ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “จิตติมา พันธุ์ขะวงษ์”

เมื่อเดือน มี.ค.59 ยื่นภาษีขายขาดไป (น้อยกว่าภาษีซื้อ)ทำให้สถานะเป็นชำระเกิน และพันยอดไปใช้เดือนในการยื่นภาษีเดือน เม.ย.59 แล้ว คำถามเราจะไปยื่นแบบเพิ่มเติมของเดือน มี.ค.59 อย่างไรเพื่อให้ถูกต้องค่ะ
ภ.พ. มี.ค.59 ภาษีขาย 0 ภาษีซื้อ 24.53 = ชำระเกิน 24.53
ภ.พ.30ที่ถูกต้อง ภาษีขาย 75,600 ภาษีขาย 24.53 = ต้องชำระเพิ่ม 75,575.47
จากตัวเลขจะต้องยื่นเพิ่มเติมอย่างไรค่ะ
ตัวเลขชำระเกิน 24.53 ถูกนำไปเครดิตในเดือน เม.ย.59 ด้วยค่ะ ต้องแก้ไขอย่างไรค่ะ
ขอบคุณมากๆ ค่ะ

คำตอบ:

ยอดที่ได้ยื่นเป็น ภาษีซื้อชำระเกินไว้ในเดือน 3/59 ก็ให้ยกไปใช้ในแบบที่ยื่นปกติของเดือน 4/59 ได้ตามปกติ

ส่วนยอดขายที่ยื่นไว้ขาด ก็ต้องยื่นแบบเพิ่มเติม และในแบบเพิ่มเติมจะนำภาษีซื้อที่ชำระไว้เกินในแบบปกติมาใช้ไม่ได้

ดังนั้นในแบบเพิ่มเติมของเดือน 4/59 ให้กรอกดังนี้

1.นำยอดขาย 1,080,0000- กรอกใน ข้อ. (1.1) ยอดขายแจ้งไว้ขาด , ข้อ.4 ยอดขายที่ต้องเสียภาษี

2.นำยอดภาษีขาย 75,600.- กรอกในข้อ.5 ภาษีขายเดือนนี้ , ข้อ.8 ภาษีที่ต้องชำระเดือนนี้ , ข้อ.11 ต้องชำระ

3.คำนวณเงินเพิ่มและเบี้ยปรับ ในข้อ.13-14

4.รวมภาษี เงินเพิ่มและเบี้ยปรับในข้อ. 15

การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่มให้ดูได้ใน Website กรณีศึกษาค่ะ