Tag Archives: ภาษีซื้อต้องห้าม

หลักเกณฑ์เกี่ยวกับรถยนต์กระบะ 4 ประตู จากรถยนต์นั่ง เป็นรถยนต์กระบะ

ในบัญชีท้ายกฎกระทรวงกำหนดพิกัดอัตราภาษีสรรพสามิต พ.ศ.2560 ดังต่อไปนี้

ข้อ.2 รถยนต์กระบะ 4 ประตู ที่มีความจุของกระบอกสูบไม่เกิน 3,250 ลูกบาศก์เซนติเมตร และที่ความจุเกินนี้ ตามบัญชีท้ายฯ ต้องเข้าหลักเกณฑ์และเงื่อนไข ทุกข้อ ดังนี้

    2.1 มีน้ำหนักรถรวมน้ำหนักบรรทุก ไม่เกิน 4,000 กิโลกรัม

    2.2 ระบบกันสะเทือนหลังเป็นแบบแหนบ

    2.3 ความยาวห้องคนขับเกิน 180 เซนติเมตร

    2.4 ส่วนท้ายกระบะเปิดโล่ง โดยไม่มีหลังคา และความยาวกระบะไม่น้อยกว่า 120 เซนติเมตร

รถกระบะ 4 ประตูที่เข้าลักษณะข้างต้นครบทุกข้อ ที่จดทะเบียนตั้งแต่ 16 กันยายน 2560 ก็จะได้รับการจดทะเบียนเป็นรถยนต์กระบะ

แต่รถกระบะ 4 ประตูที่จดทะเบียนก่อน 16 กันยายน 2560 ก็ยังถือเป็นรถยนต์นั่งอยู่ จนกว่าจะไปเปลี่ยนทะเบียนเป็นรถยนต์บรรทุกเสียก่อน

 

ผลทางภาษี เมื่อได้จดเทียนเป็นรถยนต์กระบะส่วนบุคคลแล้ว มีดังต่อไปนี้

1.ภาษีซื้อของรถยนต์กระบะ 4 ประตู ก็จะไม่ถือเป็นภาษีซื้อต้องห้าม อีกต่อไป

2.ต้นทุนของรถยนต์กระบะ 4 ประตู ที่จะนำไปคำนวณค่าเสื่อมราคาเพื่อนำไปถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ก็จะไม่จำกัดมูลค่าที่ 1 ล้านบาท อีกต่อไป

3.ค่าเช่ารถยนต์กระบะ 4 ประตู จะไม่จำกัดที่ 1,200 บาท/คัน/วัน หรือ 36,000 บาท/คัน/เดือน

 

จากคำถาม:

1.ดูตามหลักเกณฑ์ข้างต้น

2.ป้ายทะเบียนของรถยนต์กระบะ 4 ประตูที่เข้าหลักเกณฑ์ฯ ทุกข้อ จะได้รับการจดทะเบียนเป็นรถยนต์กระบะ ป้ายก็จะมีสีขาว-ตัวหนังสือสีเขียว

3.ดูตามหลักเกณฑ์ข้างต้น ค่ะ

ให้ยื่นแบบเพิ่มเติมของเดือนที่นำภาษีซื้อต้องห้ามไปใช้
โดยนำยอดซื้อและภาษีซื้อดังกล่าวกรอกในแบบ กรณียื่นเพิ่มเติม ข้อ 1.2
ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน พร้อมคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ซึ่งวิธีการคำนวณให้ดูได้ใน
Website หน้าบัญชีภาษี

ภาษีซื้อของรายจ่ายค่ารับรองเป็นภาษีซื้อต้องห้ามอยู่แล้ว การบันทึกบัญชีจะบันทึกค่ารับรองเป็นยอดรวมVAT.

จากคำถาม ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี ออกที่อยู่ผิดก็จะเป็นรายจ่ายต้องห้ามไป ให้ผู้ออกยกเลิกแล้วออกให้เราใหม่ค่ะ

ซื้อรถกระบะ4ประตู จดทะเบียนในนามบริษัทฯ เงินดาวน์3แสน สามารถนำvat มาใช้เป็นภาษีซื้อได้ไหมคะ และค่างวดที่ต้องจ่ายทุกเดือนนำvat มาใช้ได้ไหมคะ/ขอบพระคุณค่ะ

รถกระบะ 4 ประตู ถือเป็นรถยนต์นั่งค่ะ ดังนั้น VAT
ที่เกี่ยวข้องกับรถยนต์นั่งทุกอย่างจะถือเป็น ภาษีซื้อต้องห้าม
จะนำมาหักออกจากภาษีขายไม่ได้นะคะ ให้นำไปลงเป็นรายจ่ายได้ทั้งจำนวนค่ะ

พอดีขายสินค้าใน lazada ค่ะ และ lazada ได้ออกTax invoice มาให้แต่ข้อมูลตรง Head office/Branch ทาง Lazada ออกให้ผิด แต่เนื่องจาก Lazada แจ้งว่าจะถือว่าเอกสารฉบับนี้สมบูรณ์ถ้าลูกค้าติดต่อมาหลังจากออกเอกสารมาแล้ว 15 วัน ในกรณีแบบนี้ยังสามารถแก้ไขอะไรได้ไหมคะ และจะมีปัญหาตอนยื่นภาษีหรือไม่

ขอบคุณค่ะ

กรณีที่มีรายการสถานประกอบการ “สำนักงานใหญ่” หรือ “สาขา….”
ที่ไม่ถูกต้องตามที่ใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ก็จะถือเป็นภาษีซื้อต้องห้าม
จะนำไปหักออกจากภาษีขายไม่ได้
และภาษีซื้อต้องห้ามนี้จะถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามด้วยค่ะ

คำตอบ:

จากคำถาม ใบกำกับภาษีที่ได้มานั้น ถือเป็นภาษีซื้อต้องห้าม
เพราะทั้งที่อยู่..และสาขา.. เป็นรายการที่มีสาระสำคัญซึ่งจะผิดไม่ได้ค่ะ

คำตอบ:

ชื่อของผู้ประกอบการที่เป็นบุคคลธรรมดา จะรวมถึงนามสกุลด้วย
ซึ่งจะต้องตรงตามที่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มไว้
ดังนั้นถ้าจดไว้เป็นนามสกุลเดิม
แต่มาใช้นามสกุลใหม่โดยที่ยังไม่ได้แจ้งการเปลี่ยนแปลงทะเบียนฯ
ซึ่งทำให้สำคัญผิดเป็นผู้ประกอบการรายอื่นได้
อย่างนี้ภาษีซื้อที่เราได้มาจะเป็นภาษีซื้อต้องห้าม
วิธีแก้ก็ให้ตรวจนอบว่าผู้ออกใบกำกับภาษีเขาได้แจ้งการเปลี่ยนแปลงทะเบียนฯ
หรือยัง? ถ้ายังก็ให้เขายกเลิกใบกำกับภาษีที่ออกให้เราด้วยนามสกุลใหม่
แล้วออกฉบับใหม่ด้วยนามสกุลเดิมที่ได้จดทะเบียนไว้
จนกว่าจะมีการแจ้งเปลี่ยนแปลงทะเบียนฯ จึงจะใช้นามสกุลใหม่ได้ค่ะ

คำตอบ:

ผิดตรงส่วน Tax ID ถือเป็นจุดที่เป็นสาระสำคัญ ซึ่งจะใช้ภาษีซื้อไม่ได้ เป็นภาษีซื้อต้องห้ามค่ะ

1. กรณี่บันทึกบัญชีภายใน
สมมุติว่ามีพนักงานไปทานข้าวกับเพื่อน แต่ขอใบกำกับภาษีมา
โดยใส่ชื่อบริษัทฯ แล้วเอามาให้บริษัทลงบัญชี
บริษัท จะลงบัญชีอย่างไรคะ
ในเมื่อไม่มีการจ่ายเงิน
และจะบันทึกภาษีอย่างไร
รบกวนช่วยตอบคำถามด้วยคะ
ขอขอบคุณมา ณ โอกาสนี้

คำตอบ:

1.ถึงแม้พนักงานจะใส่ชื่อบริษัทในใบเสร็จ ยังไงก็ไม่ใช่รายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับบริษัทจริงๆ จะถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามแนะนำว่าไม่ควรนำมาบันทึกบัญชี

2.แต่กรณีที่บริษัทได้มีการรับรองลูกค้าจริงๆ ก็ต้องระบุชื่อลูกค้าที่เราให้การรับรองและเกี่ยวเนื่องกับบริษัทเรื่องอะไรด้วย

3.ส่วนภาษีมูลค่าเพิ่มของค่ารับรอง เป็นภาษีซื้อต้องห้าม จะนำมาหักกับภาษีขายไม่ได้ ให้รวมเป็นรายจ่าย คือค่ารับรองเลย

4.สิ้นปีก็ต้องมาคำนวณว่าค่ารับรองที่จ่ายไปทั้งปีนั้น ต้องไม่เกิน 0.3%ของเงินรายได้ หรือ เงินทุนที่ชำระแล้ว แล้วแต่ยอดใดจะมากกว่า (สูงสุดไม่เกิน 10 ล้าน)

1. ภาษีซื้อ หมายถึง ยอดภาษีที่คิดจากค่าใช้จ่ายทั้งหมดใช้รึเปล่า
2. มีข้อกำหนดไมว่าค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นนั้นคือภาษีซื้อ แต่ไม่สามารถนำมาคิกหักกับภาษีขายได้ เพราะอะไร

คำตอบ:

1. ภาษีซื้อ หมายถึง ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เราจ่ายไปสำหรับการซื้อสินค้า หรือรับบริการ

2. สำหรับกฎหมายที่ห้ามไม่ให้นำภาษีซื้อต้องห้าม ไปหักออกจากภาษีขายนั้น จะมีกำหนดไว้ในมาตรา 82/5 (1) – (6) ค่ะ

ให้ไปทำความเข้าใจดูนะคะ ไม่ยากค่ะ

ในกรณีที่ผู้ขาย กรอกที่อยู่ของบริษัทฯผู้ซื้อไม่ครบถ้วน เช่น ตกหล่นเขต หรือ แขวง หรือ รหัสไปรษณีย์ ทางบริษัทฯผู้ซื้อสามารถนำตรายางที่อยู่ที่ถูกต้องมาปั๊มทับเลยได้ไหม

คำตอบ:

ใบกำกับภาษีที่ออกด้วยระบบ Computer จะต้องมีข้อความออกด้วย Computer ทั้งฉบับ ยกเว้นลายเซ็นต์

จากคำถาม ถ้าเอาตรายางไปปั้มทับ ก็จะการเป็นใบกำกับภาษีที่ไม่ถูกต้อง ภาษีซื้อก็จะกลายเป็นภาษีซื้อต้องห้ามทันที แนะนำให้นำไปขอให้ผู้ขายยกเลิกฉบับนี้ แล้วให้เขาออกฉบับใหม่แทนฉบับนี้ที่ออกรายการไม่ครบถ้วนจะถูกต้องกว่าค่ะ

ถ้าบริษัทนำเข้าสินค้าโดยเคลียร์สินค้าแบบ express consignments โดยบริษัท TNT และทาง TNT นำใบเสร็จกรมศุลมาเก็บค่าใช้จ่ายในการเคลียร์สินค้า โดยเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในใบเสร็จกรมศุลเป็นเลขประจำตัวของ TNT และ ชื่อผู้นำเข้า/ส่งออก จะเป็นชื่อของบริษัท และ ต่อด้วย c/o TNT express ถ้าเป็นลักษณะนี้เราสามารถเคลมภาษีซื้อได้มั้ยค่ะ เพราะ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีไม่ใช่ของเราแต่เป็น TNT

คำตอบ:

ใบเสร็จกรมศุลกากร ถือเป็นใบกำกับภาษี ซึ่งตั้งแต่ 1 มค.58 จะต้องระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและรายการสถานประกอบการด้วย

จากคำถาม ใบเสร็จศุลกากรระบุผู้นำเข้าเป็นชื่อบริษัท แต่ระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเป็นของ TNT ทำให้ใบกำกับภาษีมีข้อความที่ไม่ถูกต้องในสาระสำคัญ จึงทำให้ภาษีซื้อในใบกำกับภาษีดังกล่าวเป็นภาษีซื้อต้องห้าม

แต่บริษัทสามารถชี้แจงให้กรมศุลกากรแก้ไขเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในใบเสร็จรับเงินให้ถูกต้องได้ และนำใบเสร็จที่แก้ไขถูกต้องแล้วไปถือเป็นภาษีซื้อได้ ในภายหลังค่ะ