ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “นภัทร”

เราออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี ลงวันที่ เดือน 7/16 ได้รับเช็คและหนังสือรับรองหักภาษี ณ ที่จ่าย จากลูกค้ามาลงวันที่ เดือน 5/16 จะเกิดปัญหาตามหลังมามั้ย เพราะวันที่ใบเสร็จ กับ หนังสือรับรองหักภาษี ณ ที่จ่าย ไม่ใช่เดือนเดียวกัน มีวิธีแก้ปัญหามั้ย

คำตอบ:

ปกติ ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี ควรต้องออก วันเดือนปี ให้ตรงกับหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย แต่ถ้าวันที่ไม่ตรงแต่เดือนปีตรงก็พอได้ เพราะการนำส่ง VAT ก็ยังส่งในเดือนเดืยวกับ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

จากคำถาม ภาษีหัก ณที่ จ่าย เป็นเดือน 5/59 ส่ง VAT เดือน 7/59 แน่นอนค่ะสรรพากรจะยึดวันเดือนปี ตาม ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือเดือน 5/59 เท่ากับว่าเราส่ง VAT ผิดเดือน แทนที่จะส่งเดือน 5/59 แต่นำส่งเดือน 7/59

วิธีแก้:

1.เรียกคืนใบกำกับภาษีฉบับเดิมมา “ยกเลิก” เก็บรวมไว้กับสำเนาฉบับเดิม

2.จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ แก้ไขเฉพาะวันที่เป็นเดือน 5/59 โดยหมายเหตุในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ ว่า”เป็นการยกเลิกและออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…เล่มที่…ลว…” และหมายเหตุไว้ในรายงานภาษีขายของเดือน 5/59 ด้วย

3.ยื่นแบบภ.พ.30 เพิ่มเติมของเดือน 5/59 เพื่อนำส่งภาษีขายที่แจ้งไว้ขาด พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

4.ยื่นแบบภ.พ.30 เพิ่มเติมของเดือน 7/59 เพื่อขอคืนภาษีขายที่แจ้งไว้เกิน

การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ