ผู้ประกอบการในระบบVAT.ไม่ว่าสินค้าจะมีมูลค่าเท่าไร? ก็ต้องออกใบกำกับภาษีค่ะ
ถ้าลูกค้าออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ลว.9/12/59 เราก็จะต้องออกใบกำกับภาษี ลว.9/12/59 เช่นกันค่ะ เพราะสรรพากรจะยึดหนังสือรับรองภาษีเป็นหลักว่ามีการจ่ายเงิน 9/12/59 แล้ว พอเราออกในกำกับเป็น 3/1/60 ก็กลายเป็นว่าเราออกผิดเดือน เท่ากับว่าเดือน 12/59 ไม่ได้ยื่น VAT ส่วนเดือน 1/60 กลายเป็นยื่นเกินไปค่ะ
ให้เข้าไปดูในระบบว่าตอนบันทึกการขายเป็นเงินสดนั้น ระบบได้ผูกการบันทึกบัญชีด้าน Dr. ไว้กับบัญชีอะไร
ต.ย.เช่น ถ้าการขายเป็นเงินสด ระบบได้ผูกการบันทึกบัญชีไว้เป็น
Dr. เงินสดในมือ 5,400.-
Cr. ขาย 5,046.73
Cr. ภาษีขาย 353.27
อย่างนี้แล้ว เมื่อเรานำเงินสดไปฝากเข้าบัญชีธนาคารวันที่ 21/12/59 เราก็บันทึกดังนี้ คือ
Dr. เงินฝากธนาคาร 5,400.-
Cr. เงินสดในมือ 5,400.-
ข้อสังเกต: ให้ดูว่าระบบผูกด้าน Dr. ไว้กับบัญชีอะไร ก็ให้ Cr. บัญชีนั้นออกค่ะ
1.กรณีนี้ถ้าเขาออกใบกำกับภาษีเป็นยอดที่หักยอดลดหนี้เรียบร้อย บริษัทเราก็ไม่ต้องยื่นใบลดหนี้ แต่ปกติถ้ามีการออกใบลดหนี้แลัว ใบกำกับภาษีจะต้องออกเป็นยอดเต็มนะคะ
2.กรณีนี้บริษัทผมยื่นภาษีซื้อ 11/59 ขาดไปครับ
3.ต้องทำแบบ ภ.พ.30 เดือน 11/59 ยื่นเพิ่มเติม
4.วิธีกรอกแบบ ภ.พ.30
-นำยอดซื้อในใบลดหนี้ กรอกในข้อ.(6.1) ยอดซื้อแจ้งไว้ขาด
-นำยอดภาษีซื้อในใบแจ้งหนี้ กรอกในข้อ.7 ภาษีซื้อเดือนนี้ ข้อ.9 ภาษีที่ชำระเกินเดือนนี้ และข้อ.12 ชำระเกิน
-การยื่นแบบเพิ่มเติมเพื่อขอคืนภาษีนี้ ต้องลงชื่อในช่องการขอคืนภาษีด้วย และเตรียมเอกสารตามข้อเท็จจริงให้พร้อมเพราะก่อนคืนภาษีสรรพากรจะเรียกเอกสารไปตรวจสอบก่อนค่ะ
เปิดเป็นร้านขายอาหาร รายได้เกินสองล้านบาท สรรพากรให้เข้าระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม อยากรบกวนถามว่าถ้าเข้าระบบฯ แล้วทางร้านต้องต้องออกบิลให้ลูกค้าทุกคนหรือไม่ ตลอดมาลูกค้าไม่เคยขอ เช่นนั้ทางร้านพิมพ์ใบกำกับภาษีอย่างย่อออกได้หรือไม่ แล้วตอนทำรายงานภาษีขายจะลงอย่างไร เช่น วันที่ 1 ออกไป 10 ใบ (เลขที่ 001-010) ใบละ 100 บาท ตอนทำรายงายภาษี เราต้องทำรายงาน ใบต่อใบเลยหรือไม่ คือ ลำดับที่ 1 วันที่ 1 เลขที่ 001 ขายอาหารและเครื่องดื่ม มูลค่าสินค้า 93.46 ภาษี 6.54
ลำดับที่ 2 วันที่ 1 เลขที่ 002 ขายอาหารและเครื่องดื่ม มูลค่าสินค้า 93.46 ภาษี 6.54 เรื่อยไปจนครบเลยหรือไม่ หรือเราสามารถรวมยอดแต่ละวันได้ เช่น
ลำดับที่ 1 วันที่ 1 เลขที่ 001-010 ขายอาหารและเครื่องดื่ม มูลค่าสินค้า 934.58 ภาษี 65.42
ลำดับที่ 2 วันที่ 2 เลขที่ 011 – เรื่อยไป
ได้หรือไม่ครับรบกวนช่วยตอบให้ด้วยน่ะครับ ขอบคุณครับ
ในรายงานภาษีขาย เราสามารถรวมยอดกันได้เลยค่ะ เช่นวันที่ 1 เลขที่ 01/01-10 ในช่อง ผู้ซื้อสินค้า/ผู้รับบริการ ก็ใส่คำว่า ใบกำกับภาษีอย่างย่อ และช่องจำนวนเงินเราก็จะปรับให้มี 3 ช่องคือ 1.ช่องเงินรวม 1,000 2.ช่องค่าสินค้า 934.58 3. ช่องภาษีขาย 65.42 ช่องที่ 2-3 เราก็ใส่สูตรไว้เลย
ส่วนใบกำกับภาษีอย่างย่อนั้น ไม่สามารถพิมพ์ออกจากเครื่องคอมฯได้เหมือนใบกำกับภาษีเต็มรูป จะต้องพิมพ์จากโรงพิมพ์และ Running เล่มที่ และเลขที่ให้เรียบร้อยค่ะ
สวัสดีค่ะมีเรื่องรบกวนหน่อยคะ
เวลาเราปิดภ.พ.30 ยอดภาษีซื้อลูกค้าได้ 1,000.81 แล้วทางเราก็ได้ยอดตรงกัน แต่ลูกค้าส่งยอดแค่1,000.74 ไม่มีภาษีขายเดือนนี้ เราdr.ลูกหนี้กรมสรรพากร cr.ภาษีซื้อ ยังไงแล้วส่วนต่างลงเป็นค่าอะไรคะ
ระหว่าง ภาษีซื้อไม่ขอคืนกับรายได้อื่น
แล้วกรณีไหนที่ยอดดีฟกันต้องdr.ค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ด หรือ cr.รายได้อื่น
กรณีที่ใบกำกับภาษีที่ลูกค้าส่งมานั้นมียอดภาษีซื้อที่ต่างไป ก็ให้กลับรายการที่เราบันทึกไว้ค่ะ
กรณีนี้ก็ให้ Dr.ภาษีซื้อ 0.07 Cr.ลูกหนี้กรมสรรพากร 0.07
ก่อนหน้านี้ได้ทำใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีรันเลขกันไว้ที่่
120 บ.G ลงวันที่ 22/9/59
121 บ.K ลงวันที่ 27/9/59
แต่ก่อนหน้านั้นมีการโอนเงินชำระจากลูกค้ามาวันที่ 22/9/59
ทางแพรไม่ได้ออกใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีรอไว้ พอได้รับหลักฐานการโอนเงินมาเลยยึดวันที่ออกใบเสร็จให้ตรงกับวันที่รับโอนเงินเป็น
122 บ.M ลงวันที่ 22/9/59
พอถึงวันที่ส่งภาษีซื้อภาษีขาย
ทางบัญชีที่ทำหน้าที่ส่งเอกสาร เขาแจ้งว่าแบบนี้มันผิดต้องเปลี่ยนวันที่ แพรเลยโทไปขอเปลี่ยนจาก บ.M ทาง บ.M ก็แจ้งกลับมาในตัวใบเสร็จทำมาถูกต้องครบทุกอย่างแล้ว คงให้เปลี่ยนไม่ได้ และเขาบอกอีกว่า ถ้ามันเป็นเอกสารภาษีในเดือนเดียวกันก็ไม่น่าเป็นปัญหา
เเพรเลยแจ้งทางบัญชีของแพรไป
แพรเลยอยากสอบถามหน่อยค่ะ
1.ใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี ตัวนี้จะเป็นปัญหาเวลาไปยื่นไหมคะ ?
ถ้าเกิดว่ายื่นไปไม่มีปัญหาอะไร แต่ในภายหลังจะเป็นอะไรไหมคะ?
2.อย่างที่บัญชีของบ.M แจ้งแพรมา ว่าถ้าอยู่ในเดือนเดียวกันแต่รันวันผิด ก็ไม่น่าเป็นปัญหา อันนี้จริงไหมอ่าค่ะ
ปล. นี่เป็นความผิดพลาดครั้งแรกของการทำใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีค่ะ เปอร์เซนต์การผิดในกรณีนี่จะเป็นปัญหาอะไรไหมคะ
กรณีที่เราออกใบเสร็จช้า ทำให้วันที่ใน ใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี ไม่เรียงกันนั้น ไม่มีปัญหาหรอกค่ะ ซึ่งมันเป็นกรณีสุดวิสัยก็ต้องทำอย่างนี้แหละ เพียงแค่ออกให้ตรงกับเดือนที่เกิด Tax point และส่ง VAT ให้ตรงเดือนก็ไม่มีปัญหาค่ะ
บริษัทจดทะเบียนรับเหมาก่อสร้าง แล้วมีผู้รับเหมาช่วงที่เป็นบริษัทฯมาขอซื้อเสื้อคนงานของบริษัท ต้องเปิดใบกำกับภาษีหรือไม่
เมื่อบริษัทอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว การขายของทุกอย่างของบริษัทก็ต้องเปิดใบกำกับภาษีด้วยค่ะ
ถ้าทางร้านค้าออกใบกำภาษีมาให้เรา แล้วชื่อที่อยู่ ถูกต้องครบถ้วนทุกอย่าง แต่ขาดเพียงเลขไปรณีย์ จะเป็นอะไรไหมค่ะ
รหัสไปรษณีย์ ไม่ใช่รายการที่อยู่ของทั้งผู้ออกและผู้รับใบกำกับภาษี ดังนั้นการที่ไม่ระบุรหัสไปรษณีย์ หรือระบุผิด ไป จึงไม่มีผลต่อใบกำกับภาษี
จากคำถาม ใบกำกับภาษีซื้อที่ขาดรหัสไปรษณีย์ ก็ใช้ได้ตามปกติไม่มีปัญหาค่ะ
ได้ใบกำกับภาษีมาเพื่อจะยื่นภาษีแต่เลขประจำตัวผู้เสียภาษีผิด ใช้ได้ไหมคะ หรือต้องแก้ยังไง
ตอนนี้กรมสรรพากรถือว่าเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อในใบกำกับภาษีนั้นเป็นสาระสำคัญ ดังนั้นถ้าผิดจะถือว่าเป็นภาษีซื้อต้องห้ามเลย แก้ไขโดยนำในกำกับภาษีที่ผิดนั้นไปให้ผู้ขายยกเลิกและออกใบใหม่แทนให้ถูกต้องค่ะ
ในกรณีที่ผู้ขาย กรอกที่อยู่ของบริษัทฯผู้ซื้อไม่ครบถ้วน เช่น ตกหล่นเขต หรือ แขวง หรือ รหัสไปรษณีย์ ทางบริษัทฯผู้ซื้อสามารถนำตรายางที่อยู่ที่ถูกต้องมาปั๊มทับเลยได้ไหม
ใบกำกับภาษีที่ออกด้วยระบบ Computer จะต้องมีข้อความออกด้วย Computer ทั้งฉบับ ยกเว้นลายเซ็นต์
จากคำถาม ถ้าเอาตรายางไปปั้มทับ ก็จะการเป็นใบกำกับภาษีที่ไม่ถูกต้อง ภาษีซื้อก็จะกลายเป็นภาษีซื้อต้องห้ามทันที แนะนำให้นำไปขอให้ผู้ขายยกเลิกฉบับนี้ แล้วให้เขาออกฉบับใหม่แทนฉบับนี้ที่ออกรายการไม่ครบถ้วนจะถูกต้องกว่าค่ะ
อยากทราบถามเกี่ยวกับใบลดหนี้ค่ะ
คือก่อนหน้านี้ แจ้งยอดในใบแจ้งหนี้ ไปจำนวน 700,000 ก่อนVAT รวมVAT 749,000 และได้มีการออกใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี โดยออกยอดผิด คือ 600,000 ก่อน VAT 642,000 รวม VAT แล้วทางบริษัทคู่ค้าก็ได้ขอให้ทำใบลดหนี้
เลยสงสัยตรงนี้ค่ะว่า
ยอดที่ต้องลดหนี้ต้องยึดจากยอดไหน ต้องเอา 700,000 ก่อน VAT มาลบกับยอด 600,000 ก่อนVAT
หรือใช้ยอด 600,000 ก่อนVAT ลบกับยอด 700,000 ก่อนVAT
และในแบบฟอร์มใบลดหนี้ ตรงช่อง “มูลค่าตามใบกำกับภาษีเดิม” ต้องเอายอดไหนมาใส่ 700,000หรือ600,000 ก่อนVAT
ยอดในใบแจ้งหนี้เป็น 749,000.- (รวมVAT) แล้วตอนรับเงินได้รับเท่าไรคะ?
- ถ้าได้รับเงินเท่ากับยอดในใบแจ้งหนี้ ก็แสดงว่าเราออกใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี ขาดไป 107,000.- ซึ่งเราก็ต้องออกใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี ให้ลูกค้าเพิ่มอีก 107,000.- (รวม VAT) ทำไมกลายเป็นต้องออกในลดหนี้ล่ะคะ
- ถ้าได้รับเงิน 642,000.- เท่ากับใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี ที่ออกไปให้เขา แต่ใบแจ้งหนี้ที่เราแจ้งไปก่อนหน้านี้ผิดเป็น 749,000.- ซึ่งเป็นเอกสารที่ออกเป็นชุด และลูกค้าได้นำภาษีซื้อ 49,000.- นั้นไปใช้ ภาษีแล้ว เช่นนี้แล้วเราจึงต้องออกใบลดหนี้ให้ลูกค้าเป็นยอด 700,000 ลบ 600,000 เท่ากับต้องออกในลดหนี้ 100,000 + VAT 7,000. – รวมทั้งสิ้น 107,000.- ค่ะ
ขอสอบถามเรื่องภาษีหน่อยค่ะ
หน่วยงานได้ซื้อของกับบริษัทแห่งหนึ่งออกใบกำกับภาษีมาน้อยกว่าวงเงินที่ซื้อของไปและบริษัทได้ทำใบเพิ่มหนี้มาให้ภายหลังและใบกำกับภาษีเดิมเป็นของเดือน 4/58 ส่วนใบเพิ่มหนี้ เดือน 7/58 ดิฉันจะยื่นภาษีอย่างไรคะ ขอบคุณมากค่ะ
ใบกำกับภาษีเดือน 4/58 ก็ยื่นได้ตามปกติ คือยื่นใช้ภาษีซื้อได้ภายใน 6 เดือน (ใช้ได้ตั้งแต่เดือน 4/58 – 10/58)
ส่วนใบเพิ่มหนี้จะต้องยื่นเดือนไหนเดือนนั้น ซึ่งใบเพิ่มหนี้เดือน 7/58 ถ้ายังไม่ได้ยื่นก็ให้ยื่นเพิ่มเติมของเดือน 7/58 ในส่วนยอดซื้อแจ้งไว้ขาด แล้วให้ขอคืนเป็นเงินสดเลย จะยกยอดไปเดือนต่อไปไม่ได้ค่ะ
ใบกำกับภาษีเลขที่ 17/0808 ลงวันที่ 28/03/58
แล้วบีก็มาลงใบกำกับภาษีอีกใบหนึ่งย้อนหลัง ได้รับเงินเมื่อวันที่ 20/03/58 บีเลยรันเลขที่ใบกำกับเลขที่ 17/0809 ลงวันที่ 20/03/58 แล้วก็ตัดบัญชีไปแล้วเรียบร้อย ไม่สามารถแก้ไขได้
บีอยากทราบว่าจะมีปัญหาอะไรตามมามั้ยค่ะ
ไม่น่าจะมีปัญหา ถ้าเรานำส่งVAT ถูกต้องถูกเดือน
จริงๆแล้ว รับเงิน 20/03/58 แต่ใบกำกับภาษีใบสุดท้ายที่ออกเลขที่ 17/0808 ลว. 28/03/58
เราก็สามารถออกเป็น 17/0809 ลว. 28/03/58 ก็ได้ เพราะการนำส่ง VAT ยังเป็นเดือนเดียวกันอยู่คือ 03/58 ค่ะ
บริษัทได้รับใบส่งของชั่วคราว เดือน 10 แล้วได้ส่งของดังกล่าวให้กับลูกค้าแล้ว เดือน 10 เ่ช่นกัน ในเดือน 12 บริษัทได้รับใบกำกับภาษี/ส่งของ จะบันทึกอย่างไร
จริงๆแล้ว บริษัทเราน่าจะได้ใบกำกับภาษี/ใบส่งของ เป็นเดือน 10
ไม่ทราบว่าเราพอจะให้เขาเปลี่ยนให้ได้มั้ย ถ้าไม่ได้จริงๆ เราก็คงต้องบันทึกซื้อสินค้า ตามวันที่ในใบกำกับภาษี/ใบส่งของนั้นค่ะ
เป็นกิจการที่ขายบริการ ซึ่งมีการขายบริการไปเรียบร้อยแล้ว และ ได้รับชำระเงินแล้ว และ ก็ออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษีแล้ว และ ต่อมามีทราบว่าราคาผิด จะออกใบลดหนี้ให้กับทางลูกค้า ควรออกใบลดหนี้ที่เป็นใบลดหนี้ที่เป็นใบกำกับภาษีหรือไม่ คืออ้างถึงใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษีที่เคยเก็บเงินมา (ปกติใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีของเราจะออกรวมกันหลายอินวอยส์)แต่ถ้าออกอย่างนี้ เวลาจะเรียกเป็นใบลดหนี้ตัวนี้จะต้องออกใบเสร็จที่เป็นยอดติดลบใช่หรือไม่ แต่ถ้าทำอีกกรณีคือการที่เราออกใบลดหนี้โดยไม่ใช่เป็นใบกำกับ โดยอ้างถึงใบแจ้งหนี้ในอดีตที่เคยคิดราคาผิดไป และเวลาเราจะเรียกเก็บเงินจากใบลดหนี้นี้ก็สามารถออกเป็นใบเสร็จ/ใบกำกับ ภาษีซึ่งจะมียอดรวมกับอินวอยส์อื่นๆที่เป็นใบแจ้งหนี้ปกติ ไม่ทราบว่าจะทำวิธีไหนดีที่ไม่ขัดกับสรรพากร
การที่ได้ออก “ใบเสร็จรับเงิน /ใบกำกับภาษี” ไปแล้ว และต่อมาพบว่าระบุราคาสินค้าผิดสูงไป เป็นเหตุต้องลดราคาสินค้าลงนั้น ให้ออก “ใบลดหนี้ /ใบกำกับภาษี” สำหรับรายการที่ต้องลงราคาลงนั้น
ถ้าเป็นลูกค้าที่มีการซื้อขายกันเป็นประจำ ลูกค้าก็อาจจะนำใบลดหนี้ไปหักหนี้ในการชำระเงินครั้งต่อไปก็ได้ หรือถ้าลูกค้าจะขอรับเงินคืนเลย เราก็ทำใบสำคัญจ่ายประกอบใบลดหนี้ เพื่อตั้งเบิกเงินคืนให้ลูกค้าไปค่ะ
ในใบกำกับภาษี/ใบเสร็จ ระบุวันที่ 10 ตุลาคม 2013 สามารถใช้ได้หรือเปล่าคะ ทางสนง.บัญชี(ซึ่งเป็นผู้ออกใบนี้ให้มา) เขาว่า เขาใช้ออกให้ลูกค้ารายอื่นๆและบอกว่า สามารถใช้ได้ เลยไม่แน่ใจว่าที่เรียนมา มันยังคงเดิมหรือว่าเปลี่ยนกันแล้ว มันออกลูกครึ่งๆยังไงพิกลค่ะ เดือนไทย ปีสากล
ขอบคุณค่ะ
ใช้ได้ค่ะ จะใช้พุทธศักราช หรือ คริสต์ศักราช ก็ได้ค่ะ
คำถาม (Tuesday, 12-11-13 08:06)
ในกรณีที่บริษัทผู้ขายออกใบกำกับภาษีและใบลดหนี้ในวดป.เดียวกัน เนื่องจากออกรายการสินค้ามาให้ผิด ทางบริษัทต้องบันทึกบัญชีหรือไม่ (เท่ากับว่าบิลใบนี้ไม่มีการซื้อขายเลย)
จริงๆแล้วกรณีที่ออกรายการสินค้าผิด นั้น ไม่ใช่เหตุที่จะออกใบลดหนี้ได้ ต้องใช้วิธี”ยกเลิก”ใบกำกับภาษีฉบับเดิมที่ผิดแล้วออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่ ให้ถูกต้อง โดยลง วัน เดือน ปี ตามฉบับเดิม แล้วระบุว่า “เป็นการยกเลิกและออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเล่มที่…เลขที่…” และหมายเหตุ การยกเลิกใบกำกับภาษีในรายงานภาษีขายของเดือนที่จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ ด้วย
กรณีนี้ ทำไปแล้ว ก็คงต้องลงรายการไปตามขั้นตอนนั้น ทั้งการบันทึกบัญชี และในรายงานภาษี
1 ทางบริษัทจ่ายเงินให้ผู้จำหน่ายรายหนึ่งแต่เค้าให้ใบกำกับภาษีที่สแกนแล้ว ส่งมาทาอีเมลนำมาให้เราบอกว่านี้คืนตัวจริง อย่างนี้ให้ประกอบรายงานภาษียื่นสรรพากรได้ไหมคะ
2 ใบกำกับภาษีที่ลงลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ นำมาใช้ได้ไหมคะ
1. กรณีที่สแกนใบกำกับภาษีแล้วส่งให้นี้ ถือว่าเป็นตัวถ่ายเอกสารสีเท่านั้น จะถือเป็นฉบับจริงของใบกำกับภาษีไม่ได้ค่ะ เราก็แค่นำตัวเลขมาใช้ก่อน แล้วให้ผู้ออกส่งฉบับจริงตามมาให้อีกทีค่ะ
2. สำหรับใบกำกับภาษีฉบับอิเล็กทรอนิกส์ ตอนนี้สรรพากรให้ใช้ได้แล้วค่ะ
บ.สามารถใช้ภาษีซื้อในใบกำกับภาษีไม่เต็มจำนวนได้มั้ยค่ะ เนื่องจากภาษีซื้อในใบกำกับภาษีถือเป็นค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับพนักงาน สามารถใช้ภาษีซื้อได้ แต่อีกส่วนถือเป็นค่ารับรองค่ะ
แนะนำให้แยกใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี เป็นคนละใบจะดีกว่า เพราะถ้าเราใช้เฉลี่ยภาษีซื้อ เจ้าหน้าที่สรรพากรก็จะเรียกตรวจสอบและต้องพิสูจน์กันอีก มันจะยุ่งยากค่ะ
คำถาม (Tuesday, 08-10-13 14:02)
1. ทางบริษัทได้จ่ายค่าบริการให้เดือน 8 ไปแล้ว ยอดก่อนvat 1,712.50 vat 119.88 รวม 1,832.38 (ชำระเงินในเดือน 8 เรียบร้อยแล้ว) ต่อมาเดือน 9 ทางผู้รับเงินได้ออก credit note ของเดือน 8 มาให้ทั้งจำนวน และได้ออกบิลใบใหม่ (ด.9) มาให้ ยอดก่อนvat 3,175 Vat 222.25 ยอดรวม 3,397.25 เนื่องจากบิลที่ออกในเดือน 8 เรียกเก็บเงินต่ำไปและยอด Vat ไม่ถูกต้อง จะบันทึกบัญชีอย่างไรคะ
2. ทางบริษัทได้ออกใบกำกับภาษีขาย และบริษัทได้สลับใบกำกับภาษีกับลูกค้า คือ บริษัทเก็บเอกสารสำหรับลูกค้า และส่งใบกำกับภาษีสำหรับบริษัทให้ลูกค้า จะมีผลอะไรหรือไม่ เนื่องจากไม่สามารถตามเอกสารกลับมาได้
1. บันทึกใบลดหนี้ โดยกลับรายการที่เราเคยบันทึกใบกำกับภาษีซื้อฉบับเดิมไว้
Dr. เงินสด 1,832.38
Cr. ซื้อ 1,712.50
Cr. ภาษีซื้อ 119.88
บันทึกใบกำกับภาษีซื้อฉบับใหม่
Dr. ซื้อ 3,175.-
Dr. ภาษีซื้อ 222.25
Cr. เงินสด 1,832.38
Cr. เจ้าหนี้ 1,564.87
2. แสดงว่าเราเก็บต้นฉบับใบกำกับภาษีไว้ และส่งสำเนาใบกำกับภาษีให้ลูกค้า
ผลก็คือ ลูกค้าจะใช้สำเนาใบกำกับภาษีซื้อไปใช้หักกับภาษีขายไม่ได้ ส่วนบริษัทเราไม่มีปัญหาก็ส่งภาษีขายไปตามปกติ เดี๋ยวลูกค้าเขาเดือดร้อนใช้ไม่ได้เขาก็ติดต่อมาขอเปลี่ยนเองแหละค่ะ
คำถาม (Monday, 23-09-13 07:49)
ถ้าเจ้าหนี้ออกใบกำกับภาษี แล้วคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มผิด เราจะเครมภาษีอย่างไร
ถ้าผิดตรงทศนิยมตำแหน่งที่ 2 เช่น ผิดไป 0.01 หรือ 0.02 ก็ไม่น่ามีปัญหา แต่ถ้าผิดมากๆ ก็ควรให้เขายกเลิกใบกำกับภาษีที่ผิดนี้ แล้วออกให้เราใหม่ให้ถูกต้องค่ะ
กรณีออกใบกำกับภาษีจะได้บันทึกในรายงานภาษีขายแล้วพบว่าคำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มผิดอยากทราบว่า
1. ที่สามารถตัดใบกำกับภาษีขายออกจากรายงานภาษีขายแล้วนำส่งส่วนอื่นถูกต้องได้หรือไม่
2. ใบกำกับภาษีที่คำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มผิดออกใบลดหนี้แก้ไขในเดือนภาษีถัดไปได้ หรือไม่และเดือนภาษีก็ไม่เอายอดใบลดหนี้มาเรียกคืนเหมือนกัน
กฎหมายที่เกี่ยวข้อง
มาตรา 82/3 และประกาศกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่89)
มาตรา 82/10 และ มาตรา 86/10 แห่งประมวลรัษฎกร
สินค้าตัวอย่างให้ลูกค้าทดลองใช้ถือเป็นการขายสินค้าต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ มีกำหนดระยะเวลาในการทดลองใช้ไม่เกินกี่วัน
กฎหมายที่เกี่ยวข้อง
มาตรา 77/1 (8)และ(10)แห่งประมวลรัษฎกร และประกาศกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม(ฉบับที่40) ข้อ7และ11
1. การออกใบกำกับภาษีที่คำนวณภาษีขายผิดนั้น ถ้าจะตัดยอดขายออกก่อนก็ได้ แต่ต้องไปยื่นเพิ่มเติมภายหลัง ซึ่งก็จะต้องเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่มด้วย
แนะนำว่า ให้นำส่งยอดที่ถูกต้องไปเลย แล้วยกเลิกในกำกับภาษีที่ผิดโดยออกใบกำกับภาษีใบใหม่ Run เลขที่ใหม่ แต่ลงวันที่ตามฉบับเดิม และรายการต่างๆ เหมือนเดิมทุกประการ พร้อมหมายเหตูไว้ในใบกำกับภาษีที่ออกใหม่ด้วยว่า “เป็นการยกเลิกและออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเล่มที่…..เลข ที่…..” และหมายเหตุ การยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ในรายงานภาษีขายของเดือนที่ออกฉบับใหม่ ตรงเลขที่ๆ เรานำมาออกแทนฉบับที่ยกเลิกด้วย (แต่ไม่ต้องใส่ยอดเงินใดๆเลย) เสร็จก็นำไปเปลี่ยนให้ลูกค้า และอย่าลืมขอคืนฉบับเดิมมายกเลิกและเก็บไว้เป็นหลักฐานด้วย
2. สินค้าตัวอย่างที่แจกให้ลูกค้าทดรองใช้ ที่ไม่ต้องเสีย VAT จะต้องแจกเพี่อการส่งเสริมการขายเท่านั้น ส่วนระยะเวลานั้นกฎหมายไม่ได้กำหนดไว้ ก็ตามหลักเกณฑ์การส่งเสริมการขายที่บริษัทกำหนดนั่นแหละค่ะ
จะยื่น ภ.พ. 30 แต่มีภาษีซื้อโดยหักภาษี ณ ที่จ่ายมา พอกรอกแบบฟอร์มจะยื่นเสียภาษี ช่องที่ลงภาษีซื้อที่ถูกหัก 3% จะฟ้องว่าภาษีซื้อหักไม่ถูกต้อง ที่ถูกคือ 7% กรณีนี้จะยื่นภาษีอย่างไรค่ะ ขอบคุณค่ะ
ต้องมาทำความเข้าใจในเรื่อง “ภาษีซื้อ” กับ “ภาษีหัก ณ ที่จ่าย” กันก่อน
1. ภาษีซื้อ คือ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ขายสินค้าหรือบริการเรียกเก็บจากผู้ซื้อ ตัวนี้ผู้ซื้อสามารถนำไปหักออกจากภาษีขายในการยื่นแบบ ภ.พ.30 ได้
2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีที่ผู้จ่ายเงินได้ที่อยู่ในเกณฑ์ต้องหักภาษีฯ หักจากผู้รับเงินได้ ในตอนที่มีการจ่ายเงินได้กัน ตัวนี้จะเป็นการจ่ายภาษีเงินได้ฯ ล่วงหน้าของผู้ที่ถูกหัก ซึ่งผู้ถูกหักจะนำไปเป็นเครดิตภาษีตอนยื่นแบบเสียภาษี ครึ่งปี หรือ สิ้นปี นั่นเอง
จากคำถาม ยอดที่จะต้องนำไปกรอกในข้อ 7. ภาษีซื้อเดือนนี้ นั้น ต้องเป็นยอดของภาษีมูลค่าเพิ่มนะคะไม่ใช่ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค่ะ
ซึ่งถ้าดูแล้วเป็น ”ใบเสร็จรับเงิน” ธรรมดา ไม่ใช่ ”ใบเสร็จรับเงิน / ใบกำกับภาษี” ก็ไม่ต้องนำยอดซื้อในใบเสร็จรับเงินใบนี้มายื่นเป็นยอดซื้อใน ภ.พ.30 ด้วยเลย
รันเลขที่ใบกำกับภาษีขายซ้ำกัน บ.A เลขที่ 560801 บ.B เลขที่ 560801
(เราได้บอก บ.A ไปก่อนหน้านี้แล้วว่ายกเลิกบิลเลขที่ 560801 ไปก่อนแต่บ.A ลืม เอาบิลไปยื่นซื้อที่สรรพากรแล้ว แต่เราได้ยกเลิกบิล บ.A ไปแล้วและเอาเลขที่ 560801 มารันเป็นของ บ.B แทนเลขบิลจึงซ้ำกัน และบิลก็ไปยื่นซื้อ-ขายที่สรรพากรแล้วเช่นกัน) จะมีเอกสารที่ยื่นขาย-ซื้อตรงกันคือ บ.เรา ที่ขายไปให้ บ.B แล้วเอกสารของ บ.A ที่ยื่นผิดไปนี้เราต้องทำยังไงค่ะ
ในเมื่อได้บอกให้ บ.A แล้วว่ายกเลิก ก็ยกเลิกไปตามนั้น โดยยกเลิกใบกำกับภาษี 560801 ของ บ.A แล้วออกใบกำกับภาษีใหม่ให้ บ.A โดยลงวันที่ และรายการอื่นๆ เหมือนเดิมทุกอย่าง เปลี่ยนเฉพาะเลขที่ใบกำกับภาษีเท่านั้น ถึงแม้ว่าจะนำยอดไปยื่นแบบ ภ.พ.30 แล้วก็ตาม ทั้งเราและ บ.A ก็แค่ไปเปลี่ยนเลขที่ใบกำกับภาษีในรายงานภาษีเท่านั้น
แต่ถ้าเป็นการยกเลิกที่ไม่มีการขายสินค้าแล้ว เราก็ออกใบลดหนี้ให้ บ.A แล้วทั้งเราและ บ.A ก็นำใบลดหนี้ที่ออก ไปยื่นเป็นยอดติดลบในรายงานภาษีต่อไป
เมื่อเราออกใบกำกับภาษีขายสินค้าไปแล้วในเดือนมีนาคม 54และยื่นภพ.30 ไปแล้ว ลูกค้าขอคืนสินค้าในบางส่วน และออกใบลดหนีไปแล้ว ในเดือน พ.ค. 54 ในกรณีนี้เราจะทำส่งภาษี อย่างไรค่ะ
ให้นำภาษีขายในใบลดหนี้ พค.54 ไปลงในรายงานภาษีขายเดือน พค.54แต่ลงเป็นยอด(ติดลบ) กล่าวคือ ยอดขายและภาษีขายของเดือนพค.54 จะถูกลดยอดลง ด้วยยอดในใบลดหนี้ที่ออกในเดือน พค.54 นั่นแหละค่ะ
จากนั้นก็นำยอดสุทธิที่ได้ ไปยื่นแบบ ภ.พ.30 เดือน พค.54 ตามปกติ
อย่าลืมว่า ทั้งใบลดหนี้และใบเพิ่มหนี้ จะนำไปใช้ในเดือนอื่นไม่ได้นะคะ