การบันทึกบัญชี ภ.ง.ด. 51 ค้างจ่ายบันทึกอย่างรัยค่ะ
รอบบัญชี 01-01-2558
31-12-2558
แต่นำภ.ง.ด.51 มายื่นในปี 2559 ค่ะ
แล้วจะปิดงบการเงินของปี2558 รอบระยะเวลาบัญชี 01/01/2558 -31/12/2558
ต้องบันทึก ภ.ง.ด.51 ที่ค้างจ่ายอย่างรัยค่ะ
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
การปรับปรุงภ.ง.ด.51 ของปี 2558 ในปี 2559 พร้อมกับการปิดงบการเงินรอบ 01/01/2558-31/12/2558 นั้น
บันทึกบัญชีดังนี้
สมมติว่า รอบปี 2558 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ต้องชำระทั้งหมด 500,000.- บาท แต่ต้องนำไปยื่นปรับปรุงในแบบ ภ.ง.ด.51 จำนวน 100,000.- บาท ที่เหลือยื่นในแบบ ภ.ง.ด.50 อีก 400,000.- บาท
แบบนี้ให้นำ ภ.ง.ด.51 ยื่นก่อนนะคะ แล้วค่อยยื่น ภ.ง.ด.50 ตามทีหลัง ซึ่งจะยื่นในวันเดียวกันก็ได้
30/12/2558 บันทึกภาษีเงินได้นิติบุคคลของรอบปี 2558
Dr.ภาษีเงินได้นิติบุคคล 500,000.-
Cr.ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย 500,000.-
บันทึกการยื่นภ.ง.ด.51
Dr.ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย 100,000.-
Dr.เงินเพิ่มภาษี (1.5%ต่อเดือน) xxx
Cr.เงินฝากธนาคาร 100,000+xxx
บันทึกการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50
Dr.ภาษีเงินได้นิติบุคคลค้างจ่าย 400,000.-
Cr.เงินฝากธนาคาร 400,000+