ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “กันยารัตน์”

ทางบริษัท ออกหนังสือหัก ณ.ที่จ่าย 11 มี.ค.54 แต่ทางร้านค้ามารับเงินเดือน พ.ค.54 และออกใบเสร็จรับเงิน เดือน พ.ค.54 ได้หรือไม่ ซึ่งทางบริษัท เราได้ยื่น ภงด.53 ไปแล้ว

คำตอบ:

การหักภาษีณ ที่จ่าย สำหรับกรณีนี้ ให้สังเกตุดังนี้

1. ถ้าเป็นการจ่ายด้วยเช็คลงวันที่ 11 มีค.54 ไว้แล้ว การหักณ ที่จ่ายวันที่ตามเช็คก็ถูกต้องแล้ว
แต่ร้านค้าก็ต้องออกใบเสร็จ 11 มีค.54 ด้วยเช่นกัน จึงจะถูกต้อง

2. ถ้าเป็นการจ่ายด้วยเงินสด การหักณ ที่จ่าย 11 มีค.54 ก็เป็นการหักที่ไม่ถูกต้อง
เพราะจะต้องหักเมื่อมีการจ่ายเงินจริงๆเท่านั้น

ถ้าเป็นกรณีที่ 2 ภาษีที่นำส่งผิดเดือน มีค.54 ก็ให้ยื่นแบบ ค.10 ขอคืนภาษี
แล้วนำส่งใหม่เดือน พค.54 ให้ถูต้องค่ะ