Tag Archives: การคำนวณเบี้ยปรับ

จากคำถาม ให้ยื่นเพิ่มเติมแบบ ภ.พ.30 ของเดือนภาษีที่ยื่นผิด
เพื่อนำส่งภาษีที่ชำระเกินที่ยกมาผิดพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
ซึ่งการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มให้เข้าไปดูใน Website หน้าต่างบัญชีภาษีอากร
ส่วนการยื่นแบบของเดือนภาษีถัดจากเดือนที่ยื่นผิดนั้น
ก็ให้ยึดยอดภาษีที่ชำระเกินยกมา = 280,388.54 ได้เลยนะคะ
เพราะเราจะใช้วิธีการปรับปรุงแบบในการปรับปรุงยอดค่ะ

การบันทึกบัญชี :
ณ วันที่ยื่นแบบเพิ่มเติม
Dr.ภาษีซื้อ 203,428.93
Dr.เบี้ยปรับเงินเพิ่ม xxx
        Cr.เงินสด/เงินฝาก xxxxx

การเสียค่าปรับอาญา จะคิดต่อ 1 แบบของเดือนภาษีที่ไม่ได้ยื่นแบบปกติไว้นะคะ
ส่วนอัตรานั้นให้เข้าไปดูใน website หน้าต่าง-บัญชีภาษีอากรค่ะ

1.การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มในกรณีต่างๆ ให้เข้าไปดูใน Website
หัวข้อบัญชีภาษีอากรนะคะ
2.กรณียื่นแบบปกติ จะใช้ยอดภาษีที่ชำระเกินยกมาได้
และพันยอดเป็นภาษีชำระเกินยกไปได้ในข้อ.12
3.ในเดือน มีนาคม ก็ยังคงยกยอดภาษีที่ชำระเกินยกมา ใช้ได้ในการยื่นแบบปกติค่ะ

เท่ากับว่าเดือนที่เราเอาใบแทนไปยื่นซ้ำนั้น เราได้แจ้งภาษีซื้อเกินไป ให้ยื่นแบบ
ภ.พ.30 เพิ่มเติมเพื่อนำส่งภาษีที่ยื่นซ้ำนั้นพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
การคำนวณเบี้ยปรับเงินเพิ่มให้ดูใน Website หน้าบัญชีภาษีอากรค่ะ

ช่วงเดือน 12/63 ยื่นแบบ ภ.พ.30 ตามเวลาปกติ คือยื่นกระดาษภายใน 15/1/64
และยื่นอินเตอร์เน็ทภายใน 25/1/64
สำหรับการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มนั้น ให้เข้าไปดูได้ใน Website
หน้าบัญชีภาษีอากรนะคะ

หากยังไม่ได้ยื่นแบบเลย(ผ่านไป 1 เดือน) จะเป็นการยื่นแบบปกติแต่ยื่นล่าช้าไป 1
เดือน
ให้ทำแบบ ภ.พ.30 ของเดือนนั้นๆ Tik ยื่นปกติ
เพื่อนำส่งภาษีพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ซึ่งกรณีนี้จะมีค่าปรับอาญาด้วย
ซึ่งการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ให้ดูได้ใน website-บัญชีภาษีอากร นะคะ

การนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มในใบลดหนี้
ด้านผู้ออกใบลดหนี้ จะให้ใช้ในเดือนที่ออกใบลดหนี้
ด้านผู้รับใบลดหนี้ จะให้ใช้ในเดือนที่ได้รับใบลดหนี้
แต่มีการออกใบลดหนี้ตั้งแต่ปี 62 นี่ก็ปลายปี 63 แล้ว จะอ้างว่าเพิ่มได้รับ
ดูมันจะนานเกินเหตุไป
ก็ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ของเดือนในใบลดหนี้เลย
เพื่อนำส่งภาษีซื้อที่ลดลงตามยอดในใบลดหนี้ พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
(วิธีคำนวณอยู่ในWebsite)
ตัวอย่าง:
31/7/62 บันทึกภาษีมูลค่าค้างจ่าย กค.62
Dr.ภาษีขาย 200
        Cr.ภาษีซื้อ 140
        Cr.VATค้างจ่าย 60
15/8/62 นำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม กค.62
Dr.VAT ค้างจ่าย 60
        Cr.เงินสด 60
1/1/63 บันทึกรายการปรับปรุงเจ้าหนี้ตามใบลดหนี้ ลว…/../62
Dr.เจ้าหนี้ 1,070
        Cr.ภาษีซื้อ 70

        Cr.รายจ่าย 1,000 (กรณียอดไม่ได้มากจนมีสาระสำคัญ หากเป็นซื้อ
        Cr.สินค้าคงเหลือยกมา)
15/12/63 บันทึกการยื่นแบบ ภ.พ.30 เดือน…/62 (ในใบลดหนี้) เพิ่มเติมครั่งที่..
สำหรับยอดในใบลดหนี้
Dr.ภาษีซื้อ 70
Dr.เบี้ยปรับเงินเพิ่ม xx
        Cr.เงินสด 70+xx
15/12/63 บันทึกการยื่นแบบ ค.10 เดือน../62 (ในใบลดหนี้)
Dr.ลูกหนี้กรมสรรพากร 70
        Cr.ภาษีซื้อ 70

การยื่นแบบผ่านระบบอินเตอร์เน็ทนั้น กรมสรรพากรได้ขยายเวลาให้อีก 8 วัน นั่นคือ
จะยื่นได้ถึงวันที่ 23/11/63 แต่หากเดือนไหนวันที่ 23
ตรงกับวันหยุดราชการก็จะเลื่อนไปเป็นวันเปิดราชการถัดไปค่ะ
สำหรับการยื่นแบบไม่ทันจริงๆ ก็จะมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ให้ดูวิธีการคำนวณใน
Website“บัญชีภาษีอากร”

ให้ยื่นแบบ ภ.พ.30 เดือน 9/63 เพิ่มเติม กรอก ข้อ 1.2 ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน
(เท่ากับยอดซื้อเดือน 10 ที่นำมายื่นในเดือน 9) พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
(ดูวิธีคำนวณใน Website บัญชีภาษีอากร)
ส่วนยอดซื้อเดือน 10 ดังกล่าว ให้นำไปยื่นแบบ ภ.พ.30 เดือน 10 ตามปกติค่ะ

ในรายงานภาษีซื้อเดือน8 ลงบิลซื้อค่าบริการที่เป็นค่าใช้จ่ายประจำไว้จ่ายเช็คในวันสุดท้ายของเดือนคิดว่าวันที่ใบกำกับเป็นวันสุดท้ายของเดือนตามปกติ ยื่นภพ.30ไปแล้ว บิลพึ่งมาถึงพบว่าวันที่ในใบกำกับเป็นของเดือน9 มีความผิดอะไรแล้วแก้ไขอย่างไรดีคะ

จากคำถาม แสดงว่าเดือน 8/63 เราได้แจ้งยอดซื้อเกินไป
ก็เอายอดที่แจ้งเกินไปนั้นมาทำแบบเดือน 8/63 ยื่นเพิ่มเติมในข้อ.1.2
ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน เพื่อนำส่งภาษีพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม (ดูการคำนวณใน website
บัญชีภาษีอากรค่ะ

ยื่น ภพ.30 ผิดบริษัท โดยเอายอดเครดิตภาษีชำระไว้เกินยกยอดมา (ของบริษัทฯ ในเครือเดียวกัน) กรอกไป โดยไม่มีภาษีซื้อและภาษีขาย แต่ที่ถูกต้องคือ มีภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ โดยจะต้องชำระภาษี มีวิธีแก้ไขอย่างไรบ้างคะ

เมื่อเรานำยอดภาษีซื้อที่ชำระเกินยกมา ทั้งๆที่ไม่มี
ก็แสดงว่าเราแจ้งภาษีซื้อไว้เกินในเดือนนี้
ให้ยื่นแบบเพิ่มเติมโดยนำยอดเกินที่ยื่นผิดไปเป็นยอดภาษีซื้อที่แจ้งไว้เกิน
เพื่อนำส่งภาษีพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
จากคำถามมีทั้งต้องยื่นปรับปรุงทั้ง ภาษีขาย ภาษีซื้อ และภาษีเกินยกมาผิด
ให้กรอกแบบ ภ.พ.30 ยื่นเพิ่มเติม ดังนี้
1.ยอดขายในเดือนนี้ ให้ Tik ทั้ง 1.1 ยอดขายแจ้งไว้ขาด (คือ
ยอดขายที่ไม่ได้ยื่นแบบ)

1.2 ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน (คือ

ยอดซื้อของยอดภาษีเกินที่ยกมาผิด)

นำยอดของทั้ง 2 ข้อมารวมกันแล้วกรอก

4.ภาษีขายเดือนนี้ (คือ ยอด VAT.รวมจากข้อ 1)
6.ยอดซื้อทีมีสิทธินำภาษีซื้อมาหักฯ Tik 6.1 ยอดซื้อแจ้งไว้ขาด (คือ
ยอดซื้อที่ไม่ได้ยื่นแบบ)
7.ภาษีซื้อเดือนนี้ (คือ ยอดภาษีซื้อของข้อ 6)
จากนั้นก็หาผลต่าง ว่ามีภาษีที่ต้องชำระหรือไม่ ถึงแม้ไม่มียอดภาษีต้องชำระ
ก็อย่าลืม! คำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มด้วย (ให้ดูการคำนวณใน web กรณีศึกษา)
ส่วนยอดที่เรายกยอดมาผิดในแบบที่ยื่นปกติ
ในเดือนถัดไปก็ให้ยกไปได้ตามปกตินะคะ เพราะเราได้ยื่นปรับปรุงยอดแล้วค่ะ

คำตอบ:

ให้ทำแบบ ภ.พ.30 ของเดือน 5/62 เป็นการยื่นเพิ่มเติม
เพื่อนำส่งภาษีซื้อที่แจ้งไว้เกิน ซึ่งจะต้องเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่มด้วย
ส่วนวิธีการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มให้ดูได้ใน Website กรณีศึกษานะคะ

คำตอบ:

ให้ทำแบบ ภ.พ.30 ทั้งเดือน มีค.+เมย.62 เป็นการยื่นเพิ่มเติม
เพื่อนำส่งภาษีซื้อที่แจ้งไว้เกินของทั้ง 2 เดือน
ซึ่งจะต้องเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่มด้วย
ส่วนวิธีการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มให้ดูได้ใน Website กรณีศึกษานะคะ

คำตอบ:

ให้ทำแบบภ.พ.30 ของเดือนที่ยื่นภาษีซื้อเกิน โดยกรอกดังนี้
1.นำยอดซื้อที่แจ้งไว้เกิน กรอกในข้อ.1.2 , ข้อ. 4
2.นำยอดภาษีซื้อที่แจ้งไว้เกิน กรอกในข้อ.5 , ข้อ.8
3.คำนวณเงินเพิ่ม และเบี้ยปรับ ในข้อ.13 , ข้อ.14
4.รวมยอดใน ข้อ.15 ,ข้อ.16
การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ

คำตอบ:

ทำแบบ ภ.พ.30 เดือน 6/2561 ยื่นเพิ่มเติม ในส่วนภาษีซื้อที่แจ้งไว้เกิน
เพื่อนำส่งภาษีเพิ่มเติม ซึ่งจะมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มด้วย
การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มดูใน Website กรณีศึกษา
การยื่นแบบเพิ่มเติมให้ยื่นที่สรรพากรพื้นที่ค่ะ

คำตอบ:

1.ให้ทำแบบ ภ.พ.30 เดือน 8/2559 ยื่นเพิ่มเติมอีกครั้ง
สำหรับภาษีขายที่แจ้งไว้เกิน เพื่อขอคืนภาษีเป็นเงินสด และอย่าลืมเซ็นชื่อ
ลงในช่องการขอคืนภาษีด้วย
2.ให้ทำแบบ ภ.พ.30 เดือน 9/2560 ยื่นเพิ่มเติม สำหรับภาษีขายที่แจ้งไว้ขาด
ในแบบเดือนนี้จะมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มด้วย
ซึงการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มให้ดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ

คำตอบ:

ก็นำแบบที่ทำไว้นั่นแหละไปยื่น แต่จะต้องคำนวณเงินเพิ่มและเบี้ยปรับด้วย
พร้อมกับต้องเสียค่าปรับอาญาสำหรับการยื่นแบบล่าช้าเกินกำหนดเวลาด้วย
การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มภาษี ให้ดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ

คำตอบ:

แสดงว่าภาษีซื้อเดือน มีค61 แจ้งยอดเกินไป
วิธีแก้ คือ ทำแบบ ภพ.30 เดือน มีค.61 เพื่อยื่นเพิ่มเติมและนำส่งภาษี โดย
1.กรอกยอดซื้อในข้อ.(1.2) ยอดซื้อที่แจ้งไว้เกิน และ ข้อ.4
2.กรอกภาษีซื้อ ในข้อ.5 , ข้อ.8 และ ข้อ.11
ส่วนการคิดเงินเพิ่ม และเบี้ยปรับ ในข้อ.13 และ ข้อ.14 ให้ดูวิธีการคำนวณใน
Website กรณีศึกษาค่ะ

คำตอบ:

แสดงว่าเดือน 3 เราได้แจ้งภาษีซื้อเกินไป
วิธีแก้ คือ ทำแบบภพ.30 เดือน 3 ยื่นเพิ่มเติม
กรอกยอดซื้อกับภาษีซื้อที่แจ้งเกินไป ในข้อ.(1.2)ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน ข้อ.4 ข้อ.5
ข้อ.8 และ ข้อ.11 แล้วคำนวณเงินเพิ่มและเบี้ยปรับใน ข้อ.13 และ ข้อ.14 ด้วย
ส่วนวิธีการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ

คำตอบ:

– ให้ไปติดต่อขอแก้ไขแบบที่ใส่ปีผิด  ที่สรรพากรพื้นที่ฝ่ายวิเคราะห์แบบ

– การคิดเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ

คำตอบ:

แก้ไขโดยทำแบบ ภพ.30 เดือน 7 ยื่นเพิ่มเติม โดย

1.นำยอดซื้อที่ยื่นซ้ำ กรอกในข้อ.1 (1.2) และข้อ.4

2.กรอกยอดภาษีซื้อที่ยื่นซ้ำ ในข้อ.5 ข้อ.8 และข้อ.11

3.คำนวณเงินเพิ่ม และเบี้ยปรับ ในข้อ.13-14

การคำนวณเงินเพิ่มและเบี้ยปรับให้ดูใน Website กรณีศึกษาค่ะ