1. สายการบินในประเทศ เป็นการให้บริการขนส่งคนหรือสิ่งของในราชอาณาจักร ซึ่งได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้น ค่าตั๋วเครื่องบินที่ซื้อจากจากตัวแทนจะไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่หากซื้อจากสายการบินโดยตรง บางสายการบินจะมีภาษีมูลค่าเพิ่ม บางสายการบินก็ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม เพราะแล้วแต่ว่าสายการบินไหนจะเข้าสู่ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
2. การขนส่งสาธารณะ กฎหมายกำหนดให้ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย เช่น ค่ารถโดยสารประจำทาง ค่าตั๋วเครื่องบิน ค่ารถแท็กซี่
Tag Archives: ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “นันทวรรณ ศรีสุมะ”
กรณีที่ยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำส่งถูกต้องแล้วทั้งหมด แต่กรอกยอดซื้อผิดเท่านั้น
ให้ไปติดต่อสรรพากรพื้นที่ ส่วนกรรมวิธี-งานภาษีมูลค่าเพิ่ม ถ้าผู้มีอำนาจไปเองไม่ได้ ให้ทำหนังสือมอบอำนาจให้พนักงานผู้มีหน้าที่ ไปทำการแก้ไขยอดซื้อที่กรอกผิดในแบบ ภ.พ.30 ให้ถูกต้องได้ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ณัฐริกา”
ถึงแม้เลขที่จะรันไปแล้ว หาก Program ที่เราใช้ สามารถให้เรากรอกวันที่ย้อนหลังได้
ก็สามารถทำได้ แต่หากเกี่ยวโยงถึงภาษีหัก ณ ที่จ่าย หรือ ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ก็อย่าลืมยื่นเพิ่มเติมย้อนหลังด้วยนะคะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “พลอย”
มี 2 กรณี คือ
1. ซื้อมาเพื่อจับฉลากโดยตรง
2. สินค้าที่มีไว้เพื่อขาย นำไปเป็นของรางวัลจากการจั
ลูกค้าจะมีสิทธิ์ได้รั
คำถามคือ
1. ภาษีซื้อทั้ง กรณีที่ 1 และ 2 สามารถ เคลม vat ได้ใช่ไหมคะ
2. ต้องทำการยื่นภาษีขาย ด้วยราคาตลาดใช่ไหมคะ และภาษีขายที่เกิดขึ้น ถือเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้ามหรื
3. มีการออกภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้กับลูกค้าที่ได้
4. ยกตัวอย่างการบันทึกบัญชี ตามด่านล่างใช่หรือไม่คะ (วิธีการ periodic)
4.1 วันที่ซื้อสินค้ามาจับฉลาก 2,000 บาท (ราคาทุน)
Dr. ซื้อ. 2,000
ภาษีซื้อ 140 (เคลม vat)
Cr. เจ้าหนี้. 2,140
4.2 เมื่อทำการแจกของชิงโชค
( กรณีที่ 2 : ราคาทุน 2,000 ราคาขายสินค้าของบริษัทตามปกติ 3,000) บริษัทรับผิดชอบ ภาษีขายและ หัก ณ ที่จ่าย ให้กับลูกค้า
Dr ค่าส่งเสริมการขาย 2,000
ภาษีขายต้องห้าม. 210
ค่าใช้จ่ายต้องห้าม. 157.89
(3,000*5/95)
Cr ซื้อ. 2,000
ภาษีขาย. 210
หัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 157.89
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 5% ที่บริษัทออกแทนลูกค้า บริษัทต้อง
1. ออกหนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย โดยติ๊กที่ ภงด 3 ใช่ไหมคะ (ออกแทน)
2. นำส่งแบบ ภงด 3
ขอบคุณมากค่ะ
การแจกหรือให้สินค้าเป็นรางวัล
ที่ไม่ต้องนำมูลค่าสินค้าที่แจกมาคำนวณเป็นฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม
(คือไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) นั้น ต้อง
1.เป็นการแจกสินค้าให้แก่ผู้ซื้อในแต่ละวัน
2.มูลค่าสินค้าที่แจกเป็นรางวัลต้องไม่เกินมูลค่าสินค้าที่ขายให้ผู้ซื้อ
ภาษีซื้อ
1.ทั้ง 2 กรณี มีสิทธินำมาหักในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้
2.การส่งเสริมการขายที่ทำตามหลักเกณฑ์ดังกล่าวข้างต้น ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
3.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรางวัลที่ออกให้ลูกค้าถือเป็นรางวัลของลูกค้าด้วย
ตัวอย่าง: ซื้อสินค้าให้ลูกค้าจับรางวัล 2,000.-
Dr.ซื้อ 2,000.-
Dr.ภาษีซื้อ 140.-
Cr.เจ้าหนี้ 2,140.-
เมื่อแจกสินค้าให้ลูกค้า
Dr.ค่าส่งเสริมการขาย 2,000.-
Dr.ค่าส่งเสริมการขาย 105.26 (2,000×5/95)
Cr.ซื้อ 2,000.-
Cr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 105.26
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
1.ออกหนังสือรับรองฯ Tik ภ.ง.ด.3, ออกให้ตลอดไป
2.นำส่งภาษีด้วย ภ.ง.ด.3 (บุคคลธรรมดา)
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ปัญณะมนต์ ศรีเชาว์บุลวัชร”
เงินมัดจำถังน้ำดื่มไม่ใช่ค่าสินค้าหรือบริการ เพราะหากเราคืนถัง M water
ก็จะคืนเงินมัดจำถังให้เรา จึงไม่เป็นฐานภาษีมูลค่าเพิ่มค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “วิเชียร”
คำตอบ:
การเริ่มจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ใบกำกับภาษีซื้อจะใช้ภาษีซื้อได้ตั้งแต่วันที่กรมสรรพากรรับจดทะเบียน VAT
สำหรับใบกำกับภาษีซื้อที่ลงวันที่ก่อนวันที่ๆกรมสรรพากรรับจดทะเบียนจะใช้เป็นภา
ษีซื้อไม่ได้
ใบกำกับภาษีซื้อ จะนำไปใช้เป็นภาษีซื้อได้ในเดือนอื่นต่อไปได้อีก 6 เดือน
นับจากเดือนถัดจากเดือนในใบกำกับภาษี ซึ่งถ้าเลย 6 เดือนไปแล้ว ต้องยื่น ค.10
เพื่อขอคืนภาษีเป็นเงินสดเท่านั้น และให้แนบเอกสารที่เกี่ยวข้องทั้งหมดด้วย
แต่หากไม่ต้องการขอคืนก็ให้บันทึกบัญชีเป็น “ภาษีซื้อที่ไม่ขอคืน”
ซึ่งจะถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ชะเอม”
แต่จ่ายให้กับบริษัทที่รับขนส่
กรณี้นี้ทางผู้รับขนส่งออกใบแจ้
ขอขอบคุณล่วงหน้าค่ะ
คำตอบ:
กรณีนี้เป็นการขนส่งโดยเรือเดินทะเล ซึ่งไม่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้น
1.ผู้รับค่าขนส่งกรณีนี้ต้องออกใบกำกับภาษีด้วย
ส่วนจะออกใบกำกับภาษีตอนจัดทำใบแจ้งหนี้เลย
หรือจะออกใบกำกับภาษีตอนรับชำระเงินค่าขนส่งก็ได้ เพราะเป็นการให้บริการ
2.สำหรับผู้ประกอบการขนส่งอยู่ในประเทศไทย ผู้จ่ายค่าขนส่งต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
1%
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “วัชราวลี”
คำตอบ:
ที่แน่ๆที่ประเทศไทยจะถือว่าเป็นการส่งออกสินค้าที่ไม่มีรูปร่างซึ่งจะได้สิทธิเสียภาษีมู
ลค่าเพิ่มอัตรา 0% และเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
ส่วนที่ประเทศลาวจะต้องเสียภาษีอะไรบ้างนั้น
ในตอนที่ลูกค้าจ่ายเงินค่าโปรแกรมให้เรานั่นแหละ
เขาน่าจะบอกเราว่าเขาจะต้องหักภาษีอะไรจากเราบ้าง
เพราะในส่วนของประเทศลาวนั้นทางผู้ตอบก็ไม่สามารถตอบได้ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “นลินี”
(จ่ายให้ผู้รับเป็นนิติบุ
ขอบคุณมากมากค่ะ
คำตอบ:
1.ค่าขนส่ง ให้หักภาษี ณ ที่จ่าย 1%
สำหรับนิติบุคคลที่ประกอบกิจการในประเทศไทย
2.การให้บริการขนส่งระหว่างประเทศโดยเรือเดินทะเล
จะไม่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
ดังนั้น Sea Freight, Ocean Freight จึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ปริษา”
อยากทราบว่า..
รายได้ดังกล่าว บริษัทฯไม่ได้รับเงิ
ถือว่ารายได้นี้เป็นรายได้ที่ต้
คำตอบ:
ปกติผู้ส่งออกสินค้า จะต้องจัดเก็บเอกสารทางการค้าต่างๆ เพื่อประกอบกับการใช้สิทธิอัตรา 0
จากคำถามถือเป็นการส่งออกบริการ ซึ่งจะไม่มีการผ่านพิธีการทางศุลกากร
แต่เป็นการส่งออกบริการจริงก็ย่อมได้สิทธิเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0
แต่จะต้องเตรียมหลักฐานต่างๆ เพื่อพร้อมที่จะให้เจ้าพนักงานประเมินตรวจสอบได้
เช่น สัญญา ใบสั่งซื้อบริการ และหลักฐานการรับชำระค่าบริการ
ซึ่งหากมีการโอนเงินจากลูกค้าเข้าบัญชีบริษัทโดยตรงก็จะเป็นหลักฐานครบถ้วนกรณีที่ถามจะไม่สามารถแสดงหลักฐานการโอนเงินจากลูกค้าโดยตรงได้
ก็ให้บันทึกรายการส่งออกบริการในรายงานภาษีขาย
บัญชีเงินสดรับหรือบัญชีรายรับค่าบริการ
เพื่อเป็นหลักฐานที่แสดงว่ารับชำระราคาค่าบริการตามสัญญาแล้วที่สำคัญคือ
เอกสารอื่นต้องสามารถพิสูจน์ต่อเจ้าพนักงานประเมินได้ว่ามีการส่งออกจริง
ก็จะมีสิทธิได้รับสิทธิเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ดนุลดา ศรีสุนทร”
กรณีซื้อสินค้ามาและส่งสินค้
คำตอบ:
การแจกสินค้าตัวอย่างเพื่อส่งเสริมการขาย ที่ไม่ต้องนำราคาของสินค้ามารวมคำนวณเป็นฐานภาษีในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มนั้น จะต้องเป็นการแจกในกิจกรรมส่งเสริมการขาย
จากคำถาม ให้ดูว่าในการส่งสินค้าตัวอย่างให้ลูกค้านั้น เป็นช่วงเวลาที่บริษัทมีกิจกรรมการส่งเสริมการขายหรือไม่?
กรณีที่บริษัทไม่มีกิจกรรมส่งเสริมการขาย
ก็จะไม่เข้าเงื่อนไขส่งเสริมการขายดังกล่าว
จะต้องนำเอามูลค่าสินค้ามารวมเป็นฐานภาษีในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย
โดยไม่ต้องออกใบกำกับภาษี
แต่บริษัทยังคงต้องจัดทำเอกสารที่แสดงจำนวนและมูลค่าของสินค้าไปลงในรายงาน
ภาษีขาย
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “วิภารัตน์”
สมมติว่า นายA รับเงินจากลูกค้าและถูกหัก ภาษี ณ ที่จ่าย แต่พอถึงเวลาเขาไม่ได้ยื่นภาษี ภ.พ.30 ของรายรับยอดนั้น เขาจะสามารถนำใบ หัก ที่จ่ายไปขอรับเงินคืนได้หรื
คำตอบ:
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นคนละตัวกัน
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เมื่อเราถูกหักไปแล้วก็นำมาเครมตอนยื่นแบบได้
ส่วนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากไม่ได้ยื่นแบบ ภ.พ.30 เพื่อนำส่งภาษี ก็ต้องรับผิดในส่วน
VAT.ไป ไม่เกี่ยวกันค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “กุลลดา”
สอบถามค่ะ เมื่อออกใบกำกับภาษีซึ่งมี
ให้ยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิม แล้วออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่ โดยให้เรียกคืนฉบับเดิม และประทับตราว่า”ยกเลิก” แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาฉบับเดิม
ถ้าเราไม่ได้เรียกคืนฉบับเดิม ผิดมั้ยค่ะ
คำตอบ:
หากเราไม่ได้เรียกใบกำกับภาษีฉบับเดิมคืนมาเพี่อทำการยกเลิก
ก็จะเหมือนกับเราไม่ได้ยกเลิก
ซึ่งลูกค้าก็สามารถนำใบกำกับภาษีฉบับเดิมนั้นไปใช้ซ้ำได้ทุกเมื่อ
และเราก็ต้องรับผิดในภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ได้ยกเลิกนั้นด้วยค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “Ning”
ขอสอบถามคะ คือทางบริษัทคู่ค้า ตั้ง Accured ไว้เมือปี 62 ว่าทางเราจะทำงานเสร็จภายในมี.
ปล. ใบวางบิลกับใบกำกับภาษี
คำตอบ:
การเปลี่ยนแปลงวันที่ในใบวางบิลย้อนหลังไปนั้นย่อมทำได้
เพราะไม่มีผลต่อภาษีมูลค่าเพิ่มแต่อย่างไร
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “นพพร ตั้งเส็ง”
ในปี2561 กิจการมีรายได้เกิน 1.8ล้านตั้งแต่เดือน ส.ค.2561 แต่กิจการจด ภพ.20 ตอนปี2562 ต่อมาสรรพากรตรวจพบว่ากิจการมี
เลยอยากทราบว่าค่าvatในปี
คำตอบ:
ภาษีมูลค่าเพิ่มของปี 2561 ที่ถูกประเมินให้จ่ายในปี 2562
นี้ก็ลงเป็น”ค่าภาษีมูลค่าเพิ่ม”
ซึ่งถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามให้บวกกลับตอนคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลปลายปีด้วยน
ะคะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ฟ้า”
ทางบ.ได้ออกใบกำกับภาษี ค่าของ และ ค่าแรงไปให้ ซึ่งงานเสร็จแล้ว ซึ่งลูกค้ายังไม่จ่ายเงิน ลูกค้าเครดิต พอถึงกำหนดชำระ ลูกค้าจ่ายเงินปกติครบถ้วน แต่หัก ณ ที่จ่าย ลูกค้าออกให้วันที่จ่ายเงิน ซึ่งมันข้ามเดือน คนละเดือนกับใบกำกับภาษี แบบนี้ถูกต้องมั้ยคะ
คำตอบ:
ถูกต้องแล้วค่ะ ภาษีมูลค่าเพิ่มกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นคนละเรื่องกัน
ภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้นตามวันที่ในใบกำกับภาษี
ส่วนภาษีหัก ณ ที่จ่ายเกิดขึ้นเมื่อมีการจ่ายเงินค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “อารยา”
การบันทึกบัญชีมีภาษีมูลค่าเพิ่
คำตอบ:
การที่ผู้ประกอบการได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
ถึงแม้จะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ ยังไงก็ต้องนำส่งภาษีแก่กรมสรรพากร
ส่วนภาษีซื้อก็ให้บันทึกตามปกติค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “K.โบว์”
หากทางริษัทได้ขายสินค้าให้กั
คำตอบ:
กรณีที่บริษัทได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
การขายสินค้าไม่ว่าจะขายให้นิติบุคคล หรือบุคคลธรรมดา
ลูกค้าจะได้ใช้VAT.หรือไม่ บริษัทจะต้องออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขายสินค้าค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “มัลลิกา”
หากรับเงินมา7000บาท แต่เขาจะได้รับคืนในวันที่สิ้
และจะต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่
คำตอบ:
จากคำถามไม่ได้ระบุว่าเป็นเงินที่รับจากสัญญาอะไร ขอรายละเอียดเพิ่มนะคะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “PP”
ยอดรวมในใบกำกับภาษีผิดแต่
คำตอบ:
ยอดรวมทั้งหมดผิดไม่เป็นไร
แต่ขอให้ยอดรวมราคาสินค้ากับยอดภาษีมูลค่าเพิ่มถูก
ก็ถือว่ามีรายการที่เป็นสาระสำคัญถูกต้อง ใช้เครดิตภาษีได้ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “พัณณ์ชิตา”
กรณีที่บริษัท ประกอบกิจการที่มีการขอคืนภาษี
คำตอบ:
จากคำถามภาษีของศุลกากรต้องหมายถึง ภาษีมูลค่าเพิ่มนะคะ
Dr. ลูกหนี้กรมสรรพากร
Cr. ภาษีซื้อ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สกุณา”
บันทึกบัญชีภาษีซื้อยื่นเกินอย่
คำตอบ:
1.บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่ายเดือน 1/61 (กรณีภาษีขาย>ภาษีซือ)
Dr.ภาษีขาย 1,000
Cr.ภาษีซื้อ 900
Cr.ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 100
2.บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่ายเดือน 2/61 (กรณีภาษีขาย<ภาษีซือ)
Dr.ภาษีขาย 1,000
Dr.ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 200
Cr.ภาษีซื้อ 1,200
ข้อสังเกตุ: บัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย ถ้าเป็นยอดภาษีซื้อที่เกิน จะเป็นยอด Dr.
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “เขมิสรา”
ลูกค้าเป็นบุคคลธรรมดาจด vat มีการเปลี่ยนนามสกุลเมื่อ กค 59 และออกใบกำกับภาษีด้วยนามสกุลให
คำตอบ:
ชื่อของผู้ประกอบการที่เป็นบุคคลธรรมดา จะรวมถึงนามสกุลด้วย
ซึ่งจะต้องตรงตามที่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มไว้
ดังนั้นถ้าจดไว้เป็นนามสกุลเดิม
แต่มาใช้นามสกุลใหม่โดยที่ยังไม่ได้แจ้งการเปลี่ยนแปลงทะเบียนฯ
ซึ่งทำให้สำคัญผิดเป็นผู้ประกอบการรายอื่นได้
อย่างนี้ภาษีซื้อที่เราได้มาจะเป็นภาษีซื้อต้องห้าม
วิธีแก้ก็ให้ตรวจนอบว่าผู้ออกใบกำกับภาษีเขาได้แจ้งการเปลี่ยนแปลงทะเบียนฯ
หรือยัง? ถ้ายังก็ให้เขายกเลิกใบกำกับภาษีที่ออกให้เราด้วยนามสกุลใหม่
แล้วออกฉบับใหม่ด้วยนามสกุลเดิมที่ได้จดทะเบียนไว้
จนกว่าจะมีการแจ้งเปลี่ยนแปลงทะเบียนฯ จึงจะใช้นามสกุลใหม่ได้ค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “กัญญารัตน์ ผื้อยศ”
ถ้าออกใบลดหนี้ผิดแล้วเราจะเอาใ
คำตอบ:
ถ้าจะออกใบลดหนี้ฉบับใหม่ แทนฉบับเดิมที่จะยกเลิกนั้น จะต้องดูว่าทั้งเราผู้ออก
และลูกค้าผู้รับใบลดหนี้
ได้นำภาษีมูลค่าเพิ่มในใบลดหนี้ไปลงในรายงานภาษีหรือยัง?
-ถ้าลงในรายงานภาษีแล้วก็ให้ออกฉบับใหม่ ลงวันที่ตามฉบับเดิม
-ถ้ายังไม่ได้ลงในรายงานภาษี ทั้งสองฝ่าย
และเดือนภาษีผ่านไปเป็นคนละเดือนกับฉบับเดิม
ก็ออกฉบับใหม่ลงวันที่ปัจจุบันเลย แล้วนำฉบับเดิมมายกเลิก
-เพราะใบลดหนี้จะนำไปลงในรายงานภาษีเดือนอื่นไม่ได้
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “เกียรติ”
กรณีที่บริษัทมีรายได้นอกจากรายได้ปกติ เช่น รายได้จากขายเศษกระดาษ
รายได้จากการขายฟอร์มพนักงาน รายได้เคลือบบัตรพนักงาน เป็นต้น
คำถาม จะต้องเปิดใบกำกับภาษีหรือไม่
คำตอบ:
เมื่อบริษัทอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วรายได้อื่นๆเหล่านี้ก็ต้องออกใบกำกับภาษีด้วยค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “mongkol”
เป็นผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาจดภาษีเพิ่ม อยากรบกวนถาม ค่าน้ำประปา ,ค่าไฟฟ้า,ค่าโทรศัพท์,ค่าอินเตอร์เน็ต สามารถนำภาษีมูลค่าเพิ่มมาเป็นภาษีซื้อได้หรือไม่ครับ (ชื่อและที่อยู่ตรงกับที่ขอจดภาษีมูลค่าเพิ่ม)
คำตอบ:
ใช้เป็นภาษีซื้อได้ค่ะ แต่ขอแนะนำว่าค่าใช้จ่ายต่างๆให้เป็นค่าใช้จ่ายที่ใช้สำหรับการประกอบกิจการจริงๆนะคะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “อ้อยใจ”
จะรบกวนสอบถาม คือของเราเป็นร้านค้า รับซื้อยางค่ะ จะสอบถามว่า ในใบเสร็จรับเงิน ต้องมีข้อความ ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% หรือเปล่าค่ะ
คำตอบ:
จากคำถาม ถ้ายางที่ซื้อมาเป็นยางพารา ซื้อจากชาวบ้าน แล้วนำไปขายต่อ ซึ่งตอนรับเงินเราต้องออกใบเสร็จรับเงิน
ยางพาราเป็นสินค้าพืชผลทางการเกษตร ซึ่งได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ จะไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มค่ะ
และการที่จะออกใบเสร็จรับเงินที่มีข้อความว่า ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ด้วยนั้น จะต้องเป็นผู้ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วเท่านั้น อยู่ๆจะออกเลยไม่ได้นะคะ ทำไม่ได้และโทษหนักมากด้วย
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ธนพร”
คำตอบ:
ประเด็นอากร กับภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายเป็นคนละประเด็นกันครับ
กรณีการปลอดอากรนั้น อาจเกิดขึ้นเพราะสินค้าหรือบริการไม่ได้ใช้ในประเทศ (เช่นพวก Duty free) จึงไม่ถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและ/หรืออากร แต่หากการซื้อสินค้าหรือบริการนั้นอยู่ในข่ายต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลและเข้าเงื่อนไขในการหักภาษี ณ ที่จ่าย ลูกค้าจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยครับ (แม้ว่าบิลนั้นจะไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มก็ตาม)
ดังนั้นจากข้อคำถามทีมงานมีความเห็นว่าลูกค้าจะต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายไว้ด้วยครับ (หากเงินได้นั้นเข้าเงื่อนไขต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย)
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สาวิตรี”
บริษัทจดทะเบียนรับเหมาก่อสร้าง แล้วมีผู้รับเหมาช่วงที่เป็นบริษัทฯมาขอซื้อเสื้อคนงานของบริษัท ต้องเปิดใบกำกับภาษีหรือไม่
คำตอบ:
เมื่อบริษัทอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว การขายของทุกอย่างของบริษัทก็ต้องเปิดใบกำกับภาษีด้วยค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “เพ็ญนภา”
เรื่องการให้เช่าซื้อทรัพย์
อยากสอบถามว่า ณ วันทำสัญญาให้เช่าซื้อทรัพย์ บัญชีลูกหนี้ให้เช่าซื้อทรัพย์ควรรวมภาษีมูลค่าเพิ่มของทั้งสัญญาหรือไม่ หรือสามารถเลือกที่จะไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มของทั้งสัญญาได้
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
คำถามระบุว่า เป็นการบันทึกบัญชีทางด้านผู้ให้เช่าซึ่งต้องแสดงมูลค่าที่เรียกเก็บจากลูกหนี้เช่าซื้อ การบันทึกเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มจึงสามารถทำได้ 2 วิธีคือ
1. บันทึกลูกหนี้ด้วยมูลค่าที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม และจะบันทึกภาษีขายเมื่อถึงกำหนดชำระของลูกหนี้หรือเมื่อได้รับเงินจากลูกค้า
2. บันทึกลูกหนี้ด้วยมุลค่ารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อให้ยอดลูกหนี้คงค้างตรงกับยอดตามสัญญา-ด้วยจำนวนเงินที่ชำระแล้ว
แต่วิธีที่ 2 จะต้องนำภาษีมูลค่าเพิ่มมาหักออกจากบัญชี ลูกหนี ณ วันสิ้นงวด เพื่อให้มูลค่าคงเหลือแสดงเฉพาะสิทธิที่จะได้รับเงินจากลูกหนี้จริง ๆ และไม่แสดงสินทรัพย์ (ลูกหนี้) และหนี้สิน (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) สูงเกินไป
ดังนั้น ไม่ว่าบันทึกด้วยวิธีใด ลูกหนี้ ณ วันสิ้นงวดจะไม่รวมยอดภาษีมูลค่าเพิ่มในการแสดงรายการในงบการเงิน
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “อรินทร์”
1.ถ้าเรานำสินค้าที่มีอยู่เพื่อขายไปให้ลูกค้าทดลองใช้ มูลค่าสินค้าเท่าไรถึงต้องเปิดใบกำกับภาษีคะ
คำตอบ:
สินค้าที่นำไปให้ลูกค้าทดลองใช้ จะเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่นั้น ไม่ได้ขึ้นอยู่กับมูลค่าสินค้า แต่ให้แยกพิจารณาเป็น 2 กรณี ดังนี้ คือ
1. สินค้าไม่ใช่ของใช้สิ้นเปลือง ให้ทดลองใช้เป็นการชั่วคราว และส่งมอบสินค้าคืนเมื่อทดลองใช้เสร็จ ไม่ต้องนำมารวมเป็นมูลค่าฐานภาษี ไม่ต้องออกใบกำกับภาษี และไม่ต้องนำมาลงรายงานภาษีขาย เช่น รถยนต์ทดลองขับของบริษัทขายรถยนต์
2. สินค้าชนิดใช้สิ้นเปลือง นำไปให้ลูกค้าทดลองใช้ เช่น แชมพู สบู่ น้ำมันเครื่อง กรณีนี้ถือเป็นการขายสินค้า ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “กาญจนา ระว้า”
คือไปจดเป็นบริษัทมาและจดvatด้วยคะ
คือดิฉันทำเกี่ยวกับรับเหมาก่อสร้างและติดตั้งประตูม้วนมีข้อสงสัยถ้าเราออกบิลรวมvat7%แล้วเราจะโดนหักภาษี 3%ด้วยหรือเปล่าคะ
คำตอบ:
ภาษีมูลค่าเพิ่ม กับภาษีหัก ณ ที่จ่าย เป็นคนละส่วนกัน การที่บริษัทคุณออกบิลรวม VAT แล้ว ก็ยังต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายจากยอดก่อน VAT ในอัตรา 3% ด้วย เพราะเป็นงานรับจ้างค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “chantar”
มีปัญหาจะสอบถามกี่ยวกับภาษีค่ะ
ที่ร้านรับซ่อมแต่เครื่องยนต์ ปกติจะออกบิลเงินสด และโดนหัก 3% ต่อมา ได้จำหน่ายอะไหล่รถด้วย จึงได้จดภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่บางเดือนไม่ได้ขายอะไหล่มีแต่ค่าบริการ ในกรณีนี้ค่าบริการสามารถนำมาคิดVAT ได้มั้ยค่ะ ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
เมื่อร้านของคุณ ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ไม่ว่าจะมีรายได้จากการขายอะไหล่ หรือจากการบริการซ่อม คุณจะต้องออกVAT ทั้ง 2 กรณีค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “อรวรรณ”
อยากทราบว่า ถ้าบริษัทได้นำค่าใช้จ่ายเดือนตุลาคมมายื่นเป็นภพ.30 ในเดือนกันยายนจำนวน 79,433.71 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5,560.36 บาท ถ้าบริษัทจะทำการยื่นเพิ่มเติมให้ถูกต้องในวันที่ 15 มกราคม 2557 บริษัทจะต้องเสียเงินทั้งสิ้นเท่าไรค่ะ ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
ให้เข้าไปดูวิธีการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มได้ใน Website/Case Study นะคะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สมฤทธิ์”
ผมซื้อสินค้าจากในประเทศ แล้วขายให้ลูกค้าที่ประเทศลาว กรณีนี้ต้องจดทะเบียน Vat หรือไม่ หากต้องจด สามารถขอคืน vat ได้หรือไม่ครับ
คำตอบ:
กรณีของคุณ ถือเป็นการส่งสินค้าออก กฎหมายกำหนดให้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0% ซึ่งเงื่อนไขการส่งออกนั้นต้องผ่านพิธีการศุลกากร จึงจะได้รับสิทธินี้
แนะนำ ให้จด VAT ดีกว่าค่ะ เพราะถ้าคุณจด VAT และทำตามเงื่อนไขฯ ภาษีซื้อ คุณจะขอคืนได้หมด แต่ถ้าไม่จด VAT ภาษีซื้อจะขอคืนไม่ได้เลยค่ะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “kanyaruk”
บริษัท เอ จำกัด ตั้งขึ้นตามกฎหมายไทย แต่ไปรับเหมาก่อสร้างในต่างประเทศ มีรายได้ 50 ล้านบาท แต่มิได้นำเงินเข้ามาในประเทศไทย ในขณะเดียวกันก็รับเหมาก่อสร้างในประเทศไทยได้เงิน 30 ล้านบาท บริษัทนี้จะต้องเสียภาษีอย่างไร
คำตอบ:
1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ไม่ต้องเสียเพราะไม่ได้ประกอบกิจการในประเทศไทย
2. ภาษีเงินได้นิติบุคคล
2.1 กรณีมีสาขาในต่างประเทศ จะต้องนำกำไรสุทธิของสาขาในต่างประเทศมารวมคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีใน ประเทศไทยด้วย เพราะถือว่าเป็นกำไรสุทธิของบริษัทเดียวกัน ส่วนภาษีเงินได้ที่เสียในต่างประเทศก็นำมาหักเป็นเครดิตภาษีได้ (ตาม พ.ร.ฎ.ฉบับที่ 300 และประกาศกรมสรรพากรฉบับที่ 65)
2.2 กรณีที่ไม่มีสาขา จะต้องนำทั้งรายได้และรายจ่ายมารวมคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีในประเทศไทย ตามปกติ ส่วนภาษีอื่นๆที่เสียในต่างประเทศก็นำมาหักเป็นรายจ่ายได้