Tag Archives: ค.10

ต้องดูว่าที่ผิดนั้น ขาด หรือ เกิน
หากผิด โดยใส่ยอดยกมาขาดไป ก็ให้ยื่น ค.10 ขอคืนภาษีในส่วนที่ขาด
หากผิด โดยใส่ยอดยกมาเกินไป ก็ให้ยื่นแบบ ภ.พ.30 เดือนที่ยกมาเกินนั้น
เพื่อนำส่งภาษีคืนพร้อมเบี้ยปรับเงินเพิ่มค่ะ

กรณีที่มียอดภาษีที่ชำระเกินยกมา
หากเดือนไหนลืมไม่ได้นำยอดภาษีที่ชำระเกินมากรอกในการยื่นแบบ ภ.พ.30
เดือนถัดไปจะไม่สามารถนำยอดภาษีที่ชำระเกินมาใช้อีกต่อไป ต้องยื่นแบบ ค.10
ขอคืนเงินภาษีเท่านั้นค่ะ

กรณีที่มียอดภาษีที่ชำระเกินยกมา
หากเดือนไหนลืมไม่ได้นำยอดภาษีที่ชำระเกินมากรอกในการยื่นแบบ ภ.พ.30
เดือนถัดไปจะไม่สามารถนำยอดภาษีที่ชำระเกินมาใช้อีกต่อไป ต้องยื่นแบบ ค.10
ขอคืนเงินภาษีเท่านั้นค่ะ

การยื่นแบบ ภ.พ.30 เดือนไหนไม่มียอดขายและยอดซื้อ
ก็ต้องยื่นแบบปกติเป็นแบบเปล่า คือ มียอดเป็น 0
1.เดิมเดือน มีนาคม ไม่ได้ยื่นแบบไว้ ก็ต้องนำยอดของเดือน มีนาคม
ที่จะยื่นมาเป็นการยื่นแบบปกติ แต่เกินกำหนดเวลายื่นแบบ
พร้อมเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม การคำนวณให้ดูใน Website หน้าบัญชีภาษีอากร
2.ส่วนยอดเดือนมีนาคม ที่นำไปยื่นผิดในเดือนพฤษภาคม นั้น
ให้ยื่นแบบเพิ่มเติมเป็นกรณี ข้อ 6.ยอดขายแจ้งไว้เกิน
กรณีนี้จะขอคืนเงินภาษีเป็นเงินสดเท่านั้น ไม่มีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มค่ะ
ระวัง! กรณีที่มียอดภาษีที่ชำระเกินยกมา หากเดือนไหนเว้นไปไม่ได้ยื่นแบบ
เดือนถัดไปจะยกยอดมาต่อไปไม่ได้นะ ต้องยื่นแบบ ค.10 ขอคืนเงินภาษีเท่านั้น

กรณีที่ลืมยกยอด VAT ชำระเกินเดือนก่อนมาใช้
จะไม่สามารถยกยอดมาใช้ได้อีกต่อไป จะทำได้ก็คือ ยื่นแบบ ค.10 ขอคืน VAT
ชำระเกินที่ลืมยกยอดมานั้น โดยแนบเอกสารต่างๆที่เกี่ยวข้องด้วย
แต่หากมียอดไม่มากและไม่อยากขอคืนก็ให้บันทึกยอดนั้นเป็น “ภาษีซื้อที่ไม่ขอคืน”
นะคะ

จากคำถามไม่ได้บอกว่าเป็นใบกำกับภาษีขาย หรือใบกำกับภาษีซื้อ ขอตอบดังนี้
1.หากเป็นใบกำกับภาษีขาย ต้องยื่นเดือนไหนเดือนนั้น
หากไม่ได้ยื่นก็ต้องยื่นเพิ่มเติมของเดือน 6/63
2.หากเป็นใบกำกับภาษีซื้อ จะนำไปใช้เป็นภาษีซื้อในเดือนอื่นต่อไปได้อีก 6 เดือน
จากคำถามก็จะนำไปใช้ในเดือน 7-12/63 ได้ แต่นี่เลยมาเดือน 1/64
แล้วจะนำมายื่นเป็นภาษีซื้อในแบบ ภ.พ.30 ไม่ได้แล้ว ต้องยื่น ค.10
ขอคืนภาษีเป็นเงินสดเท่านั้น และให้แนบเอกสารที่เกี่ยวข้องทั้งหมดด้วยค่ะ

ในกรณีที่ยกยอด”ภาษีที่ชำระเกินยกมา”ผิดต่ำไป ให้ยื่นแบบ ค.10
เพื่อขอคืน”ภาษีที่ชำระเกินยกมา”ต่ำไปนั้น
ซึ่งต้องขอคืนเป็นเงินสดเท่านั้นจะใช้ยกยอดต่อไปไม่ได้แล้วนะคะ
จากคำถามก็ยื่นแบบ ค.10 ขอคืนยอด 20,000.-
บาทพร้อมแนบเอกสารที่เกี่ยวข้องทั้งหมดด้วยค่ะ

ยอดจะหายไปจากแบบ ภ.พ.30 นะคะ คือจะนำยอดดังกล่าวยกยอดมาใช้ในแบบ
ภ.พ.30 ในเดือนต่อไปอีกไม่ได้แล้วนั่นเอง จะต้องขอคืนเป็นเงินสดเท่านั้น
โดยยื่นแบบ ค.10 ขอคืนนะคะ ให้แนบเอกสารที่เกี่ยวข้องด้วยค่ะ

การกรอกยอดยกมาผิด ส่วนที่ขาดไปนั้นจะไม่สามารถยกยอดต่อไปได้
ต้องขอคืนด้วยแบบ ค.10 เท่านั้น แต่ถ้าไม่ขอคืนก็ให้บันทึกบัญชีเป็น
“ภาษีซื้อที่ไม่ขอคืน” ได้ค่ะ และอย่าลืมว่าบัญชีนี้เป็นรายจ่ายต้องห้ามนะคะ
ซึ่งต้องบวกกลับตอนสิ้นปีที่คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลค่ะ

เนื่องจากได้ยื่นแบบเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) ของ บริษัทฯ ในเดือนภาษี สิงหาคม 2563 ซึ่งมียอดชำระเกิน ตั้งแต่เดือนเมษายน จนถึง เดือนกรกฎาคม (แต่ไม่ได้นำจำนวนเงินชำระเกินพันยอดมาใส่ในข้อ 10 ของตั้งแต่เดือน พฤษภาคม จนถึงเดือนกรกฎาคม จึงทำให้กรมสรรพากรยึดยอดเดือนล่าสุดของภาษีที่ยกมา ทำให้กรอกจำนวนเงินผิด ในรายละเอียดการกรอกแบบในข้อที่ 10 ภาษีที่ชำระเกินยกมา  ยื่นแบบผ่านระบบอินเตอร์เน็ตในวันที่ 23 กันยายน 2563 ซึ่งได้รับการแจ้งว่ากรอกรายละเอียดในข้อที่ 10 ผิด ในวันที่ 28 กันยายน 2563 จากกรมสรรพากรสำนักงานใหญ่ บริษัทฯ จึงได้ทำการชำระภาษีในยอดที่ถูกต้องแล้วเสร็จเป็นจำนวนเงิน ณ กรมสรรพากรพื้นที่  ในวันที่ 29 กันยายน 2563 

ซึ่งแน่นอนว่าต้องเสียเบี้ยปรับในอัตราร้อยละ 1.5 ของจำนวนเงินภาษีที่ยื่นผิด ในส่วนนี้ต้องนับวันที่ผิดจนถึงวันที่ชำระถูกต้องแล้วเสร็จใช่ไหมคะ 

แต่ทางเจ้าของกิจการได้รับการแจ้งจากผู้ตรวจสอบว่า ทำการขอลดอัตราเงินเพิ่มเป็นอัตราร้อยละ 0.5 ของจำนวนเงินที่ยื่นผิด มีโอกาสได้รับการอนุมัติอันนี้มีโอกาสมากน้อยแค่ไหนค่ะ ?

ปกติแล้ว ยอดภาษีที่ชำระเกินที่เรายกยอดพันไปใช้ในเดือนถัดไปนั้น หากเดือนไหนลืมพันยอดไปแล้ว ในเดือนต่อไปก็จะไม่มีสิทธิ์พันยอดไปอีก ก็ให้ยื่น ค.10 ขอคืนเป็นเงินสดเท่านั้น

การนับวันที่ยื่นผิด ก็จะนับตั้งแต่เดือนที่เราไม่มีสิทธิ์ คือ เดือน 9/63

การยื่นขอลดหรืองดเบี้ยปรับหรือเงินเพิ่มนั้น จะขึ้นอยู่กับการพิจารณาข้อเท็จจริงของกรมสรรพากรว่าสมควรจะลดหรืองดให้หรือไม่? ซึ่งตอบหรือคาดการณ์ไม่ได้จริงๆค่ะ

กรณีเดือนนี้ ยื่น ภพ.30 ออนไลน์ไป แต่กรอก ยอดยกมา ไม่ตรงกับ ยอดชำระเกินในเดือนที่แล้ว ในกรณีแบบนี้แก้ไขแบบไหนได้บ้างคะ ยอดชำระเป็น 0 ค่ะ

กรณีที่ยกยอดจากเดือนก่อนมาผิด
1.ยกมาขาด ก็ยกต่อไปได้ตามที่ยกมานั้น ส่วนที่ขาดก็ให้ขอคืนด้วยแบบ ค.10
หรือตัดเป็นภาษีซื้อที่ไม่ขอคืน ซึ่งเป็นรายจ่ายต้องห้าม
2.ยกมาเกิน ให้ยื่นแบบสำหรับเดือนที่ยกมาเกิน โดยถือเป็นภาษีซื้อที่แจ้งไว้เกิน
เพื่อนำส่งภาษีพร้อมเบี้ยปรับเงินเพิ่มค่ะ

ถ้าเรายื่น ภพ.30 ในเดือนเมย.63 เป็นเครดิตภาษีไว้ แล้วเดือนพค.63 ไม่ได้ยกเครดิตภาษีมาแถมยังยื่นภาษีซื้อผิดไปทั้งๆที่ไม่มีภาษีซื้อ-ขายในเดือนพค. เราจะยื่นเพิ่มเติมในเดือนพค.อย่างไร ต้องเสียเงินเพิ่ม-เบี้ยปรับหรือตัวภาษีที่ยื่นภาษีซื้อผิดมั้ยคะและเดือนมิย. ไม่มีภาษีซื้อ-ขายอีก เราจะยื่นอย่างไรคะ

1.ภาษีซื้อที่เกินในเดือน เม.ย.63 ไม่ได้ยกยอดมาใช้ในเดือน พ.ค.63
ก็จะยกมาใช้ต่อไปไม่ได้แล้วนะคะ ให้ยื่นแบบ ค.10
ขอคืนเงินภาษีซื้อเกินที่ไม่ได้ยกยอดมานั้น
2.ส่วนเดือน พ.ค.63 ที่ยอดผิดทั้ง ภาษีขาย และภาษีซื้อ
ให้ยื่นแบบเพิ่มเติมแก้ไขยอดที่ผิดทั้ง 2 ด้านเลย
-หากมีภาษีต้องชำระก็จะต้องเสียทั้งเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม (วิธีคำนวณดูได้ใน website
กรณีศึกษา)
-หากมีภาษีเกินก็ให้ขอคืน โดยลงชื่อในช่องการขอคืนภาษีค่ะ

สอบถามเรื่องภพ.30
เดือน2/63มียอดลูกหนี้สรรพากรยกไป10,000บาท พอเดือน3/63กิจการออกใบลดหนี้ทำให้ยื่นในอินเตอร์เน็ตไม่ได้ จึงทำการยื่นกระดาษ มียอดลูกหนี้สรรพากร 5,000บาท แต่ลืมพันยอดลูกหนี้สรรพากรของเดือน2/63
คำถาม1.สามารถเข้าไปยื่นในอินเตอร์เน็ตจองเดือน3/63โดยพันยอดเดือน2ได้หรือไม่
2.ลูกหนี้สรรพากรของเดือน4ยอดที่สามารถ พันมาได้คือยอดใดค่ะ

ขอบคุณค่ะ

เมื่อเรายื่นแบบเดือน 2/63 ทางอินเตอร์เน็ท
และมียอดภาษีซื้อเกินยกยอดไปใช้ในเดือนถัดไป
ยอดที่ยกไปนี้จะนำไปใช้ยกมาในเดือน3/63
แบบปกติได้ทั้งที่ยื่นทางอินเตอร์เน็ทและยื่นกระดาษ
แต่ถ้ายื่นกระดาษเป็นการยื่นเพิ่มเติมจะไม่สามารถนำยอดดังกล่าวมาใช้ได้
จากคำถามไม่ได้บอกว่าการยื่นกระดาษนั้น เป็นการยื่นปกติหรือยื่นเพิ่มเติม
กรณีที่ 1. แบบที่ยื่นกระดาษเป็นแบบปกติ เท่ากับลืมยกยอดของเดือน2/63 มาใช้
เมื่อลืมแล้วยอด 10,000.- จะยกมาใช้อีกไม่ได้แล้ว ยอดนี้ต้องขอคืนโดยยื่น ค.10
เท่านั้น และยอดที่ยกไปใช้ในเดือน 4/63 ได้คือ 5,000.-
กรณีที่ 2. แบบที่ยื่นกระดาษเป็นแบบเพิ่มเติม และเดือน3/63
ได้ยื่นแบบปกติทางอินเตอร์เน็ทแล้ว ดังนั้นยอดที่ยกมาใช้เดือน4/63 ได้คือ 10,000
ส่วนยอด 5,000.- ที่ยื่นเพิ่มเติมเป็นกระดาษให้ขอคืนค่ะ

การยื่นแบบ ภ.พ.30 ที่มียอดภาษีซื้อเกิน แต่ไม่ได้ยกยอดไปใช้ในเดือนถัดไป
จะแก้ไขแบบยกยอดต่อไปไม่ได้แล้ว ต้องขอคืนเป็นเงินสดเท่านั้น โดยยื่นแบบ
ค.10 ค่ะ

คำตอบ:

1.กรณีใบกำกับภาษีไม่ได้นำไปคำนวณภาษีภายใน 6 เดือน สามารถขอคืนเป็นเงินสดได้ โดยให้ยื่นแบบ ภพ.30 เพิ่มเติมสำหรับเดือนภาษีนั้น และเซ็นชื่อในช่องขอคืนเงิน แต่ต้องขอคืนภายใน 3 ปี

2.ค.10 จะใช้กรณีที่  เรายื่นแบบ ภพ.30 พันยอดภาษีซื้อเกินมา  แต่เราลืมพันยอดในเดือนใดเดือนหนึ่ง ยอดภาษีซื้อเกินที่พันยอดมาแล้วลืมพันยอดต่อไปนั้น จึงจะขอคืนด้วยการ ยื่นแบบ ค.10

มาตรา 83/4 แห่งประมวลรัษฎากร