สิ้นปี62 ตั้งภาษีซื้อยังไม่ถึ
ให้ปรับปรุงยอดให้ถูกต้อง ณ 1 มกราคม.2563 เลยค่ะ
Tag Archives: ปรับปรุงบัญชี
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “สมชาย”
เงินสดในกิจการที่แสดงในงบการเงินไม่เท่ากับเงินสดที่มีอยู่จริง
จะแก้ไขยังไงดีครับ ตอนนี้กำลังทำบัญชีเล่มเดียว อยากทำให้ถูกต้อง เพราะต้องกิจการเข้าโครงการของสรรพากรใช้บัญชีเล่มเดียว ขอบคุณครับ
คำตอบ:
กรณีนี้สรรพากรได้วางแนวทางไว้โดยให้ทำการตรวจนับเงินสดที่คงเหลืออยู่จริง (พร้อมจัดทำหลักฐานการตรวจนับไว้เพื่อประกอบรายการปรับปรุง) และสำหรับผลแตกต่างนั้น หากพอหาสาเหตุได้ (เช่น เงินสดในบัญชีมากกว่าเงินสดจริง เพราะกรรมการกู้ยืมไปโดยไม่มีสัญญา) ก็ให้ปรับปรุงไปยังบัญชีที่เกี่ยวข้อง
สำหรับรายการที่ไม่สามารถหาสาเหตุได้ อาจปรับปรุงไปยังบัญชีกำไรสะสมครับ
อย่างไรก็ดี การปรับปรุงรายการดังกล่าวควรจะต้องมีหลักฐานประกอบรายการบัญชี เพื่อมิให้เป็นการผิดพรบ.การบัญชี และผู้สอบบัญชีอาจจะแสดงความเห็นอย่างมีเงื่อนไขได้
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “จุฑามาศ”
1.พอดีว่าปี 58 บันทึกซื้อสินค้าไว้โดย Dr. ซื้อสินค้า Cr.เจ้าหนี้ ไม่ได้บันทึกภาษีซื้อรอขอคืนไว้ แต่ในปี 59 ได้นำยอดบิลที่ตั้งหนี้ไว้ยื่นภาษีไป จะสามารถปรับปรุงบัญชีได้ยังไงคะ
คำตอบ:
ในเดือนที่นำภาษีซื้อของบิลนี้ไปยื่นใช้เครมภาษีปี 2559 ให้บันทึกรายการปรับปรุงภาษีซื้อดังกล่าวก่อน ดังนี้
Dr. ภาษีซื้อ xxx (ยอดภาษีซื้อตามใบกำกับภาษีปี 58 นั้น)
Cr. กำไรสะสม xxx (ยอดภาษีซื้อตามใบกำกับภาษีปี 58 ด้วย แต่พราะเป็นยอดซื้อเมื่อปี 2558จึงต้องปรับกับกำไรสะสม)