Tag Archives: หักภาษี ณ ที่จ่าย

กรณีที่ ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลจ่ายเงินส่วนแบ่งกำไร ห้างฯมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 10%

ส่วนผู้มีเงินได้ซึ่งเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยจะเลือกเสียภาษีโดยไม่นำเงินได้ดังกล่าวไปรวมคำนวณเสียภาษีกับเงินได้อื่นก็ได้

ปกติแล้ว หากบริษัทจ่ายเงินได้ให้แก่นิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดา
บริษัทย่อมมีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยค่ะ

โบนัสที่จ่ายให้พนักงานก็ต้องนำมารวมคำนวณภาษีหัก ณ
ที่จ่ายของพนักงานด้วย แต่ให้นำมารวมคำนวณในเดือนที่มีการจ่ายโบนัสค่ะ

จะไม่มีปัญหา หากยังอยู่ในเดือนภาษีเดียวกันค่ะ

จากคำถาม ไม่น่าจะมีปัญหานะคะ เพราะเป็นอะไรที่เข้าใจได้ ว่าเป็น เขต/อำเภอ ค่ะ

ค่ายกเลิกเอกสาร ถือเป็นเงินได้จากการรับทำงานให้ ต้องดูว่าจ่ายให้ใคร
1.จ่ายให้บุคคลธรรมดา ให้คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายตาม ม.50(1) คือ
คำนวณเหมือนเงินเดือนพนักงาน แต่ไม่ต้องเอาเงินได้คูณด้วย 12
2.จ่ายให้นิติบุคคล ให้หักภาษี ณ ที่จ่าย 3%

การประกอบกิจการห้องเช่ารายวัน
เข้าลักษณะการประกอบกิจการในลักษณะทำนองเดียวกับโรงแรม
ซึ่งไม่อยู่ในบังคับต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.90/2548ฯ ข้อ 9

ปกติการออกใบเสร็จรับเงินจะออกเป็นยอดเต็ม ส่วนเรื่องภาษีหัก ณ
ที่จ่ายเป็นคนละส่วนกัน แยกดำเนินการต่างหากเลยค่ะ

ถึงแม้เลขที่จะรันไปแล้ว หาก Program ที่เราใช้ สามารถให้เรากรอกวันที่ย้อนหลังได้
ก็สามารถทำได้ แต่หากเกี่ยวโยงถึงภาษีหัก ณ ที่จ่าย หรือ ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ก็อย่าลืมยื่นเพิ่มเติมย้อนหลังด้วยนะคะ

ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ในวันที่มีการจ่ายเงิน คือ เป็นวันที่
วันเดียวกันค่ะ

บริษัทเป็นผู้เรียกเก็บค่าบริการ แสดงว่าบริษัทเป็นผู้รับจ้างและเป็นผู้มีเงินได้
ซึ่งปกติผู้มีเงินได้จะเป็นผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายอยู่แล้วนะคะ
1.บันทึกเป็นสินทรัพย์ คือ Dr.ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย
2.ภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย ไม่ได้บันทึกเป็นรายจ่าย
แต่จะบันทึกเป็นสินทรัพย์ซึ่งจะนำไปเป็นเครดิตภาษีตอนคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล
สิ้นปี
3.บริษัทเราถูกหักภาษี นะ
4.ลูกค้าหักภาษีบริษัท ลูกค้าต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้บริษัทค่ะ

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายในเดือนไหน ก็ต้องนำส่งในเดือนนั้นนะคะ
กรณียื่นไม่ครบถ้วน ก็ให้ยื่นเพิ่มเติมของเดือนนั้นๆ จะเสียแค่เงินเพิ่ม 1.5% เท่านั้นค่ะ

ปัจจุบันกรณีที่ออกภาษีหัก ณ ที่จ่ายแทนคู่ค้า
สรรพากรจะให้คำนวณแบบออกให้ตลอดไป คือ
= 3,455 x 3/97 = 106.86 เป็นยอดภาษี ณ ที่จ่ายที่ออกแทนคู่ค้า
ให้ลงบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายนั้นๆที่เราออกภาษีฯ แทน จากคำถามก็ให้ลง Dr.ค่าซ่อมรถ
กรณี คู่ค้าเป็นนิติบุคคล และไม่มีข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษร ให้ลง
Dr.ภาษีที่ออกแทนนิติบุคคล ซึ่งจะถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามค่ะ

ปกติแล้วภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย ไม่ว่าจะจ่ายเองหรือบุคคลอื่นจ่ายแทน
ที่มียอดคงเหลือในบัญชีก็จะให้เหลือค้างไว้ในบัญชี
เพราะเมื่อสรรพากรเรียกตรวจปีไหนก็สามารถนำมาใช้ได้
แต่ถ้าตัดออกจากบัญชีแล้วก็จะไม่มียอดให้นำมาใช้ได้อีก
แต่ถ้าต้องการตัดออกจากบัญชีก็ให้ Dr.ภาษีเงินได้นิติบุคล Cr.ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย
และลงวันที่ๆตัดบัญชีเลยค่ะ

การหักภาษี ณ ที่จ่าย
1.กรณีซื้อสินค้า เมื่อมีการชำระค่าสินค้าจะไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย
2.กรณีใช้บริการ เมื่อผู้ใช้บริการจ่ายชำระค่าบริการก็จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วย
กรณีที่พบกันบ่อยๆ เช่น
2.1จ่ายค่าจ้างทำของ จะหักภาษี ณ ที่จ่าย 3%
2.2จ่ายขนส่ง จะหักภาษี ณ ที่จ่าย 1%
2.3จ่ายค่าโฆษณา จะหักภาษี ณ ที่จ่าย 2%
2.4จ่ายค่าเช่า จะหักภาษี ณ ที่จ่าย 5%
เมื่อมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายแล้ว ผู้หักฯ จะต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ
ที่จ่ายให้กับผู้ถูกหักฯ ด้วย
ซึ่งการหักภาษี ณ ที่จ่ายจะมีรายละเอียดและหลักเกณฑ์อีกมาก
แนะนำให้ไปหาอ่านให้ครบถ้วนนะคะ

1.เมื่อเขาหักบริษัท 3% และไม่ยอมแก้ไขให้ ก็บันทึกบัญชีไปตามนั้นเลย
ใบเสร็จไม่ต้องแก้ไขก็ได้ค่ะ
2.หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ได้รับในเดือน มีนาคม แต่ในหนังสือรับรองฯ
น่าจะลงวันที่ๆจ่ายเงินคือ มกราคม นะ ซึ่ง ณ วันที่เรารับเงิน 99 บาท ก็ให้บันทึก
ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย 1 บาทไปด้วยเลยค่ะ
3.ย่อมทำได้ค่ะ ก็ให้บันทึก ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย 1 บาท และจ่ายเงิน 1 บาท
4.กรณีนี้ไม่มีภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายเหรอ ถ้าไม่มีก็ออกใบเสร็จเพิ่มเลย
เคยออกค่าอะไรก็ออกเป็นค่านั้น และถือเป็นรายได้ในรอบที่ออกใบเสร็จเพิ่มเลยค่ะ

การออกใบเสร็จรับเงิน สำหรับการขายสินค้าพร้อมติดตั้ง
1.คิดค่าสินค้าพร้อมค่าติดตั้งรวมเป็นยอดเดียวกัน ถือเป็นขาย
ไม่อยู่ในบังคับต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
2.คิดค่าสินค้าและค่าติดตั้ง แยกกันแต่อยู่ในฉบับเดียวกัน
เฉพาะค่าติดตั้งที่แยกออกจากค่าสินค้า หักภาษี ณ ที่จ่าย 3%
3.คิดค่าสินค้าและค่าติดตั้ง แยกคนละฉบับ เฉพาะค่าติดตั้งที่แยกออกจากค่าสินค้า
หักภาษี ณ ที่จ่าย 3%

หักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากยอด 130.- บาทค่ะ

ปัจจุบันการจ่ายแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้ลูกค้า สรรพากรให้หัก แบบ
2.ออกให้ตลอดไป
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายจะให้เขาหรือไม่นั้น ก็แล้วแต่เลยค่ะ
ใบเสร็จเขาก็จะออกเป็นยอดบริการตามปกติของเขา ค่ะ

ลูกค้าโอนค่าบริการมา หลังหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% แต่ลูกค้านำส่ง 1.5%
ลูกค้าน่าจะต้องโอนมาขาด 1.5% หรือเปล่าคะ ไม่น่าจะโอนมาเกิน
โอนมาขาดก็ลงบัญชีลูกค้าเป็นลูกหนี้อื่นไว้ แล้วก็ทวงคืนนะคะ

1.ความหมายเดียวกันค่ะ
2.ภาษีหัก ณ ที่จ่าย จะไม่มีการพูดว่ารวมหรือไม่รวมนะคะ
เพราะเมื่อมีการจ่ายเงินได้ที่อยู่ในเกณฑ์ต้องหักภาษี ณ
ที่จ่ายเขาก็จะหักตามกฎหมาย เราไม่มีสิทธิ์บอกว่ารวมหรือไม่รวมค่ะ
การจะบอกว่ารวมหรือไม่รวมนั้นน่าจะเป็นเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่มนะคะ

1.ควรออกใบเสร็จรับเงินตามยอดที่รับชำระเงินจริงในแต่ละครั้ง
2.ให้บันทึกบัญชี แบบที่บริษัทถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ส่วนหนังสือรับรองการหักภาษี ณ
ที่จ่าย ก็คงต้องติดตามทวงถามมาให้ได้
3.เมื่อบริษัทไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ก็ไม่ต้องทวงถามเขาเพราะเขาไม่ได้หักเงินบริษัท
ความผิดอยู่ที่ผู้จ่ายเงินค่ะ

การปรับปรุงรายการจากคำถาม เป็นการปรับปรุงค่าภาษีหัก ณ
ที่จ่ายที่ออกแทนให้กับ TOT ที่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายไว้
ซึ่งการออกภาษีแทนให้แก่นิติบุคคล จะต้องมีการทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษร
หากไม่ได้มีข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรไว้ จะถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามค่ะ

ขณะนี้ยังไม่ได้ปิดงบปี 2563 ส่งกรมพัฒฯ และกรมสรรพากร
ก็ยังบันทึกบัญชีย้อนหลังไป 22/11/63 ได้อยู่นะคะ

การแจกหรือให้สินค้าเป็นรางวัล
ที่ไม่ต้องนำมูลค่าสินค้าที่แจกมาคำนวณเป็นฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม
(คือไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) นั้น ต้อง
1.เป็นการแจกสินค้าให้แก่ผู้ซื้อในแต่ละวัน
2.มูลค่าสินค้าที่แจกเป็นรางวัลต้องไม่เกินมูลค่าสินค้าที่ขายให้ผู้ซื้อ
ภาษีซื้อ
1.ทั้ง 2 กรณี มีสิทธินำมาหักในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้
2.การส่งเสริมการขายที่ทำตามหลักเกณฑ์ดังกล่าวข้างต้น ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
3.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรางวัลที่ออกให้ลูกค้าถือเป็นรางวัลของลูกค้าด้วย
ตัวอย่าง: ซื้อสินค้าให้ลูกค้าจับรางวัล 2,000.-
Dr.ซื้อ 2,000.-
Dr.ภาษีซื้อ 140.-
        Cr.เจ้าหนี้ 2,140.-
เมื่อแจกสินค้าให้ลูกค้า
Dr.ค่าส่งเสริมการขาย 2,000.-
Dr.ค่าส่งเสริมการขาย 105.26 (2,000×5/95)
        Cr.ซื้อ 2,000.-
        Cr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 105.26
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
1.ออกหนังสือรับรองฯ Tik ภ.ง.ด.3, ออกให้ตลอดไป
2.นำส่งภาษีด้วย ภ.ง.ด.3 (บุคคลธรรมดา)

การหักภาษี ณ ที่จ่ายจะต้องหักทุกครั้งที่มีการจ่ายเงินได้
จะเก็บไว้หักรวมกันทีเดียวไม่ได้ค่ะ