ดิฉันจะออกบิลขายเครื่องจักรปี 56 ในราคา 5,000,000 บาทรวมภาษี แต่ทางบริษัทได้รับเงินค่าเครื่องจักรตัวนี้เมื่อปี 55 ขอถามดิฉันจะออกบิลขายเป็นของปี 56 สามารถทำได้หรือไม ถ้าไม่ได้ดิฉันควรทำอย่างไรค่ะ..ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
ปกติความรับผิดในการเสียVAT ของการขายสินค้านั้นจะเกิดขึ้นเมื่อส่งมอบสินค้า
กรณีนี้ ถึงแม้จะส่งมอบเครื่องจักรในปี 56 แต่ได้รับชำระเงินเมื่อปี 55 แล้ว ดังนั้นความรับผิดเกิดขึ้นเมื่อได้รับชำระเงินแล้วล่ะค่ะ ใบกำกับภาษีก็ต้องออกตั้งแต่ปี 55 วันที่ได้ชำระเงินแล้วนะคะ
ขอถามว่า
1. วันที่รับชำระเงิน ผู้ซื้อไม่ขอใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี เหรอคะ ?
2. แล้ววันที่บริษัทได้รับเงิน บันทึกบัญชีเป็นค่าอะไรคะ ?
ให้หาคำตอบสำหรับคำถามทั้ง 2 ข้อก่อน
สุดท้ายสิ่งที่ควรทำก็คือ
1. ออกใบกำกับภาษี ณ วันที่รับชำระเงิน แล้วยื่นแบบ ภ.พ.30 เพิ่มเติมเพื่อชำระภาษีขายที่ยื่นไว้ขาดพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
2. ปรับปรุงรายการบัญชีในปี 56 โดยปรับปรุงกับ บัญชีกำไร(ขาดทุน)สะสม
3. ปรับปรุง ภ.ง.ด.50 ปี 55 ให้ถูกต้อง แล้วยื่นเพิ่มเติมไปใหม่ ถ้ามีภาษีเงินได้ฯ ที่ต้องชำระเพิ่มเติมก็จะเสียเงินเพิ่ม ด้วย ถ้าไม่มีภาษีเงินได้ฯ ที่ต้องชำระเพิ่มก็ยื่นเพิ่มเติมไปโดยไม่ต้องเสียเงินใดๆค่ะ