเป็นประโยชน์เพิ่มของพนักงานผู้เข้าประชุม ไม่ต้องนำมารวมคำนวณเงินได้ของพนักงานค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ariya”
จากคำถามเดิม>>กรณีถูกหัก ณ ที่จ่ายจากประเทศสิงคโปร์ เป็นค่าบริการซอฟท์แวร์
ภาษีที่ถูกหัก ถ้าจะขอเครดิตคืนตอนยื่นภงด.50 สามารถขอคืนได้ทั้งหมดไหมค่ะ แล้วต้องทำอย่างไรบ้างค่ะ
ขอถามต่อนะคะ
ถ้าภาษีที่เสียไปในต่างประเทศ ถ้านำมาเครดิต แล้วในปีนั้นเกิดมีผลขาดทุน ตัวภาษีต่างประเทศที่เครดิตนี้ไม่สามารถขอคืนได้ใช่มั้ยค่ะ (ถ้ากรอกในแบบ ภงด.50 ต้องใส่ตรงช่องไหนข้อที่เท่าไหร่ในแบบค่ะ)
แล้วยอดภาษีที่ถูกหักในต่างประเทศนี้สามารถลงเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่ ลงได้ทั้งจำนวนไหม
ในฝั่งที่ลงเป็นค่าใช้จ่าย ในทางบัญชีจะถือเป็นค่าใช้จ่ายฝ่ายต้นทุนหรือค่าใช้จ่ายฝ่ายบริหารค่ะ
ในกรณีนี้ถ้านำมาเครดิตภาษีแล้ว และนำมาเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิด้วย ได้หรือไม่ หรือต้องเลือกปฏบัติอย่างใดอย่างหนึ่งค่ะ
ขอบคุณมากค่ะ
คำตอบ:
ภาษีเงินได้ที่เสียไปในต่างประเทศ
1.ถ้าในปีนั้นกิจการมีผลขาดทุน ก็ให้นำภาษีที่เสียไปในต่างประเทศทั้งจำนวน ลงเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ จะขอคืนเป็นตัวเงินไม่ได้ และกรอก ภ.ง.ด.50 ในรายการที่ 8 รายจ่ายในการขายและบริหาร
2.เป็นค่าใช้จ่ายฝ่ายบริหาร
3.ในส่วนภาษีเงินได้ที่เสียไปในต่างประเทศ และได้นำมาเป็นเครดิตภาษีได้แต่ไม่เกินที่จำนวนภาษีต้องเสียในประเทศไทย ส่วนที่นำมาเป็นเครดิตภาษีนี้จะนำมาลงเป็นรายจ่ายอีกไม่ได้ค่ะ