มี 2 กรณี คือ
1. ซื้อมาเพื่อจับฉลากโดยตรง
2. สินค้าที่มีไว้เพื่อขาย นำไปเป็นของรางวัลจากการจั
ลูกค้าจะมีสิทธิ์ได้รั
คำถามคือ
1. ภาษีซื้อทั้ง กรณีที่ 1 และ 2 สามารถ เคลม vat ได้ใช่ไหมคะ
2. ต้องทำการยื่นภาษีขาย ด้วยราคาตลาดใช่ไหมคะ และภาษีขายที่เกิดขึ้น ถือเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้ามหรื
3. มีการออกภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้กับลูกค้าที่ได้
4. ยกตัวอย่างการบันทึกบัญชี ตามด่านล่างใช่หรือไม่คะ (วิธีการ periodic)
4.1 วันที่ซื้อสินค้ามาจับฉลาก 2,000 บาท (ราคาทุน)
Dr. ซื้อ. 2,000
ภาษีซื้อ 140 (เคลม vat)
Cr. เจ้าหนี้. 2,140
4.2 เมื่อทำการแจกของชิงโชค
( กรณีที่ 2 : ราคาทุน 2,000 ราคาขายสินค้าของบริษัทตามปกติ 3,000) บริษัทรับผิดชอบ ภาษีขายและ หัก ณ ที่จ่าย ให้กับลูกค้า
Dr ค่าส่งเสริมการขาย 2,000
ภาษีขายต้องห้าม. 210
ค่าใช้จ่ายต้องห้าม. 157.89
(3,000*5/95)
Cr ซื้อ. 2,000
ภาษีขาย. 210
หัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 157.89
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 5% ที่บริษัทออกแทนลูกค้า บริษัทต้อง
1. ออกหนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่าย โดยติ๊กที่ ภงด 3 ใช่ไหมคะ (ออกแทน)
2. นำส่งแบบ ภงด 3
ขอบคุณมากค่ะ
การแจกหรือให้สินค้าเป็นรางวัล
ที่ไม่ต้องนำมูลค่าสินค้าที่แจกมาคำนวณเป็นฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม
(คือไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) นั้น ต้อง
1.เป็นการแจกสินค้าให้แก่ผู้ซื้อในแต่ละวัน
2.มูลค่าสินค้าที่แจกเป็นรางวัลต้องไม่เกินมูลค่าสินค้าที่ขายให้ผู้ซื้อ
ภาษีซื้อ
1.ทั้ง 2 กรณี มีสิทธินำมาหักในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้
2.การส่งเสริมการขายที่ทำตามหลักเกณฑ์ดังกล่าวข้างต้น ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
3.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรางวัลที่ออกให้ลูกค้าถือเป็นรางวัลของลูกค้าด้วย
ตัวอย่าง: ซื้อสินค้าให้ลูกค้าจับรางวัล 2,000.-
Dr.ซื้อ 2,000.-
Dr.ภาษีซื้อ 140.-
Cr.เจ้าหนี้ 2,140.-
เมื่อแจกสินค้าให้ลูกค้า
Dr.ค่าส่งเสริมการขาย 2,000.-
Dr.ค่าส่งเสริมการขาย 105.26 (2,000×5/95)
Cr.ซื้อ 2,000.-
Cr.ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย 105.26
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
1.ออกหนังสือรับรองฯ Tik ภ.ง.ด.3, ออกให้ตลอดไป
2.นำส่งภาษีด้วย ภ.ง.ด.3 (บุคคลธรรมดา)