Tag Archives: งบการเงิน

ถ้าสิ้นปี มีเจ้าหนี้ค้างจ่ายมาก กว่าลูกหนี้ งบการเงินจะมีปัญหาอะไรไหมค่ะ งบปี 63

ปกติการบันทึกบัญชีก็ต้องบันทึกตามข้อเท็จจริงอยู่แล้ว
ซึ่งงบการเงินก็ต้องแสดงข้อมูลตามนั้น จึงไม่น่าจะมีประเด็นปัญหาอะไรนะคะ

คำตอบ:

กรณีที่ระบุว่าเป็นโบนัสปี 2561 การบันทึกจ่ายในปีนี้
ก็ต้องปรับปรุงกับกำไร(ขาดทุน)สะสม ซึ่งก็ไม่กระทบกับงบการเงินที่ยื่นไปแล้ว
ส่วนถ้าจะบันทึกให้เป็นค่าใช้จ่ายในปี 2562 ก็ต้องระบุว่าเป็นโบนัสของปี 2562
ค่ะ แต่ก็ต้องพิจารณาถึงความเหมาะสมด้วยนะคะถ้าจะอ้างเป็นโบนัสปี 2562

คำตอบ:

รายการดังกล่าวถือเป็น ข้อผิดพลาด ซึ่งต้องปฏิบัติตามบทที่ 5 ของมาตรฐานการรายงานทางการเงินสำหรับกิจการที่ไม่มีส่วนได้เสียสาธารณะ ซึ่งกำหนดให้กิจการต้องปรับย้อนหลัง (Retrospective restatement) งบการเงินงวดก่อนที่แสดงเป็นข้อมูลเปรียบเทียบสำหรับข้อผิดพลาดที่มีสาระสำคัญในงวดก่อน

ดังนั้น ทางปฏิบัติอาจทำได้ 2 วิธี

1. แก้ไขงบการเงินปี 2559 ที่ยื่นไปแล้ว โดยการยื่นงบการเงินใหม่ หรือ

2. ไปแก้ไขในงบการเงินปี 2560 ซึ่งมีงบปี 2559 แสดงเปรียบเทียบ โดยนำผลแตกต่างจากการคำนวณภาษีผิดพลาดดังกล่าวไปลดยอดภาษีเงินได้ และภาษีเงินได้ค้างจ่ายในงบปี 2559 ที่แสดงเปรียบเทียบกับงบการเงินปี 2560

โดยในทางปฏิบัติมักเลือกทางเลือกที่ 2 เพราะข้อผิดพลาดมักไม่ค่อยมีสาระสำคัญจนถึงขั้นต้องยื่นงบการเงินใหม่

คำตอบ:

งบการเงินไม่ต้องแก้ไขค่ะ เพราะเป็นเรื่องทางภาษี ยอดที่ทางบัญชีคิดค่าเสื่อมเกิน 1 ล้านบาทไปนั้นเป็นยอดที่เราจะต้องนำมาบวกกลับในตอนคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลในแบบ ภ.ง.ด.50 นะคะ

ดังนั้นงบก็ยังอยู่ตามเดิม แต่เราจะต้องมาคำนวณภาษีใหม่ว่า ถ้าบวกกลับยอดค่าเสื่อมราคาที่เกิน 1 ล้านแล้ว มันมีผลกระทบต่อภาษีที่ต้องเสียมั้ย

1.ถ้ากระทบ ก็ต้องยื่นปรับปรุง ภ.ง.ด.50 ใหม่ของปี 2558 เพื่อนำส่งภาษีเพิ่มพร้อมเงินเพิ่ม 1.5%ต่อเดือน

2.ถ้าไม่กระทบ เพราะมีผลขาดทุน ก็ไม่ต้องยื่นปรับปรุง ภ.ง.ด.50 แต่ต้องปรับตัวเลขขาดทุนทางภาษีใหม่ ในการที่จะนำไปใช้สิทธิ์ของขาดทุนย้อนหลัง 5 ปี ค่ะ