Tag Archives: ภ.ง.ด.51

ภ.ง.ด.51 เป็นการคำนวณยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี
ขาดทุนสะสมที่นำมาใช้ได้ย้อนหลังไป 5 ปี
ภ.ง.ด.50 เป็นการคำนวณยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลทั้งปี ซึ่งเป็นปีภาษีเดียวกันกับ
ภ.ง.ด.51 ดังนั้นก็ต้องนำขาดทุนสะสมย้อนหลัง 5 ปี ยอดเดียวกันกับตอนคำนวณ
ภ.ง.ด.51 มาคำนวณอีกครั้ง เพื่อคำนวณหาภาษีเงินได้ฯทั้งปีค่ะ

งบสิ้นสุด 31/8/62 ค่ะเ แต่ลืมยื่น แบบภงด.51 บ.ไม่มีรายได้เลย ไม่ทราบว่าจะยื่นพร้อม ภงด.50 เลยได้ไหม๊ มีค่าปรับไหม๊ค่ะ  ขอบคุณค่ะ

หาก ณ วันสิ้นรอบที่เราคำนวณภาษีเงินได้นิติฯ และต้องยื่น ภ.ง.ด.50
1. หากมีภาษีเงินได้นิติฯ ที่กระทบต้องปรับปรุง ภ.ง.ด.51 ด้วยแล้วเราค่อยยื่นปรับปรุง
ภ.ง.ด.51 ซึ่งจะต้องเสียเบี้ยปรับอาญา 2,000.- บาท และเสียเงินเพิ่ม 1.5%ต่อเดือน
ของภาษีที่ต้องชำระตามแบบ ภ.ง.ด.51 ที่ปรับปรุงนั้น
2. หากมีภาษีเงินได้นิติฯ ที่ไม่กระทบกับภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.51 หรือ ไม่มีภาษีเงินได้นิติฯ
ที่ต้องชำระ มีให้เลือกทำ 2 ทางคือ
2.1 ยื่น ภ.ง.ด.51 ไปพร้อมกับ ภ.ง.ด.50 จะมีค่าปรับอาญา 2,000.-
2.2 ไม่ยื่น ภ.ง.ด.51 เลย เพราะอายุความของโทษอาญาที่ไม่ยื่นแบบ
มีอายุความ 1 ปี เมื่อพ้นอายุความก็ไม่มีค่าปรับ
และการไม่ยื่นแบบก็ไม่ได้กระทบต่อภาษีครึ่งปีตามที่กล่าวข้างต้น

1.การประมาณการภาษีครึ่งปี เพื่อยื่น ภ.ง.ด.51 ควรจะนำขาดทุนสะสมย้อนหลัง 5
ปี มาคำนวณด้วย ถ้าไม่ได้นำมาใส่ก็ไม่เป็นไร
เพียงแต่ว่าถ้าประมาณการมีกำไรก็จะต้องเสียภาษีไปก่อนเท่านั้นเอง
สรรพากรไม่ว่าหรอกค่ะถ้าจะไม่นำมาใช้
2.ถ้าลืมยื่น ภ.ง.ด.51 แล้วตอนสิ้นปียื่น ภ.ง.ด.50 มีกำไร
ก็ต้องนำยอดกำไรครึ่งหนึ่งไปยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 ก่อนพร้อมเสียเงินเพิ่ม 1.5%
ต่อเดือน และค่าปรับอาญาไม่ยื่นแบบภายในกำหนดเวลา 2,000 แล้วจึงยื่น
ภ.ง.ด.50 โดยอย่าลืมนำยอดภาษีครึ่งหนึ่งที่ยื่นในแบบ ภ.ง.ด.51 นั้นมาหักออกใน
ภ.ง.ด.50 ด้วยนะคะ

คำตอบ:

วิธีการกรอก ภ.ง.ด.51 กรณีที่มีขาดทุนสะสมยกมา และไม่ได้ดำเนินกิจการนั้น ก็ให้กรอกไปตามข้อเท็จจริงว่า รายได้เป็นศูนย์ ส่วนรายจ่ายก็ตามที่คาดว่าจะมีการจ่ายถึงแม้จะไม่ได้ดำเนินกิจการก็ตาม เช่น ค่าทำบัญชีเพื่อออกงบการเงิน ค่าตรวจสอบบัญชี และอื่นๆ ส่วนขาดทุนสะสมที่ยกมาต้องเป็นยอดขาดทุนทางภาษีนะคะ และจะย้อนหลังได้ไม่เกิน 5 ปีค่ะ

คำตอบ:

การปรับปรุงภ.ง.ด.51 ของปี 2558 ในปี 2559 พร้อมกับการปิดงบการเงินรอบ 01/01/2558-31/12/2558 นั้น

บันทึกบัญชีดังนี้

สมมติว่า รอบปี 2558 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ต้องชำระทั้งหมด 500,000.- บาท แต่ต้องนำไปยื่นปรับปรุงในแบบ ภ.ง.ด.51 จำนวน 100,000.- บาท ที่เหลือยื่นในแบบ ภ.ง.ด.50 อีก 400,000.- บาท

แบบนี้ให้นำ ภ.ง.ด.51 ยื่นก่อนนะคะ แล้วค่อยยื่น ภ.ง.ด.50 ตามทีหลัง ซึ่งจะยื่นในวันเดียวกันก็ได้

30/12/2558 บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคลของรอบปี 2558

Dr.ภาษีเงินได้นิติบุคคล 500,000.-

Cr.ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย 500,000.-

บันทึกการยื่นภ.ง.ด.51

Dr.ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย 100,000.-

Dr.เงินเพิ่มภาษี (1.5%ต่อเดือน) xxx

Cr.เงินฝากธนาคาร 100,000+xxx

บันทึกการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50

Dr.ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย 400,000.-

Cr.เงินฝากธนาคาร 400,000+

1.อยากทราบขั้นตอนการ ยื่น ภงด51 ค่ะ
2.ยื่นภงด51ทางเน็ตผิด ต้องทำอย่างไรค่ะ ต้องยื่นเพิ่มเติมยังไงค่ะ

คำตอบ:

1. ให้จัดทำประมาณการกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิ (ทั้งปี) ซึ่งสามารถนำผลขาดทุนสุทธิไม่เกิน 5 ปี ก่อนรอบบัญชีปัจจุบันมาถือเป็นรายจ่ายได้ แล้วให้นำกึ่งหนึ่งของกำไรสุทธิที่ประมาณการได้นั้น มาคำนวณภาษีตามอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล

2. ให้ทำแบบ ภ.ง.ด.51 ขึ้นมาใหม่เป็นฉบับที่ถูกต้อง แล้วนำไปยื่นเพิ่มเติมที่สรรพากรพื้นที่ค่ะ