ใช่ค่ะ เราจะยึดตามใบขนสินค้านำเข้าในการบันทึกบัญชี
เพราะในมือสรรพากรจะมีหลักฐานสินค้านำเข้าหรือส่งออกตามใบขนที่กรมศุลกากร
ส่งให้สรรพากรค่ะ
1 ในการขายส่งออก ยอดขาย ต้องเท่ากับใบขนขาออก.
2. โดย ห้ามบวก หรือ ลด ยอดขาย เช่น การเคลมโดยลดยอดเงิน. การเก็บค่าตัวอย่าง (แต่สินค้าฝากโรงงานอื่นไป). เพราะจะทำให้ยอดขายไม่ตรงกับใบขนขาออก
3 เป็นการขาย ตัด LC
4 บัญชีเข้ามาใหม่ บอกทำไม่ได้ สรรพากรไ่ม่ยอม
5 รู้สึก งง ไหมค่ะ รายได้ที่เพิ่มก็ตรวจสอบได้ และเสียภาษี ทำไมทำไมทำไม่ได้คะ
รบกวนตอบด่วนค่ะ
ขอบคุณค่เ
การบัญชีเกี่ยวกับการส่งออก ให้ทำดังนี้
1.รายงานภาษีขาย และ ภ.พ.30 ให้ลงราคาตามใบขนสินค้า (ราคา FOB)
2.การลงบันทึกบัญชีขาย ให้ลงราคาขายตามใบ Invoice (ราคา CIF)
การที่ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ด้วยราคา FOB นั้น เพราะว่ากรมศุลกากรจะส่งสำเนาใบขนสินค้าให้แก่กรมสรรพากร ซึ่งกรมสรรพากรก็จะตรวจสอบยอดส่งออกของบริษัทกับสำเนาใบขนสินค้านั้นๆ
ไม่ต้องคิดมากนะคะ งงเปล่าๆ ทำตามหลักง่ายๆเลยค่ะ
ถ้าบริษัทนำเข้าสินค้าโดยเคลียร์สินค้าแบบ express consignments โดยบริษัท TNT และทาง TNT นำใบเสร็จกรมศุลมาเก็บค่าใช้จ่ายในการเคลียร์สินค้า โดยเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในใบเสร็จกรมศุลเป็นเลขประจำตัวของ TNT และ ชื่อผู้นำเข้า/ส่งออก จะเป็นชื่อของบริษัท และ ต่อด้วย c/o TNT express ถ้าเป็นลักษณะนี้เราสามารถเคลมภาษีซื้อได้มั้ยค่ะ เพราะ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีไม่ใช่ของเราแต่เป็น TNT
ใบเสร็จกรมศุลกากร ถือเป็นใบกำกับภาษี ซึ่งตั้งแต่ 1 มค.58 จะต้องระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและรายการสถานประกอบการด้วย
จากคำถาม ใบเสร็จศุลกากรระบุผู้นำเข้าเป็นชื่อบริษัท แต่ระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเป็นของ TNT ทำให้ใบกำกับภาษีมีข้อความที่ไม่ถูกต้องในสาระสำคัญ จึงทำให้ภาษีซื้อในใบกำกับภาษีดังกล่าวเป็นภาษีซื้อต้องห้าม
แต่บริษัทสามารถชี้แจงให้กรมศุลกากรแก้ไขเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในใบเสร็จรับเงินให้ถูกต้องได้ และนำใบเสร็จที่แก้ไขถูกต้องแล้วไปถือเป็นภาษีซื้อได้ ในภายหลังค่ะ