ให้ตั้งพนักงานเป็นลูกหนี้เท่ากับจำนวนที่ทุจริต
และเมื่อได้รับเงินเข้าบัญชีมาก็ให้ตัดยอดลูกหนี้ออกเท่ากับเงินที่ได้รับนั้นค่ะ
เราสามารถให้ผู้ขายออกใบลดหนี้โดยอ้างถึงใบกำกับภาษีที่ได้รับการชำระเงินไปแล้วได้หรือไหม คือ บริษัทได้จ่ายชำระเงินค่าสินค้าเกินจำนวนเงินที่เรยกเก็บ โดยผู้ขายให้นำไปหักจากค่าสินค้าที่จะต้องจ่ายในงวดถัดไป ขอบคุณค่ะ
จากคำถามถ้าจะให้ผู้ขายออกใบลดหนี้ให้ แสดงว่าเขาได้ออกใบกำกับภาษีตามยอดที่เราชำระเกินไป
อย่างนี้เราก็สามารถให้เขาออกใบลดหนี้ให้ได้ โดยเราจะนำใบลดหนี้บันทึกเขาเป็นลูกหนี้ไว้ก่อน แล้วค่อยนำยอดลูกหนี้ไปหักออกจากยอดค่าสินค้าที่จะชำระในครั้งต่อไป หรือจะให้เขาออกใบลดหนี้พร้อมคืนเงินให้เราเลยก็ได้ค่ะ
เราส่งคืนสินค้าไปยังบริษัทคู่ค้าเนื่องจากสินค้าไม่ตรงตามมาตรฐาน บริษัทคู่ค้าได้ออกเอกสารใบลดหนี้มาให้ แต่ไม่ยอมคืนเงินให้คะ2เดือนแล้ว โทรไปสอบถามก็บ่ายเบี่ยง เราจะทำยังได้ดีคะถึงจะได้เงินคืน
ปกติเขาต้องออกใบลดหนี้พร้อมกับคืนเงินค่ะ อย่างนี้ก็คงต้องขึ้นอยู่กับเทคนิคส่วนตัวแล้วมังคะ
หรือ ถ้าทวงยังไงก็ไม่ได้ เราก็ตั้งเขาเป็นลูกหนี้ไว้ก่อน เพราะเขาเป็นคู่ค้ากับเราอยู่แล้ว เมื่อมีรายการค้าครั้งต่อไป เราก็เอายอดลูกหนี้ที่ตั้งไว้นี้ไปหักยอดออกก่อนจ่ายเงินก็ได้ แต่ต้องใจเย็นๆรอไปก่อนนะคะ
ลูกหนี้เงินกู้ยืมกรรมการ
กรรมการกู้ยืมจากบริษัท เป็นประจำ การชำระคืนบริษัทสามารถนำค่าใช้จ่ายที่กรรมการเบิกจากบริษัท(เช่น ค่าน้ำมันรถ ค่ารับรอง ฯลฯ) มาหักกลบสามารถทำได้หรือไม่? รบกวนขอคำแนะนำด้วยค่ะ
ก็สามารถทำได้ โดย Cr.ลูกหนี้เงินยืมกรรมการ ออกด้วยค่าน้ำมันรถ หรือค่ารับรอง
แต่อย่าลืมว่าค่าใช้จ่ายที่นำมาบันทึกบัญชีนั้นต้องเกี่ยวข้องกับการประกอบ กิจการด้วยนะคะ เพราะทั้งค่าน้ำมันและค่ารับรอง ก็ต้องระบุทะเบียนรถ และระบุว่ารับรองใครด้วยค่ะ
เคยศึกษางบการเงินของบริษัทลีสซิ่งและให้เช่าซื้อรถยนต์แห่งหนึ่งค่ะ แล้วเค้ามี ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ อยากทราบว่าบัญชีนี้ หมายความว่าอย่างไรคะ แล้วกิจการมีการบันทึกบัญชี “ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ” หรือไม่คะ แล้วการที่กิจการนำเอา ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ นี้มาหักออกจากลูกหนี้จากการให้เช่าซื้อ ตอนสิ้นงวด หมายความว่าอย่างไรคะ ทำไมต้องเอามาหักออกจากยอดลูกหนี้ด้วย ซึ่งลูกหนี้นั้น คิดจากค่างวดซึ่งรวม VAT แล้ว ขอความช่วยเหลือด้วยนะคะ ขอบคุณมากค่ะ 🙂
ขอตอบเป็นประเด็นดังนี้
1. ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ หมายถึงภาระภาษีมูลค่าเพิ่มอันเกิดขึ้นจากผลประโยชน์จากการทำสัญญาเช่าซื้อหรือลิสซิ่ง (เช่นดอกเบี้ยเช่าซื้อ) แต่เงื่อนไขภาระภาษีในกรณีนี้จะเกิดขึ้นเมื่อถึงกำหนดชำระเงินในแต่ละงวด (เดือน) เท่านั้น (ไม่ว่าจะได้รับเงินหรือไม่ ผู้ให้เช่าซื้อต้องเสียภาษี)
2. ยกตัวอย่างเช่น กิจการทำสัญญาให้เช่าซื้อรถมูลค่า 660,000 บาท (รวม VAT) โดยผู้เช่าซื้อจ่ายเงินดาวน์ 260,000 บาท และทำสัญญาเช่าซื้อในมูลค่า 400,000 บาท (รวม VAT) ดอกเบี้ย 1.65% ต่อปี ผ่อนชำระ 60 เดือน ๆ ละ 7,216.67 บาท (เป็น VAT 472.12 บาท/เดือนซึ่งจะถือเป็นภาษีที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระจนกว่าจะถึงงวดที่ครบกำหนดจ่ายเงิน กิจการต้องบันทึกรายการดังกล่าวไว้ในงบการเงินดังนี้
ณ วันทำสัญญา
Dr. ลูกหนี้ภายใต้สัญญาเช่าซื้อ 433,000
ภาษีซื้อ (VAT ซื้อที่จะได้จากการจ่ายค่ารถส่วนที่เหลือ) 26,168.22
Cr. เจ้าหนี้ค่าสินค้า (เงินที่ต้องจ่ายให้บริษัทรถ) 400,000
ดอกผลเช่าซื้อรอการรับรู้ (หนี้สิน) 30,841.12
ภาษีขายที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ (หนี้สิน) 28,327.10
ณ วันรับชำระเงิน
Dr. เงินฝากธนาคาร 7,216.67
Cr. ลูกหนี้ภายใต้สัญญาเช่า 7,216.67
และรับรู้รายได้จากดอกผลเช่าซื้อและภาษีขายที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระโดย
Dr. ดอกผลเช่าซื้อรอการรับรู้
CR. ดอกเบี้ยรับ
Dr. ภาษีขายที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ
Cr. ภาษีขาย
อย่างไรก็ดี สำนักงานขอเรียนให้ทราบว่า วิธีปฏิบัติดังกล่าวเป็นวิธีการบันทึกรายการตามมาตรฐานการบัญชีของสหรัฐฯ ซึ่งประเทศไทยนิยมใช้กันมานาน แต่ข้อกำหนดของ NPAE ที่บังคับใช้ในปัจจุบันนั้น (ย่อหน้า 274) กำหนดให้กิจการบันทึกลูกหนี้ภายใต้สัญญาเช่าด้วยเงินลงทุนสุทธิในลูกหนี้ (ยอด 400,000 บาทเท่านั้น) และไม่อนุญาตให้บันทึกดอกผลเช่าซื้อรอการรับรู้และภาษีขายที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระไว้ในงบการเงิน ดังนั้น ณ วันสิ้นงวดกิจการจึงต้องกลับรายการทั้ง 2 กับบัญชีลูกหนี้เพื่อการนำเสนองบการเงินทั้งนี้เพื่อไม่ให้เป็นการแสดงสินทรัพย์และหนี้สินสูงเกินไปทั้ง 2 ด้าน (Overstate) โดยรายการปรับปรุงได้แก่
Dr. ดอกผลเช่าซื้อรอการรับรู้
ภาษีขายที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระ
Cr. ลูกหนี้ภายใต้สัญญาเช่าการเงิน/เช่าซื้อ