คำตอบ:
การนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มในใบลดหนี้
ด้านผู้ออกใบลดหนี้ จะให้ใช้ในเดือนที่ออกใบลดหนี้
ด้านผู้รับใบลดหนี้ จะให้ใช้ในเดือนที่ได้รับใบลดหนี้
แต่มีการออกใบลดหนี้ตั้งแต่ปี 62 นี่ก็ปลายปี 63 แล้ว จะอ้างว่าเพิ่มได้รับ
ดูมันจะนานเกินเหตุไป
ก็ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ของเดือนในใบลดหนี้เลย
เพื่อนำส่งภาษีซื้อที่ลดลงตามยอดในใบลดหนี้ พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
(วิธีคำนวณอยู่ในWebsite)
ตัวอย่าง:
31/7/62 บันทึกภาษีมูลค่าค้างจ่าย กค.62
Dr.ภาษีขาย 200
Cr.ภาษีซื้อ 140
Cr.VATค้างจ่าย 60
15/8/62 นำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม กค.62
Dr.VAT ค้างจ่าย 60
Cr.เงินสด 60
1/1/63 บันทึกรายการปรับปรุงเจ้าหนี้ตามใบลดหนี้ ลว…/../62
Dr.เจ้าหนี้ 1,070
Cr.ภาษีซื้อ 70Cr.รายจ่าย 1,000 (กรณียอดไม่ได้มากจนมีสาระสำคัญ หากเป็นซื้อ
Cr.สินค้าคงเหลือยกมา)
15/12/63 บันทึกการยื่นแบบ ภ.พ.30 เดือน…/62 (ในใบลดหนี้) เพิ่มเติมครั่งที่..
สำหรับยอดในใบลดหนี้
Dr.ภาษีซื้อ 70
Dr.เบี้ยปรับเงินเพิ่ม xx
Cr.เงินสด 70+xx
15/12/63 บันทึกการยื่นแบบ ค.10 เดือน../62 (ในใบลดหนี้)
Dr.ลูกหนี้กรมสรรพากร 70
Cr.ภาษีซื้อ 70