ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “ขวัญ”

ไม่ได้บันทึกบัญชีค่าใช้จ่ายค้างจ่ายในปี 2557 ไว้ แต่ได้นำค่าใช้จ่ายนั้นมาขอภาษี (VAT) ในปี 2558 อยากสอบถามว่าควรทำอย่างไรดีค่ะ

คำตอบ:

ให้บันทึกค่าใช้จ่ายปี 2557 นี้ เป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม เพราะเป็นค่าใช้จ่ายคนละปีกัน โดย

Dr. ค่าใช้จ่ายต้องห้าม

Dr. ภาษีซื้อ

Cr. เงินสด/เงินฝาก

ซึ่งค่าใช้จ่ายต้องห้ามนี้ เราก็จะบวกกลับตอนคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลตอนสิ้นปีค่ะ