ปกติเมื่อมีการซื้อสินค้าก็จะบันทึก Dr.ซื้อ Dr.ภาษีซื้อ (ถ้ามีVAT)
และเมื่อมีการยกเลิกการซื้อขาย
ก็จะมีการออกใบลดหนี้และผู้ซื้อก็จะล้างบัญชีที่บันทึกไว้ คือ Cr.ซื้อ Cr.ภาษีซื้อ
(ถ้ามีVAT) ณ.วันที่ได้รับใบลดหนี้
จากคำถามฝ่ายบัญชีลืมบันทึกในรอบที่เกิดรายการ
และเมื่อข้ามรอบระยะเวลาบัญชีแล้ว ก็ให้บันทึกรายการปรับปรุง โดย
Dr.เจ้าหนี้ (หรือเงินสด)
Cr.กำไรสะสม
Cr.ภาษีซื้อ (ถ้ามีVAT)
จากรายการปรับปรุง ให้ดูผลกระทบดังนี้
1. ผลกระทบต่อภาษีเงินได้นิติบุคคล ปีที่เกิดรายการ
หากผลกระทบทำให้ต้องเสียภาษีเงินได้ฯ เพิ่ม ให้ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ปีก่อนเพิ่มเติม
พร้อมเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
2. ผลกระทบต่อภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้ทำแบบ ภ.พ.30 ของเดือนในใบลดหนี้
นำส่งภาษีซื้อที่แจ้งไว้เกิน พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
ให้ดูได้ใน Website หน้าต่าง-บัญชีภาษีอากรนะคะ
ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “praewa”
ขออนุญาตสอบถามค่ะ บริษัทซื้อสินค้า ก็ได้รับinvoiceมาตามปกติ ฝ่ายบัญชีก็บันทึกลงเป็นรายจ่ ายของบริษัท ต่อมาการซื้อขายถูกยกเลิก invoiceก็ต้องยกเลิก ซึ่งในทางบัญชี หากมีการบันทึกรายจ่ายไป จะแก้โดยลบทิ้งไปได้ แต่ต้องบวกรายได้จำนวนเท่ากั นเพื่อให้เป็น0แทน ซึ่งตามทางภาษีแล้ว ก็ต้องทำให้จบในปีภาษีเดียวกัน แต่ทีนี้ฝ่ายบัญชีลืม ไม่ได้บวกรายได้กลับคืนในปีนั้น แต่ไปบวกในปีถัดไปแทน แบบนี้จะทำยังไงได้บ้างคะ