และต้องปรับปรุงรายการบัญชีอย่
ขอบคุณอาจารย์ทุกท่านค่ะ
คำตอบ:
1.ให้ยื่นแบบ มิย.62 เพิ่มเติมเพื่อนำส่งภาษีขายที่ยื่นไว้ขาด
และภาษีซื้อที่ยื่นไว้เกินพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
2.การคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ให้เข้าไปดูใน website หน้าบัญชีภาษีอากรนะคะ
3.การปรับปรุงรายการ ให้ทำดังนี้
เดิม xx/6/62 บันทึกบัญชีผิดนำไปลดยอดขาย
Dr.ขาย 628,470.67
Dr.ภาษีขาย 43,992.95
Cr.ลูกหนี้ 672,463.62
3.1 ให้กลับรายการที่เราบันทึกผิดไว้ แล้วปรับปรุงบันทึกรายการใบลดหนี้ให้ถูกต้อง
xx/xx/63 กลับรายการที่บันทึกบัญชีผิด
Dr.ลูกหนี้ 672,463.62
Cr.ขาย 628,470.67
(ให้ถามผู้สอบฯของบจ.ด้วยว่าผลกระทบนี้จะให้บันทึกกับกำไร/ขาดทุนสะสมหรือไม่)
Cr.ภาษีขาย 43,992.95
xx/xx/63 ปรับปรุงบันทึกใบลดหนี้ให้ถูกต้อง
Dr.เจ้าหนี้ 672,463.62
Cr.ซื้อ(รายจ่าย) 628,470.67
(ให้ถามผู้สอบฯของบจ.ด้วยว่าผลกระทบนี้จะให้บันทึกกับกำไร/ขาดทุนสะสมหรือไม่)
Cr.ภาษีซื้อ 43,992.953.2 บันทึกการนำส่ง VAT
xx/xx/64 นำส่งแบบ ภ.พ.30 เดือน มิย.62 เพิ่มเติม
Dr.ภาษีขาย 43,992.95
Dr.ภาษีซื้อ 43,992.95
Dr.เบี้ยปรับเงินเพิ่ม xxx
Cr.เงินสด/เงินฝาก 43,992.95+43,992.95+xxx
หมายเหตุ: ในแบบให้กรอกยอดรวม Tik ข้อ.1.1 ยอดขายแจ้งไว้ขาด และTik ข้อ.1.2 ยอดซื้อแจ้งไว้เกิน
3.3 ให้ดูผลกระทบกับภาษีเงินได้นิติบุคคล ตาม ภ.ง.ด.50 ปี 2562 ด้วย
ถ้ามีผลกระทบกับตัวภาษีที่ยื่นแบบไปแล้ว ก็ให้ยื่นปรับปรุง ภ.ง.ด.50 ปี 2562
ด้วยนะคะ