สวัสดีค่ะ :
จะขอสอบถามข้อมูลการแก้ไขหน่อยค่ะ
กรณีที่ทางบริษัทออกใบกำกับภาษีเป็นค่ามัดจำไว้แล้ว………ต่อมามีการเปิดใบกำกับภาษีขายซ้ำ โดยไม่มีการหักยอดเงินค่ามัดจำ
แล้วมีการยื่นส่งภาษีเข้าไปที่สรรพากรแล้ว ทางบริษัทจะมีวิธีแก้ไขอย่างไรได้บ้างค่ะ
ซึ่งมีการส่งของให้ลูกค้าก่อน แล้วลูกค้าถึงชำระเงินเข้ามาให้ในกรณีนี้ทางบริษัทสามารถเปิดบิลลดหนี้เป็นรายการเงินมัดจำออกได้ไหมค่ะ
หากไม่ได้สามารถมีวิธีแก้ไขอย่างไรบ้างค่ะ……..รบกวนหน่อยนะค่ะ…….
……………………..ขอบคุณมากค่ะ…………………………..
คำตอบ:
เหตุการณ์ที่จะออกใบลดหนี้ได้ มีดังนี้ คือ
1. มีการลดราคาสินค้า หรือบริการ
2. มีการรับคืนสินค้า
3. มีการจ่ายเงินชดเชยตามข้อผูกพันในกฎหมาย
4. มีการบอกเลิกสัญญาบริการ อันเนื่องจากบริการบกพร่อง หรือบริการผิดข้อตกลง หรือไม่มีการให้บริการ
จะเห็นว่าเหตุการณ์จากคำถามไม่ได้เข้าลักษณะที่กล่าวมาข้างต้นเลย ดังนั้นออกใบลดหนี้ไม่ได้
วิธีแก้ไข :
1. เรียกคืนใบกำกับภาษีฉบับเดิมและนำมาประทับตราว่า”ยกเลิก” หรือขีดฆ่า แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาในกำกับภาษีฉบับเดิม
2. จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ ซึ่งเป็นเลขที่ใหม่ แต่จะต้องลง วัน เดือน ปี ให้ตรงกับใบกำกับภาษีเดิม แต่จะแก้ไขยอดเงินเท่านั้น
3. หมายเหตุในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ว่า “เป็นการยกเลิกและออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเล่มที่…..เลขที่……ที่ออกยอดเงินผิดพลาด” แล้วเอาไปเปลี่ยนให้ลูกค้า
4. ในส่วนของเรา ให้ทำแบบ ภ.พ.30 ของเดือนที่ในใบกำกับภาษีนั้น ยื่นเพิ่มเติม ข้อ 6.2 ยอดขายแจ้งไว้เกิน เพื่อขอคืนภาษีเป็นเงินเท่านั้น อย่าลืมลงชื่อในช่องการขอคืนภาษีด้วย
5. ในส่วนของลูกค้าให้ทำแบบ ภ.พ.30 ของเดือนที่ในใบกำกับภาษีนั้น ยื่นเพิ่มเติม ข้อ 1.2 ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน เพื่อนำส่งภาษีพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
วิธีการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม หาดูได้ใน Website ของสำนักงานนะคะ