คำถาม (Tuesday, 12-11-13 08:06)
ในกรณีที่บริษัทผู้ขายออกใบกำกับภาษีและใบลดหนี้ในวดป.เดียวกัน เนื่องจากออกรายการสินค้ามาให้ผิด ทางบริษัทต้องบันทึกบัญชีหรือไม่ (เท่ากับว่าบิลใบนี้ไม่มีการซื้อขายเลย)
คำตอบ:
จริงๆแล้วกรณีที่ออกรายการสินค้าผิด นั้น ไม่ใช่เหตุที่จะออกใบลดหนี้ได้ ต้องใช้วิธี”ยกเลิก”ใบกำกับภาษีฉบับเดิมที่ผิดแล้วออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่ ให้ถูกต้อง โดยลง วัน เดือน ปี ตามฉบับเดิม แล้วระบุว่า “เป็นการยกเลิกและออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเล่มที่…เลขที่…” และหมายเหตุ การยกเลิกใบกำกับภาษีในรายงานภาษีขายของเดือนที่จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ ด้วย
กรณีนี้ ทำไปแล้ว ก็คงต้องลงรายการไปตามขั้นตอนนั้น ทั้งการบันทึกบัญชี และในรายงานภาษี