ออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าผิด เลขผู้เสียภาษีอากร ตกไป 1 เลข ผิดตลอดทั้งปี 2563 ลูกค้าแจ้งมาให้แก้ไขเมื่อ มกราคม 64 รวมทั้งหมด 17 ใบ ได้ยื่น ภพ 30 ไปแล้วทั้งผู้ขาย และ ลูกค้า วิธีแก้ไขควรทำอย่างไรบ้างค่ะ ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
กรณีนี้เป็นการจัดทำใบกำกับภาษีโดยมีรายการในส่วนที่มีสาระสำคัญไม่ถูกต้อง
ให้ยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิมและจัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ที่ถูกต้อง
ให้ดำเนินการดังต่อไปนี้
1.เรียกคืนฉบับเดิม และประทับตราว่า”ยกเลิก” แล้วเก็บรวมไว้กับสำเนาฉบับเดิม
2.จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ เลขที่ใหม่ แต่ ต้องลง วันที่ เดือน ปี
ให้ตรงกับฉบับเดิม
3.หมายเหตุไว้ในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ “เป็นการยกเลิก
และออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่…เล่มที่…”
4.หมายเหตุ การยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ใน ”รายงานภาษีขาย”
ของเดือนภาษีที่จัดทำฉบับใหม่ ด้วย
5.ผู้ที่ร้องขอให้ยกเลิกใบกำกับภาษี
จะต้องถ่ายเอกสารใบกำกับภาษีฉบับเดิมที่ขอยกเลิกติดเรื่องไว้ด้วย