สวัสดีค่ะคุณ
รบกวนสอบถามค่ะ กรณีเรายืนภาษีซื้อไว้เกิน แล้วมีการยิ่นเพิ่มเติมแล้วบันทึกบัญชีตอนปิดงบประจำเดือนยังไงค่ะ
คือ ภาษีซื้อจริง 200 แต่ยื่นไป 300 ซึ่งยื่นเกินไป 100
ตอนปิดบัญชี ณ 30/09/2563
Dr.ภาษีขาย 500
Cr.ภาษีซื้อ 300
Cr.เจ้าหนี้สรรพากร 200
ตอนยื่นเพิ่มเติม ณ 2/11/2563
Dr.ภาษีซื้อ 100
Dr.เบี้ยปรับเงินเพิ่ม
Cr.เงิดสด
ตอนปิดบัญชี ณ 30/11/2563 บันทึกบัญชียังไงค่ะ
ขอบคุณค่ะ
คำตอบ:
30/09/2563 บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย
Dr.ภาษีขาย 500.-
Cr.ภาษีซื้อ 300.-
Cr.ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 200.-
02/11/2563 ยื่นแบบ ภ.พ.30 เดือน 09/63 เพิ่มเติมครั่งที่ 1
Dr.ภาษีซื้อ 100.-
Dr.ค่าเบี้ยปรับและเงินเพิ่มภาษี xx.-
Cr.เงินสด 100+xx
ขอแนะนำ
การบันทึกรายการสรุปปิดบัญชีภาษีขาย-ภาษีซื้อ ในแต่ละเดือน อย่าปิดเข้าบัญชีลูกหนี้กรมสรรพากร หรือบัญชีเจ้าหนี้กรมสรรพากร เพราะรายการบันทึกบัญชีทั้ง 2 ขานี้มันจะไม่มีโอกาสมาเจอกันจนกว่าเราจะจับมันมาเจอกันเอง ซึ่งส่วนใหญ่มักจะลืมดูทั้ง 2 ขา และลืมจับมันมาเจอกันในทุกๆเดือน ดังนั้น แนะนำให้บันทึกบัญชี ดังนี้
1.เดือน 1/63 มีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย
31/1/63 บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย เดือน 1/63
Dr. ภาษีขาย 100.-
Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 280.- (หมวด2)
Cr.ภาษีซื้อ 380.-
(จะเห็นว่าเดือนนี้ VAT.ค้างจ่ายอยู่ด้าน Dr.ก็ถือว่าเป็นภาษีซื้อเกินยกไปเดือน 2/63)
2.เดือน 2/63 มีภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ
28/2/63 บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย เดือน 2/63
Dr. ภาษีขาย 490.-
Cr.ภาษีซื้อ 175.-
Cr.ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 315.- (หมวด2)
ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย
31/1/63 ปิดบัญชีภาษีขาย-ซื้อ 280.- 28/2/63 ปิดบัญชีภาษีขาย-ซื้อ 315.- 28/2/63 ยอด VAT.ต้องชำระ 35.- 315.- 315.- (จะเห็นได้ว่าทั้งเดือน 1/63 และเดือน 2/63 ยอดตามบัญชีแยกประเภทจะตรงกับแบบ ภ.พ.30 ที่ทำขึ้นในแต่ละเดือน)