Tag Archives: หักภาษี ณ ที่จ่าย

1.การจ่ายเงินให้บุคคลที่เอารถมาร่วมขนส่ง ณ วันที่จ่ายเงินให้หักภาษี ณ ที่จ่าย 1%
2.ให้ทำใบสำคัญรับเงิน
ให้ผู้รับเงินเซ็นและแนบสำเนาบัตรประชาชนด้วยทุกครั้งที่มีการจ่ายเงินได้ค่ะ

การเรียกเก็บเงินค่าธรรมเนียมค้ำประกันของบริษัท ข.ๆ
ต้องออกใบเสร็จรับเงินของบริษัท ข.ให้บริษัท ก. หากบริษัท
ข.นำใบเสร็จของธนาคารที่ออกในนามบริษัท ข.มาให้บริษัท
ก.ๆจะใช้ประกอบการบันทึกบัญชีไม่ได้เพราะไม่ใช่ของบริษัท ก.
ซึ่งการจ่ายเงินของบริษัท ก.ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% เป็นค่าบริการด้วยนะคะ

จะต้องออกหนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย ลงวันที่ 18/12/63
และนำส่งภาษีย้อนหลังของเดือน 12/63
ส่วนเบี้ยปรับจะไม่มี จะมีค่าปรับอาญา กรณี
แบบที่ยื่นย้อนหลังเป็นแบบปกติจะเสียค่าปรับอาญา 200 บาท
แต่ถ้าเป็นแบบยื่นเพิ่มเติมจะไม่เสียค่าปรับอาญา จะเสียแค่เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
(ให้เข้าไปทำความเข้าใจได้ใน Website-บัญชีภาษีอากรค่ะ)

ก็หัก ค่าขนส่ง 1% และค่าแรง 3% ค่ะ

แล้วแต่ความสะดวกและความไว้วางใจเลยค่ะ แต่ถึงยังไงหนังสือรับรองฯ
ที่ออกไปก่อนหน้านี้เลขประจำตัวผู้เสียภาษีก็ผิดอยู่แล้วเขาก็คงส่งกลับนะคะ

1.บันทึกจ่ายเต็มเลยค่ะ
Dr.ค่าโทรศัพท์ 100
Dr.ภาษีซื้อ 7
        Cr.เงินสด/เงินฝาก 107
2.หรืออยากให้มีร่องรอยการหักภาษี ณ ที่จ่ายอยู่ด้วย และนำส่งแทนโดย AIS
Dr.ค่าโทรศัพท์ 100
Dr.ภาษีซื้อ 7
Dr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 3 (นำส่งแทนโดย AIS)
        Cr.เงินสด/เงินฝาก 107
        Cr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 3

ไม่ได้ค่ะ ต้องยื่นแบบเป็นของแต่ละเดือนที่ไม่ได้ยื่น แยกเป็น
1.กรณีที่ยื่นแบบปกติแล้ว ก็ให้ทำแบบเดือนนั้นๆยื่นเพิ่มเติม
จะเสียเฉพาะเงินเพิ่มร้อยละ 1.5% ต่อเดือน
2.กรณีที่เดือนนั้นยังไม่มีการยื่นแบบเลย
ก็ให้ทำแบบเดือนนั้นๆเป็นแบบปกติที่ยื่นเกินกำหนดเวลา ก็จะเสียค่าปรับอาญา 200
บาทต่อแบบ และเงินเพิ่มร้อยละ 1.5% ต่อเดือนด้วยค่ะ

กรณีนี้เป็นการขนส่งโดยเรือเดินทะเล ซึ่งไม่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้น
1.ผู้รับค่าขนส่งกรณีนี้ต้องออกใบกำกับภาษีด้วย
ส่วนจะออกใบกำกับภาษีตอนจัดทำใบแจ้งหนี้เลย
หรือจะออกใบกำกับภาษีตอนรับชำระเงินค่าขนส่งก็ได้ เพราะเป็นการให้บริการ
2.สำหรับผู้ประกอบการขนส่งอยู่ในประเทศไทย ผู้จ่ายค่าขนส่งต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
1%

1.ลูกค้าทำถูกต้องแล้วค่ะ เพราะการชำระค่าสินค้าหรือบริการด้วยเช็ค
การออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
และผู้ประกอบการมีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีตามวันที่ลงในเช็ค
2.ก็ต้องปรับปรุงให้ลูกค้ายังคงเป็นลูกหนี้อยู่
เท่ากับว่ายังไม่มีการชำระเงินจนกว่าเช็คจะผ่านเคลียริ่งแล้วค่ะ

บันทึกบัญชีอย่างไร? ไม่น่าจะเป็นคำถามของพนักงานบัญชีนะคะ น่าจะเป็น
นศ.ที่เริ่มเรียนภาษีและจะเริ่มมีภาษีมาเกี่ยวข้องกับการบันทึกบัญชี ดังนั้น
อาจารย์จะไม่บอกว่า Dr. และ Cr. อะไร? แต่จะบอกวิธีคิดว่าเราจะบันทึกบัญชี
ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีหัก ณ ที่จ่ายด้านไหน?
1.ค่าโฆษณา มีภาษีมูลค่าเพิ่ม คิดก่อนว่า ค่าโฆษณาเราบันทึกบัญชีด้านไหน Dr. หรือ
Cr. เมื่อคิดได้แล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่ม(ภาษีซื้อ) ก็บันทึกด้านเดียวกันค่ะ
2.การจ่ายเงิน มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย คิดเลยว่า ถ้าจ่ายเงินเราบันทึกบัญชีด้านไหน
Dr. หรือ Cr. เมื่อคิดได้แล้ว ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ก็บันทึกด้านนั้นเช่นกันค่ะ

เมื่อบริษัทจ่ายเงินค่าบริการก็ย่อมต้องได้รับใบเสร็จรับเงิน
หรือสำเนาบัตรประชาชนแล้วแต่กรณี เพื่อแนบเอกสารการจ่ายเงิน
ซึ่งหากบริษัทไม่ได้รับหลักฐานการรับเงินเพื่อพิสูจน์ผู้รับได้
บริษัทก็ไม่สามารถถือเป็นรายจ่ายได้เพราะพิสูจน์ผู้รับไม่ได้
ดังนั้นเมื่อเขาไม่ให้หลักฐานก็ยังไม่ต้องจ่ายเงินนะคะ
จนกว่าเขาจะให้หลักฐานแก่บริษัทได้
เพราะเขาน่าจะรู้ดีว่าทำงานให้บริษัทไม่ใช่ทำให้นาย ก. หรือ นาย ข.
ที่ไม่ต้องเอาใบเสร็จ

การหักภาษี ณ ที่จ่ายนั้น คือ หักในวันที่ๆเราจ่ายเงิน
ดังนั้นให้ดูวันที่ๆเราจ่ายเงินว่าจ่ายวันเดียวกันหรือไม่? ถ้าจ่ายวันเดียวกัน
ผู้รับรายเดียวกัน ก็ออกฉบับเดียวเลย แต่หากจ่ายคนละวันก็ให้ออกคนละใบนะคะ

1.ค่าขนส่ง ให้หักภาษี ณ ที่จ่าย 1%
สำหรับนิติบุคคลที่ประกอบกิจการในประเทศไทย
2.การให้บริการขนส่งระหว่างประเทศโดยเรือเดินทะเล
จะไม่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
ดังนั้น Sea Freight, Ocean Freight จึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มค่ะ

การจ่ายชำระค่าบริการด้วยเช็ค
ผู้ให้บริการที่รับเช็คจะต้องออกใบกำกับภาษีและใบรับตามวันที่ลงในเช็ค(เดือน
กย.63) ดังนั้นผู้จ่ายเช็คก็จะหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 1.5%
ลงวันที่ตามวันที่ลงในเช็คคือ เดือน กย.63 ด้วย ซึ่งต้องใช้วิธียื่นแบบ ภ.ง.ด.53
เพิ่มเติมพร้อมเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
ซึ่งการยื่นเพิ่มเติมนั้นต้องยื่นแบบกระดาษที่สรรพากรพื้นที่จะสามารถหัก 1.5% ได้
แต่หาก ผู้จ่ายเช็คออกหลักฐานว่าได้จ่ายชำระเช็คในเดือน ตค.63
ผู้ให้บริการที่รับเช็คก็จะออกใบกำกับภาษีและใบรับลงวันที่เป็นเดือน ตค.63
การหักภาษี ณ ที่จ่ายก็จะเป็นเดือน 10 ในอัตราปกติ คือ 3% ค่ะ

การหักภาษี ณ ที่จ่าย ไม่ได้ขึ้นกับว่าเราได้รับใบกำกับภาษีมากี่ชุด
แต่จะขึ้นกับว่าตอนจ่ายเงินเราจ่ายแยกยอดหรือรวมยอด
หากจ่ายรวมยอดก็ให้ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายรวมยอดค่ะ

เมื่อเราไม่ได้ใช้ใบเสร็จไปเบิกเงินคืนจากบริษัท
บริษัทก็ไม่ได้นำใบเสร็จไปบันทึกบัญชี สรุปแล้วก็ไม่ได้เกี่ยวกับบริษัทเลย
ก็ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายค่ะ

หากตอนจ่ายเงินหัก ณ ที่จ่าย 3% แต่ออกหนังสือรับรองฯ ผิดเป็น 2%
ให้ออกฉบับใหม่ให้ถูกต้อง แล้วนำไปเปลี่ยนให้ 3BB ส่วนการนำส่งก็ให้นำส่ง 3%
ตามที่หักจริงค่ะ

จากคำถาม ให้ไปติดต่อฝ่ายกรรมวิธี สรรพากรพื้นที่ นะคะ
เข้าไปแจ้งขอให้เขาแก้ไขเลขประจำตัวผู้เสียภาษีได้
กรณีข้อมูลอื่นและยอดภาษีที่ยื่นถูกต้องครบถ้วนแล้วค่ะ

รบกวนขอสอบถามค่ะ
1) เราออกหัก ณ ที่จ่ายค่าโทรศัพท์เป็นวันที่2/8/63 แต่บริษัทไปจ่ายค่าโทรศัพท์วันที่3/8/63จะเป็นอะไรมั้ยค่ะโดยปกติสามารถออกหักแบบนี้ได้มั้ยค่ะ
2) บริษัทจ่ายเงินมัดจำค่าเช่าล่วงหน้าเดือนตุลาคม จ่ายจริง 30/6ได้ใบเสร็จลงวันที่ 30/6 ไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายไว้ต้องทำยังไงค่ะ (ในกรณีนี้เราติดต่อกับทางผู้ให้เช่าเขาบอกว่าสามารถเปลี่ยนใบเสร็จให้เป็นเดือนตุลาได้ แล้วให้เราทำหักให้ในเดือนตุลา แต่เราจ่ายเงินในเดือนมิถุนาแล้วสามารถทำตามที่ผู้ให้เช่าบอกได้มั้ยค่ะ)

1.การหักภาษี ณ ที่จ่าย และการออกหนังสือรับรองฯ
วันที่ไม่ตรงกันได้แต่ต้องอยู่ในเดือนเดียวกันนะจึงจะไม่มีปัญหา
เพราะยังถือเป็นเดือนเดียวกันอยู่ ซึ่งการนำส่งภาษีก็จะไม่ผิดเดือน
2.จะเปลี่ยนใบเสร็จ และออกหนังสือรับรองฯ เป็นเดือน 10/63 ไม่ได้ค่ะ
เพราะข้อเท็จจริงเรามีหลักฐานการจ่ายเงินตั้งแต่เดือน 6/63
ดังนั้นให้ออกหนังสือรับรองฯ ย้อนหลังไป ลว. 30/6/63
แล้วนำส่งภาษีย้อนหลังจะเสียแค่เงินเพิ่ม 1.5% เท่านั้นไม่มีเบี้ยปรับค่ะ
(ให้ดูหลักเกณฑ์และวิธีการคำนวณใน Website บัญชีภาษีอากร) นะคะ

รบกวนสอบถามคะ กรณีบริษัท หากเรายื่นภาษีผิดจากภาษีซื้อเป็นหักณที่จ่าย ของเดือน8/20 เราต้องแก้ไขยังไงคะ

จากคำถาม เดือน 8/63
1.ภาษีซื้อก็นำไปใช้เครมได้ตามปกติ ภายในเดือน 2/64
2.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ยื่นผิด เกินไปนั้นก็ให้ยื่น ค.10 ขอคืนภาษี
พร้อมแนบหลักฐานเอกสารที่เกี่ยวข้องทั้งหมดด้วยนะคะ