ถาม-ตอบ ปัญหาบัญชีภาษีอากร จากคุณ “แทน”

ให้ปิดเข้าบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ขอคืน โดย
Dr.ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ขอคืน (เป็นรายจ่ายต้องห้าม)
        Cr.ลูกหนี้กรมสรรพากร
แนะนำ
การบันทึกรายการสรุปปิดบัญชีภาษีขาย-ภาษีซื้อ ในแต่ละเดือน
อย่าปิดเข้าบัญชีลูกหนี้กรมสรรพากร หรือบัญชีเจ้าหนี้กรมสรรพากร
เพราะรายการบันทึกบัญชีทั้ง 2
ขานี้มันจะไม่มีโอกาสมาเจอกันจนกว่าเราจะจับมันมาเจอกันเอง
ซึ่งส่วนใหญ่มักจะลืมดูทั้ง 2 ขา และลืมจับมันมาเจอกันในทุกๆเดือน ดังนั้น
แนะนำให้บันทึกบัญชี ดังนี้
1.เดือน 1/63 มีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย
31/1/63 บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย เดือน 1/63
Dr. ภาษีขาย 100.-
Dr. ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 280.- (หมวด2)
Cr.ภาษีซื้อ 380.-
(จะเห็นว่าเดือนนี้ VAT.ค้างจ่ายอยู่ด้าน Dr.ก็ถือว่าเป็นภาษีซื้อเกินยกไปเดือน 2/63)
2. เดือน 2/63 มีภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ
28/2/63 บันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย เดือน 2/63
Dr. ภาษีขาย 490.-
        Cr.ภาษีซื้อ 175.-

        Cr.ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 315.- (หมวด2)

ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย

31/1/63 ปิดบัญชีภาษีขาย-ซื้อ 280.-	28/2/63 ปิดบัญชีภาษีขาย-ซื้อ 315.-
28/2/63 ยอด VAT.ต้องชำระ 35.-
315.-	315.-

(จะเห็นได้ว่าทั้งเดือน 1/63 และเดือน 2/63 ยอดตามบัญชีแยกประเภทจะตรงกับแบบ
ภ.พ.30 ที่ทำขึ้นในแต่ละเดือน)