ถ้าเรายื่นภาษีซ้ำภายในเดือนเดียวกันของเดือน พ.ค. 59แล้วเราได้ส่งภพ.30ไปแร้วซึ่งเราได้พบว่าเรายื่นภาษีซ้ำก่อนวันที่ 15 พ.ค.และได้แก้ไขโดยการยื่นเพิ่มเติมครั้งที่1 ในภพ.30 เรียบร้อยแล้วเราจะลงบันทึกบัญชีสำหรับบัญชีภาษีซื้อที่ลงซ้ำ และวิธีการบันทึกการชำระภาษีเพิ่มเติมครั้งที่ 1 อย่างไรค่ะ(ในกรณีนี้บริษัท มียอดภาษีที่ชำระเกินสะสมอยู่ค่ะโดยตั้งบัญชีเป็นลูกหนี้กรมสรรพากรค่ะ)
คำตอบ:
สมมติ พค.59 มีภาษีซื้อที่ถูกต้องคือ 70.- บาท
1.ณ วันนำส่งแบบ ภ.พ.30ปกติ ได้กรอกแบบภาษีซื้อซ้ำไปเป็น 140.- บาท
Dr. ล/น กรมสรรพากร 140.-
Cr. ภาษีซื้อ 140.-
2.ณ วันที่นำส่งแบบ ภ.พ.30 เพิ่มเติมครั้งที่ 1 (เพราะยื่นภาษีซื้อซ้ำแต่ยังภายในวันที่ 15 ก็จะไม่มีเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม)
Dr. ภาษีซื้อ 70.-
Cr. เงินสด 70.-
จะเห็นได้ว่ารายการภาษีซื้อก็จะเป็นยอดที่ถูกต้องตามบัญชีแล้ว ในส่วนยอดที่ชำระเกินยกไป 140.- ก็นำไปใช้ได้ตามปกติเลยค่ะ